L’abattement de 10 % réduit automatiquement le montant imposable de vos pensions de retraite. Pour les revenus de 2025, déclarés au printemps 2026, il ne peut pas être inférieur à 454 € par retraité ni supérieur à 4 439 € par foyer fiscal. Le plafond n’est pas doublé pour un couple : c’est ce que découvrent trop tard les foyers dont les deux pensions sont confortables.
Comment fonctionne l’abattement de 10 % sur les pensions ?
Il s’applique à toutes les pensions et retraites imposables du foyer : basic pension, retraites complémentaires, pensions d’invalidité et pensions de réversion. Il joue sans démarche de votre part. Vous ne pouvez ni le demander ni le refuser, et il n’apparaît pas dans une case de la déclaration : vous le voyez sur l’avis d’imposition. La règle figure à l’article 158 du code général des impôts.
Deux exclusions à retenir. Le capital d’un plan d’retirement savings correspondant à des versements déduits n’en bénéficie pas, contrairement à la rente. Les aides comme l’allocation de solidarité aux personnes âgées ou l’allocation personnalisée d’autonomie ne sont pas des pensions imposables et ne se déclarent pas.
Quel est le plancher, quel est le plafond en 2026 ?
Pour les revenus de 2025, l’abattement est de 10 % avec un minimum de 454 € par pensionné et un maximum de 4 439 € par foyer fiscal. Ces bornes ont été revalorisées de 0,9 %, comme le barème de l’impôt sur le revenu. Le minimum est calculé retraité par retraité, le plafond est apprécié pour l’ensemble du foyer.
| Pensions imposables du foyer par an | Abatement | Explication |
|---|---|---|
| Un retraité, 3 000 € | €454 | Le minimum remplace 10 %, soit 300 € |
| Un retraité, 20 000 € | €2,000 | 10 % sans correctif |
| Un couple, 28 000 € et 12 000 € | €4,000 | 10 %, sous le plafond de 4 439 € |
| Un couple, 38 000 € et 30 000 € | €4,439 | 10 % donnerait 6 800 € : le plafond s’applique |
Le plafond est atteint dès que les pensions du foyer dépassent 44 390 € par an, soit 4 439 € divisés par 10 %. Au-delà, chaque euro de pension supplémentaire est imposé en totalité.
Que se passe-t-il pour un couple de retraités ?
Chaque conjoint a son minimum de 454 €, mais le couple partage un seul plafond de 4 439 €. Un couple dont l’un perçoit 20 000 € et l’autre 2 000 € obtient 2 000 € + 454 €, soit 2 454 € d’abattement. Le foyer qui a deux petites pensions garde donc l’avantage presque entier. Le foyer qui a deux grosses pensions atteint le plafond et ne bénéficie plus d’aucun abattement sur l’excédent.
Comment déclarer ses pensions pour que l’abattement soit bien appliqué ?
Les montants sont en général préremplis. Vérifiez-les, parce que le préremplissage ne couvre pas toujours une pension versée par un organisme étranger ou un nouveau régime.
- Reportez le montant net imposable de vos relevés, pas le net versé sur votre compte.
- Les pensions du premier déclarant se placent en case 1AS, celles du conjoint en case 1BS, celles des personnes à charge en 1CS et 1DS.
- Ne déclarez pas deux fois la même somme, notamment une indemnité de départ qui relève déjà d’une autre case.
Existe-t-il un abattement supplémentaire après 65 ans ?
Oui, sous condition de ressources. L’article 157 bis du code général des impôts accorde un abattement supplémentaire aux personnes de plus de 65 ans et aux invalides dont le revenu net global reste modéré. Il s’ajoute aux 10 %, et il est doublé pour un couple dont les deux membres remplissent la condition. Les seuils de revenus sont revalorisés chaque année : lisez ceux de votre avis d’imposition.
Le dispositif peut-il changer ?
The Finance Act pour 2026 a conservé l’abattement : le remplacement par un forfait de 2 000 € par personne, un temps envisagé, n’a pas été retenu. Pour 2027, le projet de loi de finances présenté le 1er octobre 2026 proposait de ramener le plafond à 3 000 € par foyer. Le 15 octobre 2026, l’Assemblée nationale a adopté en séance publique un amendement qui s’oppose à cette baisse. Le texte n’est pas définitivement voté et son issue reste incertaine : tant que la loi de finances pour 2027 n’est pas promulguée, le plafond de 4 439 € continue de s’appliquer.
Cas type : un couple de retraités avec 68 000 € de pensions
Situation
M. perçoit 38 000 € de pension, Mme 30 000 €, soit 68 000 € pour le foyer. Ils sont deux parts, sans autre revenu.
Issue
L’abattement théorique serait de 6 800 €. Il est limité à 4 439 € : 2 361 € de pensions sont imposés sans abattement.
Strategy
L’abattement n’est pas un levier, c’est une donnée. Ce qui se pilote, c’est la tranche dans laquelle tombent les revenus supplémentaires. Pour financer des dépenses au-delà des pensions, nous privilégions les retraits sur un contrat d’assurance vie, imposés uniquement sur la part de gains, plutôt que des revenus ajoutés au barème à 30 %.
Result
Revenu imposable : 68 000 − 4 439 = 63 561 €, soit 31 780,50 € par part. Impôt par part : 11 % × (29 579 − 11 600) = 1 977,69 €, plus 30 % × (31 780,50 − 29 579) = 660,45 €, soit 2 638,14 €. Pour deux parts, l’impôt est de 5 276 €, soit 7,8 % des pensions, avant réductions et crédits d’impôt. Sans plafond, l’abattement de 6 800 € aurait ramené l’impôt à 4 568 € : le plafond coûte 708 €. Si le plafond était abaissé à 3 000 €, l’impôt passerait à 5 708 €, soit 432 € de plus.
Ce que nous constatons dans les dossiers
Les retraités et les futurs retraités surestiment l’abattement. Ils le traitent comme une économie acquise alors qu’il s’efface à mesure que les pensions montent. Notre position : on ne planifie pas sur l’abattement, on planifie sur la composition des revenus. Le préremplissage est le second point d’attention : une pension étrangère oubliée ou mal convertie crée des redressements qui ne sont pas nécessaires.
Anticiper la fiscalité de la retraite avec le cabinet
Notre cabinet prépare la retraite des dirigeants avant le premier versement. Nous répartissons les revenus futurs entre pension, rente, capital et retraits sur contrat d’assurance vie pour garder les revenus imposables dans les tranches basses. Nous intégrons aussi les dispositifs de l’entreprise : indemnités de fin de carrière, épargne salariale, contrats des articles 82, 83 et 39. Pour les retraités qui s’installent à l’étranger, nous vérifions selon la convention fiscale applicable où la pension sera imposée, car la réponse diffère entre pension privée et pension publique.
Frequently asked questions
L’abattement de 10 % est-il automatique ?
Oui. L’administration l’applique sur les pensions déclarées, sans case à cocher.
L’abattement est-il doublé pour un couple ?
Non. Le minimum de 454 € vaut pour chaque retraité, mais le plafond de 4 439 € vaut pour le foyer.
L’abattement s’applique-t-il aux pensions de réversion ?
Oui, comme aux pensions de base, complémentaires et d’invalidité.
Et sur le capital d’un plan d’épargne retraite ?
Non, pas sur la part de capital correspondant à des versements déduits. La rente, elle, en bénéficie.
Quels montants s’appliquent pour les revenus de 2026 ?
Ils seront fixés par la loi de finances pour 2027. Les chiffres de cet article concernent les revenus de 2025.
In summary
L’abattement est utile, mais il est plafonné et rarement décisif. Si vous voulez mesurer l’impôt de votre retraite avant d’y arriver, parlons-en ensemble avec vos relevés de carrière et vos contrats.
To go further
- Retraite nette ou retraite imposable : quelle différence ?
- Retraite par capitalisation : c’est quoi et comment ça marche ?
- All our simulators
Une question sur votre situation ? Échangeons-en.
