La retraite nette est ce qui arrive sur votre compte, après CSG, CRDS et CASA. La retraite imposable est plus élevée : elle ne retire du brut que les cotisations et la CSG déductible (5,9 points au plus). Au 30 octobre 2026, pour 32 400 € bruts au taux normal, l’écart atteint 1 036,80 € par an.
Cet écart déroute presque tous les retraités le jour où ils ouvrent leur déclaration préremplie : le montant indiqué est supérieur à ce qu’ils touchent. Ce n’est pas une erreur. Voici la mécanique, les taux en vigueur et deux cas chiffrés, pour savoir quel montant déclarer et pourquoi.
Quelle différence entre retraite brute, nette et nette imposable ?
Trois montants circulent sur vos documents de caisse et sur votre déclaration. Ils ne servent pas à la même chose.
- Retraite brute : le montant de la pension avant tout prélèvement. C’est celui qui résulte du calcul de vos droits.
- Retraite nette (ou nette versée) : le brut moins les prélèvements sociaux : CSG, CRDS et CASA, ainsi que les cotisations de sécurité sociale lorsqu’elles sont dues. C’est le virement qui arrive sur votre compte.
- Retraite nette imposable : le brut moins les seules cotisations sociales et la fraction de CSG que l’administration autorise à déduire. C’est le montant qui sert de base à l’impôt sur le revenu, avant l’abattement de 10 %.
La règle tient en une phrase : tout ce qui est prélevé sur votre pension n’est pas déductible de votre revenu imposable. La CSG non déductible, la CRDS et la CASA restent dans la base de l’impôt. Vous payez donc, sur une partie de votre pension, un impôt sur une somme que vous n’avez jamais touchée.
Quels prélèvements sont retenus sur une pension de retraite en 2026 ?
Le taux de CSG ne dépend ni de l’âge ni du régime, mais du revenu fiscal de référence (RFR) du foyer. Les trois autres lignes suivent le taux de CSG.
| Taux de CSG | CSG déductible | CRDS | CASA | Total prélevé |
|---|---|---|---|---|
| Zéro (exonération) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Réduit : 3,8 % | 3.8% | 0.5% | 0 | 4.3% |
| Médian : 6,6 % | 4.2% | 0.5% | 0.3% | 7.4% |
| Normal : 8,3 % | 5.9% | 0.5% | 0.3% | 9.1% |
Pour 2026, le taux se lit sur le RFR de 2024, celui de votre avis d’impôt reçu en 2025. Le passage au taux médian ou normal n’a lieu que si le plafond du taux réduit est dépassé deux années consécutives. Les limites de RFR sont les suivantes :
| Home | Exonération jusqu’à | Taux réduit jusqu’à | Taux médian jusqu’à |
|---|---|---|---|
| Personne seule (1 part) | €13,048 | €17,057 | €26,472 |
| Couple (2 parts) | €20,016 | €26,167 | €40,604 |
Le détail de ces seuils et de l’abattement figure dans notre page sur l’abattement de 10 % et la CSG sur les pensions.
Comment passe-t-on du brut au net imposable ?
Le calcul se fait en trois étapes, toujours dans le même ordre.
- Du brut au net versé : brut moins cotisations sociales, CSG, CRDS et CASA.
- Du brut au net imposable : brut moins cotisations sociales et fraction déductible de la CSG (3,8, 4,2 ou 5,9 points selon le taux). La part non déductible de la CSG est intégrée au revenu imposable.
- Du net imposable au revenu retenu pour l’impôt : abattement de 10 % appliqué automatiquement au total de vos pensions, avec un minimum de 454 € par pensionné et un maximum de 4 439 € par foyer pour les revenus 2025 déclarés en 2026.
L’écart entre net versé et net imposable est donc égal à la CSG non déductible, plus la CRDS, plus la CASA. Aux taux médian et normal, c’est 2,4 points de CSG non déductible + 0,5 + 0,3, soit 3,2 % du brut. Au taux réduit, c’est la seule CRDS : 0,5 %.
Que se passe-t-il pour la même pension selon le taux de CSG ?
Pour comparer les taux, voici une même pension brute de 32 400 € par an (2 700 € par mois), sans cotisation d’assurance maladie retenue.
| Taux de CSG | Prélevé | Net versé | Net imposable | Difference |
|---|---|---|---|---|
| Zero | €0 | €32,400.00 | €32,400.00 | €0 |
| 3.8% | €1,393.20 | €31,006.80 | €31,168.80 | €162.00 |
| 6.6% | €2,397.60 | €30,002.40 | €31,039.20 | €1,036.80 |
| 8.3% | €2,948.40 | €29,451.60 | €30,488.40 | €1,036.80 |
Deux enseignements. D’abord, passer du taux médian au taux normal fait baisser votre net versé de 550,80 € par an, mais l’écart avec le net imposable reste de 1 036,80 € : le net imposable baisse lui aussi de 550,80 €, grâce à la CSG déductible plus élevée. Ensuite, hors exonération, c’est au taux réduit que l’écart est le plus faible, car presque tout ce qui est prélevé est déductible.
Cas concret : Colette, retraitée lyonnaise de 66 ans
Situation. Colette est célibataire. Elle perçoit 2 700 € bruts par mois, soit 32 400 € par an, de ses caisses de base et complémentaires. Son RFR de 2024 dépasse 26 472 € : elle est au taux normal de CSG de 8,3 %.
Issue. Sur son relevé bancaire, elle voit 2 454,30 € par mois. Sa déclaration préremplie affiche 30 488,40 € dans la case des pensions. Elle pense à une erreur et envisage de corriger le chiffre à la baisse, pour retrouver ce qu’elle touche.
Strategy. Avant de modifier quoi que ce soit, elle reconstitue la chaîne. Chaque caisse communique son net imposable : la somme doit correspondre au montant prérempli. Elle ne corrige que si une pension manque ou si un montant est inexact, comme le prévoit la fiche de l’administration.
Result. Le calcul confirme le montant prérempli :
- prélèvements : 2 948,40 € (CSG 8,3 %, CRDS 0,5 %, CASA 0,3 %) ;
- net versé : 29 451,60 €, soit 2 454,30 € par mois ;
- CSG déductible (5,9 %) : 1 911,60 € ; net imposable : 30 488,40 € ;
- abattement de 10 % : 3 048,84 €, compris entre le minimum de 454 € et le plafond de 4 439 € ;
- revenu net retenu pour le barème : 27 439,56 €.
Si Colette avait déclaré son net versé (29 451,60 €) à la place du net imposable, elle aurait sous-déclaré 1 036,80 € de revenu : une correction coûteuse en cas de contrôle. Le montant prérempli était le bon.
Deuxième cas : un couple de retraités avec deux pensions
Situation. Jean et Marie, retraités lyonnais, perçoivent 21 600 € et 14 400 € bruts par an, soit 36 000 € pour le foyer. Hypothèse : leur RFR de 2024, de 34 000 €, se situe entre 26 167 € et 40 604 € pour deux parts, et ils sont au taux médian de CSG de 6,6 %.
Issue. Leur déclaration préremplie affiche deux montants, un par caisse, dont la somme dépasse ce qu’ils touchent ensemble. Ils veulent comprendre l’écart et vérifier l’abattement.
Strategy. Ils appliquent le taux médian à chaque pension : 7,4 % prélevés, dont 4,2 points de CSG déductible.
| Line | Jean | Marie | Home |
|---|---|---|---|
| Gross pension | €21,600.00 | €14,400.00 | €36,000.00 |
| Net versé (brut moins 7,4 %) | €20,001.60 | €13,334.40 | €33,336.00 |
| Net versé par mois | €1,666.80 | €1,111.20 | €2,778.00 |
| Net imposable (brut moins 4,2 %) | €20,692.80 | €13,795.20 | €34,488.00 |
| 10% reduction % | €2,069.28 | €1,379.52 | €3,448.80 |
Result. Le revenu net retenu pour le barème est de 31 039,20 € (34 488 − 3 448,80). L’écart entre net imposable et net versé est de 1 152 € pour le foyer, soit 3,2 % du brut. L’abattement de chacun dépasse le minimum de 454 €, et celui du foyer reste sous le plafond de 4 439 €. Les deux montants préremplis sont donc corrects. Cas fictif, taux et seuils 2026.
Quel montant faut-il déclarer sur sa déclaration de revenus ?
Le montant à retenir est le net imposable de la pension perçue dans l’année, quelle que soit la date d’échéance des arrérages. Il figure dans les cases 1AS et 1BS pour les pensions, retraites et rentes. L’abattement de 10 % se calcule ensuite tout seul. Trois erreurs reviennent souvent :
- déclarer le net versé, plus bas que le net imposable ;
- déclarer le brut, plus haut : les cotisations et la CSG déductible sont déjà retirées du montant prérempli ;
- oublier une petite pension, par exemple une retraite complémentaire ou une rente, qui s’ajoute au total soumis à l’abattement.
Certaines sommes ne se déclarent pas, comme l’Aspa, l’Asi ou les allocations du minimum vieillesse.
Que faire si le montant prérempli semble inexact ?
La fiche officielle de service-public.gouv.fr (F415, vérifiée le 15 avril 2026) indique de vérifier le montant prérempli et de le corriger s’il est inexact. Procédez dans cet ordre : rassemblez le relevé annuel de chacune de vos caisses, additionnez leurs nets imposables, comparez le total au montant prérempli, puis corrigez seulement l’écart qui s’explique par une pension manquante ou un montant faux. Un écart égal à la CSG non déductible, à la CRDS et à la CASA n’est pas une erreur.
Que vérifier chaque année avant de valider ?
- Le taux de CSG appliqué par chaque caisse, à comparer au tableau ci-dessus.
- Le total des nets imposables de toutes vos caisses, à comparer au montant prérempli.
- Le respect du minimum et du plafond de l’abattement sur l’ensemble du foyer.
Cet article traite d’un retraité domicilié en France. Pour la pension française d’un non-résident, la situation dépend de la convention fiscale et de la retenue à la source : voir a non-resident's French pension and la retenue à la source sur salaires et pensions des non-résidents.
Ce que fait Balmont Conseil
Balmont Conseil, cabinet de gestion de patrimoine à Lyon depuis bientôt 14 ans, reconstitue avec vous votre revenu de retraite réel : net de chaque caisse, net imposable et part d’impôt. Nous bâtissons ensuite la répartition de vos autres revenus et de votre épargne pour que ce qui reste après impôt corresponde à ce que vous voulez dépenser. Prenez rendez-vous avec Alexis Sagnier.
FAQ
Quelle est la différence entre retraite nette et retraite imposable ?
La retraite nette est le virement reçu, après CSG, CRDS, CASA et cotisations. La retraite imposable, ou nette imposable, retire seulement les cotisations et la CSG déductible. Elle est donc supérieure au net versé, du montant de la CSG non déductible, de la CRDS et de la CASA.
Pourquoi mon montant imposable est-il plus élevé que ce que je touche ?
Parce qu’une partie des prélèvements n’est pas déductible : la CSG non déductible, la CRDS et la CASA. Aux taux médian et normal, cela représente 3,2 % du brut. La différence n’est pas une erreur de l’administration ni de la caisse.
Quel montant dois-je indiquer dans ma déclaration ?
Le net imposable perçu dans l’année, déjà prérempli en principe dans la case 1AS. Vérifiez-le, ajoutez les pensions manquantes et corrigez-le seulement s’il est inexact. L’abattement de 10 % s’applique ensuite automatiquement.
Qui fixe mon taux de CSG sur la retraite ?
Il dépend du revenu fiscal de référence de votre foyer, lu sur l’avis d’impôt de l’avant-dernière année pour 2026 : le RFR de 2024. Le taux est appliqué par chaque caisse, et réévalué chaque année à partir de ce RFR.
L’abattement de 10 % s’applique-t-il sur le brut ?
Non, il s’applique sur le montant déclaré, c’est-à-dire le net imposable de l’ensemble de vos pensions. Il est de 454 € minimum par pensionné et de 4 439 € maximum par foyer pour les revenus 2025.
Que sont la CSG déductible, la CRDS et la CASA ?
Ce sont les trois prélèvements retenus sur la pension. La CSG est déductible à hauteur de 3,8, 4,2 ou 5,9 points selon le taux. La CRDS est de 0,5 % et la CASA de 0,3 % aux taux médian et normal ; la CASA ne s’applique pas au taux réduit. Ni la CRDS ni la CASA ne se déduisent.
Comment l’abattement de 10 % se calcule-t-il pour un couple de retraités ?
Il s’applique au total des pensions déclarées par le foyer, avec un minimum de 454 € par pensionné et un maximum de 4 439 € pour l’ensemble du foyer, pour les revenus 2025. Un foyer à 34 488 € de net imposable bénéficie ainsi de 3 448,80 €.
Sources : « Prélèvements sur les pensions de retraite » (service-public.gouv.fr, fiche F2971 vérifiée le 1er juin 2026, consultée le 31 octobre 2026) ; « Déclarer les pensions de retraite » (service-public.gouv.fr, fiche F415 vérifiée le 15 avril 2026, consultée le 31 octobre 2026) ; « Pensions, retraites et rentes », brochure pratique de l’impôt sur le revenu (impots.gouv.fr, consultée le 30 octobre 2026) ; « En 2026, hausse ou baisse des prélèvements sociaux sur votre retraite ? » (agirc-arrco.fr, 24 mars 2026, consultée le 30 octobre 2026).
