Un retraité français qui choisit Chypre y paie 5 % d’impôt forfaitaire sur ses pensions privées de source étrangère, au-delà d’une exonération annuelle relevée à 5 000 € en 2026 — c’est l’option prévue par l’article 36 de la loi fiscale chypriote, à demander dans la déclaration locale. L’alternative est le barème progressif, dont la première tranche à 0 % jusqu’à 22 000 € de revenu annuel peut servir les petites pensions ; le point d’équilibre entre les deux régimes se situe autour de 28 000 € de pension annuelle. S’y ajoute la cotisation GESY de 2,65 % sur les pensions (plafonnée à 180 000 € d’assiette), qui finance le système de santé national. Côté français, la convention fiscale du 18 décembre 1981 attribue les pensions privées à l’État de résidence — Chypre donc — et réserve les pensions de fonctionnaires et régimes publics spéciaux à l’État débiteur, la France. Trois chiffres résument l’attrait : 5 % de taux forfaitaire, 5 000 € d’exonération annuelle, et zéro impôt français sur une pension de base servie à un résident chypriote. La mise en place, elle, réclame un vrai séquencement : transfert de résidence avant l’option, coordination des caisses pour la santé, et arbitrage entre le 5 % et le barème chaque année de retraite.
Le régime chypriote des pensions : le taux de 5 % face au barème
Les pensions de source étrangère versées à un résident fiscal chypriote relèvent de l’article 36 de l’Income Tax Law. Deux régimes au choix, chaque année. Soit le taux forfaitaire de 5 %, appliqué au-delà d’une exonération annuelle portée à 5 000 € en 2026 : une pension annuelle de 36 000 € n’est ainsi taxée que sur 31 000 €, soit 1 550 € d’impôt. Soit le barème progressif de droit commun — 0 % jusqu’à 22 000 €, puis 20 % de 22 000 à 32 000 €, 25 % de 32 000 à 42 000 €, 30 % de 42 000 à 72 000 € et 35 % au-delà — qui devient préférable quand la pension totale reste sous environ 28 000 €, la tranche à 0 % absorbant presque tout. Le calcul comparatif se fait pension par pension, couple par couple, car les deux conjoints disposent chacun de leur propre option. À noter : le régime concerne les pensions, mais aussi, en pratique, les rentes viagères étrangères ; les revenus du capital (dividendes, intérêts) suivent des règles distinctes — la SDC de 5 % sur dividendes distribués à partir de 2026 (17 % transitoire pour les profits antérieurs) et de 17 % sur les intérêts, sauf pour les non-dom, qui en sont exonérés pendant dix-sept ans, ne supportant que la GESY. La fiche pensions et retraite de la convention France-Chypre détaille l’articulation de ces régimes avec le traité.
La convention France-Chypre : qui impose quelle pension
La convention fiscale signée le 18 décembre 1981 à Nicosie — entrée en vigueur le 1er avril 1983, publiée en France par la loi 82-1093 et le décret 83-250, et modifiée par le protocole MLI — répartit les pensions avec une clarté utile. Les pensions privées et rentes, autres que celles des fonctions publiques, sont imposables exclusivement dans l’État de résidence du bénéficiaire : votre pension de base du régime général et vos retraites complémentaires (AGIRC-ARRCO, régimes spéciaux assimilés privés, retraite mutualiste) sont donc imposables à Chypre uniquement — la France ne retient rien à la source sur les pensions versées à un résident chypriote. Les pensions des fonctionnaires et des agents publics, elles, restent imposables dans l’État débiteur, la France : un ancien fonctionnaire territorial ou un pensionné militaire résidant à Limassol continue de déclarer et payer ses impôts en France sur cette pension, comme le précise la fiche fonction publique de la convention et la fiche convention France-Chypre dans son ensemble. Une nouvelle convention a été signée le 11 décembre 2023 mais n’est pas entrée en vigueur : c’est bien le texte de 1981, tel que modifié par le MLI, qui s’applique en 2026. Le devenir de la pension française au départ est traité dans notre page sur la fiscalité de la pension française à l’étranger, et le choix de destination comparé dans notre comparatif de six pays pour un retraité français.
Devenir résident chypriote retraité : test, santé, banque
La résidence fiscale chypriote s’acquiert par 183 jours de séjour dans l’année — le standard du retraité installé — ou, depuis 2026, par la règle des 60 jours avec domicile permanent sur l’île et aucune résidence fiscale ailleurs, la condition d’activité ayant été supprimée (utile pour un couple encore mobile entre deux pays). L’installation pratique : MEU1 à déposer dans les quatre mois (environ 20 €), compte bancaire local, et surtout l’affiliation santé. Le retraité résident relève du GESY, le système de santé national chypriote, en versant 2,65 % de cotisation sur ses pensions et revenus du capital (plafond d’assiette 180 000 €) ; l’inscription au GESY ouvre droit au parcours de soins local — médecin traitant, hôpitaux publics, médicaments remboursés. En complément ou en alternatif, le formulaire S1, retiré auprès de la caisse française avant le départ, permet de s’affilier au système chypriote en qualité de retraité européen avec prise en charge par la France, et la carte européenne d’assurance maladie (EHIC) couvre les séjours temporaires en France ; le détail des options de couverture, y compris la CFE en alternative, figure dans notre page sur le remboursement des frais de santé à l’étranger. Enfin, le planning retraite en expatriation relie le volet santé au volet patrimoine : tant que vous êtes non-résident fiscal français, vos pensions ne subissent pas les 7,5 % de prélèvement de solidarité français (le sujet de notre fiche sur l’exonération de CSG/CRDS et le prélèvement de solidarité), mais la GESY chypriote prend le relais à 2,65 %.
Patrimoine du retraité : non-dom, revenus du capital et succession
Autour de la pension, le patrimoine du retraité à Chypre s’organise en trois blocs. Les revenus du capital d’abord : le statut non-dom — accessible à qui n’a pas de domicile d’origine chypriote et n’a pas été résident fiscal 17 des 20 dernières années — exonère de SDC les dividendes et intérêts pendant dix-sept ans, ne laissant que la GESY de 2,65 % : pour un patrimoine générateur de dividendes, l’écart avec le régime français de flat tax à 30 % est massif. L’immobilier ensuite : achat sur l’île possible (transfer fees de 3 % jusqu’à 85 000 €, 5 % de 85 000 à 170 000 €, 8 % au-delà, réduites de moitié si la TVA de 19 % a été acquittée), revente soumise à la CGT de 20 % sur la plus-value avec exemptions de base, et pas de droits de succession chypriotes du tout — la taxe successorale locale a été abolie en 2000. La succession enfin : en l’absence de convention successorale entre la France et Chypre, la dévolution de vos actifs dépendra de la loi applicable à votre résidence habituelle au décès (règlement européen 650/2012, présenté dans notre page retraite européenne en ce qui concerne la coordination des régimes) — un volet à traiter en amont, d’autant que l’article 750 ter du CGI réserve les biens français aux héritiers français.
Cas chiffré : 54 000 € de pensions à Limassol
Situation. Michel et Josiane, 66 et 63 ans, servent pour 54 000 € de pensions annuelles (base et complémentaires), détiennent 800 000 € de portefeuille (28 000 € de dividendes par an) et envisagent Chypre depuis Lyon.
Issue. Quel régime chypriote choisir (5 % ou barème), et que devient le total toutes contributions comprises face à la France ?
Strategy. Les deux conjoints optent chacun pour le 5 % forfaitaire sur sa part de pension au-delà de l’exonération de 5 000 € chacun (le seuil étant individuel). Le statut non-dom est activé pour les dividendes, avec GESY à 2,65 %. Le patrimoine immobilier français est maintenu en location, imposé en France au taux minimum de 20 % avec 7,5 % de prélèvement de solidarité, la convention réservant les immeubles à leur État de situation.
Result. Sur 54 000 € de pensions : 5 % au-delà de 10 000 € d’exonération cumulée du couple (5 000 € chacun), soit 2 200 € d’impôt chypriote, plus 1 430 € de GESY — environ 3 630 € toutes contributions sur les pensions. Les dividendes de 28 000 € ne supportent que la GESY (742 €), la SDC étant écartée par le non-dom. Total chypriote autour de 4 370 € par an sur 82 000 € de revenus, à comparer à plus de 20 000 € d’IR et prélèvements sociaux en France — le différentiel finance une part non négligeable du train de vie méditerranéen.
Chiffres clés 2026
| Indicator | Valeur 2026 | Source |
|---|---|---|
| Taux forfaitaire pensions étrangères | 5 % au-delà de 5 000 €/an | Art. 36 ITL chypriote |
| Barème IR chypriote | 0% ≤ €22,000 ; 20/25/30/35% | L. 244(I)/2025 |
| Cotisation GESY retraités | 2,65 % (plafond 180 000 €) | HIO |
| Pensions privées (convention) | Imposables uniquement à Chypre (résidence) | Convention France-Chypre 1981 (BOI-INT-CVB-CYP) |
| Pensions publiques (convention) | Imposables en France (État débiteur) | Convention France-Chypre 1981 |
| Non-dom | 17 ans sans SDC (non-résident 17/20 ans) | L. 245(I)/2025 |
| Droits de succession chypriotes | Aucuns (abolis en 2000) | Droit chypriote |
| Transfer fees (achat immobilier) | 3 % / 5 % / 8 % par tranches (moitié si TVA payée) | Department of Lands and Surveys |
Frequently asked questions
La France retient-elle quelque chose sur ma pension si je réside à Chypre ?
Non pour les pensions de base et complémentaires : la convention les attribue exclusivement à Chypre, et la CNAV comme les caisses complémentaires versent brut à un résident chypriote. Exception : les pensions de fonctions publiques (fonctionnaires, militaires), qui restent imposables en France au barème du non-résident.
L’option 5 % ou le barème : comment choisir ?
Règle empirique : sous environ 28 000 € de pension annuelle, le barème avec sa tranche à 0 % jusqu’à 22 000 € gagne ; au-dessus, le 5 % forfaitaire s’impose. L’option se prend par déclaration et peut être revue ; pour un couple, chaque conjoint optimise séparément.
La GESY remplace-t-elle la CSG française ?
Elle en occupe la fonction : 2,65 % sur les pensions et revenus du capital pour financer le système de santé. L’assiette est plus large que la CSG (dividendes et loyers y entrent), mais le taux est nettement inférieur aux 9,2 % de CSG — et surtout, elle achète un droit concret aux soins sur l’île, à la différence d’un prélèvement de solidarité sans contrepartie pour un non-résident.
Puis-je bénéficier du statut non-dom comme retraité ?
Oui : le statut ne dépend pas de l’activité, mais du domicile d’origine et de l’historique de résidence (pas domicilié à Chypre, pas résident fiscal 17 des 20 dernières années). Pour un retraité français arrivant sur l’île, c’est même le complément naturel du 5 % : pensions à taux réduit, dividendes et intérêts hors SDC, GESY à 2,65 % seulement.
Que se passe-t-il si je rentre en France plus tard ?
Les pensions redeviennent imposables en France dès le transfert du foyer, avec l’abattement de 10 % et le barème — sans mécanisme de lissage. Les contrats et comptes ouverts sur l’île restent déclarables (3916-bis), et le régime des impatriés peut adoucir le retour si vous justifiez de cinq ans de non-résidence. Pour chiffrer l’aller comme le retour, réservez un rendez-vous avec Balmont Conseil.
Rédigé par Alexis Sagnier, conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances — Balmont Conseil, Lyon, ORIAS n° 13003497.
