In summary…
Une infirmière libérale qui dégage €55,000 profit and ceases its activity affects €75.34 per day of Health Insurance from the 4th to the 90th day of sick leave (50% of his income), then €55.44 per day de la CARPIMKO, sa caisse de retraite et de prévoyance, à partir du 91e jour et jusqu’à la fin de la 3e année (37 % de son revenu). Au-delà, la rente d’invalidité est de €20,160 per year en invalidité totale (37 % du revenu) et de 10 080 € en invalidité partielle. Sur un arrêt de 12 mois, elle perçoit 21 801 € et il manque €33,199 ; le capital décès est de 18 144 € à 54 432 € selon sa situation familiale. Un contrat de prévoyance de groupe (dit Madelin) est déductible du bénéfice jusqu’à €5,426.70 per year at this income level (article 154 bis of the General Tax Code).
1. Three levels, two organizations: Health Insurance, then CARPIMKO
Une infirmière libérale n’a pas d’employeur qui maintient son salaire. Depuis le 1er juillet 2021, ses indemnités journalières des premiers jours viennent de l’Assurance maladie, qui est son régime de base. À partir du 91e jour, la relève est prise par le régime invalidité-décès de la CARPIMKO (Caisse autonome de retraite et de prévoyance des infirmiers, masseurs-kinésithérapeutes, pédicures-podologues, orthophonistes et orthoptistes). Les montants ci-dessous sont ceux publiés pour 2026.
| Step | Who pays? | Amount for a profit of €55,000 |
|---|---|---|
| Days 1 to 3 | Person (3-day waiting period) | €0 |
| Days 4 to 90 (87 days) | The primary health insurance fund (CPAM): daily allowances | 75,34 € par jour, soit 2 292 € par mois |
| From the 91st day to the end of the 3rd year | CARPIMKO: daily allowance | €55.44 per day, or €1,686 per month |
| From the 4th year onwards | CARPIMKO: disability pension | €20,160 per year in total disability, €10,080 in partial disability |
| Death | La CARPIMKO : capital décès, rentes | €18,144 to €54,432 in capital depending on family situation |
2. From the 4th to the 90th day: Health insurance pays half of the income
The law opens after one year of membership on the date of the medical assessment of incapacity (Article D. 622-1 of the Social Security Code). The compensation is 1/730th of the average income subject to contributions over the last three calendar years (article D. 622-7), and this average is capped at three times the annual social security ceiling (PASS), or 3 × €48,060 = €144,180 in 2026. The maximum is therefore €197.51 per day, According to the Centre for European and International Social Security Liaison (CLEISS), it is payable from the 4th day and for a maximum of 87 consecutive days (article D. 622-12), dans la limite de 360 indemnités sur trois ans.
Dividing by 730 is equivalent to paying half of the income : 1/730e par jour sur 365 jours donne 50 %. Pour un revenu moyen de 55 000 €, soit sous le plafond de 144 180 €, l’indemnité est de 75,34 € par jour. Le plafond est trois fois plus haut que celui des artisans et des commerçants (un seul PASS). Les indemnités qui remplacent le revenu sont imposables (BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-50-30, n° 50 et 70).
3. From day 91: CARPIMKO and its €55.44 per day
CARPIMKO begins at 91st day of total shutdown. The allowance is €55.44 gross per day, inchangée au 1er janvier 2026, quel que soit le revenu : elle est forfaitaire. Elle court jusqu’au dernier jour de la 3e année d’incapacité. Deux conditions pèsent sur la demande : elle se fait dans les 6 months qui suivent le premier jour de l’arrêt initial, car l’arrêt de la CPAM n’est pas transmis automatiquement à la caisse, et l’infirmière doit être up-to-date with all contributions : une échéance impayée ou une mise en demeure suspend le droit jusqu’au paiement du solde.
- Extras : 8,06 € par jour pour un descendant à charge et 20,16 € par jour pour la tierce personne. Le supplément conjoint a été supprimé au 1er janvier 2025.
- Resumption of therapy : 55,44 € par jour pendant 3 mois, puis 27,72 € par jour jusqu’à 6 mois. Une activité partielle donne 27,72 € par jour.
- Membership fees : si l’incapacité dure au moins 6 mois dans l’année, consécutifs ou non, l’infirmière est dispensée des cotisations des régimes de base et complémentaire, sauf l’avantage social vieillesse et le régime invalidité-décès. Les droits à retraite de base sont maintenus ; les points du complémentaire sont crédités gratuitement, mais divisés par deux.
- Cotisation du régime : un forfait de 1 022 € en 2026, dû par tous les affiliés quel que soit le revenu.
4. From the 4th year onwards: disability pension
Quand l’incapacité se prolonge, la rente d’invalidité prend le relais à partir du First day of 4th grade depending on the medically recognized disability. It is €20,160 gross per year en invalidité totale, avec d’éventuels suppléments pour les personnes à charge ou la tierce personne, et de €10,080 gross per year en invalidité partielle, sans supplément. Les statuts du régime (version d’août 2022) prévoient le versement de la rente au plus tard jusqu’au trimestre qui précède l’âge du taux plein de la retraite de base, sauf reprise d’activité ou reclassement constaté. Comme l’allocation journalière, elle ne dépend pas du revenu.
5. Le décès : un capital de 18 144 € à 54 432 €
Le capital est versé si l’affilié cotisait au régime, était à jour de ses cotisations, avait moins de 70 ans et n’avait pas cessé son activité libérale ; le décès doit être déclaré dans les 2 ans, par une demande écrite.
| Situation de l’infirmière à son décès | Capital décès (non imposable) |
|---|---|
| Conjoint ou partenaire de PACS, avec au moins un descendant à charge | €54,432 |
| Conjoint ou partenaire de PACS, sans descendant | €36,288 |
| Aucun bénéficiaire à charge : versé aux enfants, puis aux autres descendants, puis aux ascendants | €18,144 |
S’y ajoutent une rente de survie de 10 080 € par an pour le conjoint ou le partenaire de PACS, jusqu’à ses 65 ans (marié ou pacsé depuis au moins 2 ans, sauf enfant né de l’union ou décès accidentel), et une education annuity de 7 560 € par an par enfant de moins de 18 ans fiscalement à charge, prolongée jusqu’à 25 ans pour un étudiant dont les ressources sont inférieures au SMIC annuel brut.
6. L’écart avec 55 000 € de bénéfice
Typical case
Situation. Une infirmière libérale conventionnée de 45 ans, célibataire, sans enfant, avec un bénéfice stable de 55 000 € par an. Nous retenons ce montant comme revenu annuel moyen pris en compte par la CPAM et comme bénéfice imposable avant déduction des cotisations facultatives. Elle est à jour de ses cotisations et n’a souscrit aucun contrat de prévoyance en plus du régime de base et de la CARPIMKO.
Issue. Elle s’arrête et cesse toute activité. Du 4e au 90e jour, la CPAM lui verse 75,34 € par jour (55 000 ÷ 730) : sur une période de 90 jours, 87 jours × 55 000 € ÷ 730 = €6,554.79, alors que son revenu sur la même période est de 13 562 € : il manque €7,007. À partir du 91e jour, la CARPIMKO lui verse 55,44 € par jour, soit 1 686 € par mois au lieu de 4 583 € : 2 897 € par mois en moins, et 37 % de son revenu au lieu de 50 % pendant les trois premiers mois. Sur un arrêt continu de 12 mois, elle perçoit 6 554,79 € de la CPAM et 275 × 55,44 € = 15 246,00 € de la CARPIMKO, soit €21,800.79 (40 % du revenu) : il manque €33,199.21. Si l’incapacité devient une invalidité totale à partir de la 4e année, la rente est de 20 160 € par an (1 680 € par mois, 37 % du revenu) : il manque 34 840 € par an (2 903 € par mois). En invalidité partielle, la rente est de 10 080 € par an et il manque 44 920 € par an (3 743 € par mois).
Strategy. Elle fait établir des devis pour un contrat de prévoyance de groupe relevant de l’article 154 bis du Code général des impôts (CGI). Le plafond de déduction est la somme de 3,75 % du bénéfice (2 062,50 €) et de 7 % du PASS 2026 de 48 060 € (3 364,20 €), soit 5 426,70 €, dans la limite de 3 % de 8 PASS (11 534,40 €). Le plafond applicable est donc de €5,426.70. Elle compare les devis sur ce qu’ils couvrent réellement : franchise, indemnité journalière, durée, rente d’invalidité totale et partielle, capital décès. Elle vise d’abord les 2 897 € par mois qui manquent dès le 91e jour, puis les 2 903 € par mois de l’invalidité totale.
Result. À 55 000 €, une personne seule est dans la tranche à 30 % (de 29 579 € à 84 577 € par part) ; après déduction, son bénéfice reste de 49 573 €, dans la même tranche. Une prime de 5 426,70 € fait économiser €1,628.01 of tax (€9,603.99 before, €7,975.98 after): the actual cost is €3,798.69 par an, soit 316,56 € par mois. Le montant d’indemnités et de rente que cette prime achète dépend du devis.
Hypotheses. Le calcul retient un bénéfice constant de 55 000 €, une personne seule, les montants de 2026 pour toute la période, un arrêt continu sans reprise ni supplément, et des montants bruts : nous n’avons déduit ni les prélèvements sociaux ni l’impôt sur les prestations. Le revenu annuel moyen réellement retenu par la CPAM, qui repose sur les trois années civiles précédant l’arrêt, se lit dans l’espace personnel de l’Assurance maladie. Sur 10 ans à partir de l’arrêt, avec 21 801 € la première année, 20 236 € chacune des deux années suivantes puis la rente d’invalidité totale pendant 7 ans, le revenu perdu est de 550 000 € et l’Assurance maladie et la CARPIMKO versent 203 392 € : il manque €346,608.
7. The group insurance contract (Madelin): what the deduction allows
Article 154 bis of the French General Tax Code allows self-employed individuals subject to non-commercial profits (BNC) to deduct contributions to a supplementary insurance contract taken out on a voluntary basis from their profits. The Official Bulletin of Public Finances (BOFiP, BOI-BIC-CHG-40-50-40-20, No. 90), to which the BNC doctrine refers (BOI-BNC-BASE-40-60-50-10, No. 430), sets the limit: 3.75 % of taxable profit plus 7 % of the PASS, without exceeding 3 % of 8 PASS, avec un plancher de 7 % du PASS. Le PASS retenu est celui de l’année de clôture de l’exercice : 48 060 € pour 2026, soit un plancher de 3 364,20 € et un maximum de 11 534,40 €. Le bénéfice de référence est celui d’avant déduction des cotisations et primes facultatives.
- The contract is a group insurance contract as defined in Article L. 144-1 of the Insurance Code (BOI-BNC-BASE-40-60-50-10, No. 400).
- Les garanties visées (No. 410): daily allowances in case of work stoppage, supplementary benefits in kind, capital or annuity in case of death or permanent disability.
- The beneficiaries : the sole proprietor, the partner in a partnership, the sole shareholder of a single-member limited liability company (EURL) not subject to corporation tax, and the collaborating spouse. Retired proprietors are excluded (no. 20).
- The counterpart Compensation that replaces income is taxable, under the BNC (non-commercial profits) regime if the activity continues, and the deduction cap does not change this taxable status (BOI-BNC-BASE-40-60-50-30, nos. 10 and 50). The calculation of coverage is therefore based on the net amount after tax.
The retirement savings plan has its own limit, detailed on our page PER deduction limit ; the individual PER is managed in parallel with the planning and insurance.
8. In what order should the topic be addressed?
- Check your contributor status : la cotisation invalidité-décès de 1 022 € doit être à jour, sinon l’allocation et le capital décès sont suspendus. C’est la première condition de la CARPIMKO.
- Note the 6-month delay : la demande d’allocation journalière se fait dans les 6 mois qui suivent le premier jour de l’arrêt, et l’arrêt de la CPAM n’est pas transmis automatiquement à la caisse.
- Calculate your fixed costs : office rent, vehicle, loans, insurance. These continue to accrue during the break, and neither the compensation nor the annuity covers them.
- Choisir le contrat complémentaire sur ses garanties Deductible, daily allowance, definition of disability, partial disability rate, annuity duration, death benefit. Two quotes at the same price can cover very different amounts.
- Place the remaining effort Excluding insurance: an income that does not depend on your presence at the office is built with the tax exemption, THE SCPI and the non-professional furnished rental status. For a similar example with another healthcare professional, see wealth management for a doctor in Lyon.
Frequently asked questions
Combien touche une infirmière libérale en arrêt maladie, et à partir de quand ?
Rien pendant les 3 premiers jours. Du 4e au 90e jour, la CPAM verse 1/730e de la moyenne de ses revenus soumis à cotisations des trois dernières années, soit la moitié du revenu : 75,34 € par jour pour 55 000 €, au maximum 197,51 € par jour en 2026. À partir du 91e jour, la CARPIMKO verse 55,44 € bruts par jour, quel que soit le revenu.
Until when does CARPIMKO pay the daily allowance?
Until the last day of the third year of disability. The allowance begins on the 91st day of total incapacity. The application must be made within six months of the first day of the initial incapacity and requires up-to-date contributions. From the fourth year onward, the disability pension takes over.
What disability pension will CARPIMKO pay in 2026?
20 160 € bruts par an en invalidité totale, avec d’éventuels suppléments pour les personnes à charge ou la tierce personne, et 10 080 € bruts par an en invalidité partielle, sans supplément. Ces montants sont forfaitaires : ils ne dépendent pas du revenu. Ils représentent 37 % et 18 % d’un bénéfice de 55 000 €.
Quel capital décès pour une infirmière libérale ?
54 432 € avec un conjoint ou un partenaire de PACS et au moins un descendant à charge, 36 288 € avec un conjoint sans descendant, 18 144 € sans bénéficiaire à charge. Ce capital est versé si l’affilié cotisait au régime, était à jour de ses cotisations, avait moins de 70 ans et n’avait pas cessé son activité. S’y ajoutent une rente de survie de 10 080 € par an et 7 560 € par an par enfant.
Up to what amount can a Madelin pension contract be deducted?
Jusqu’à 3,75 % du bénéfice imposable plus 7 % du PASS, dans la limite de 3 % de 8 PASS, avec un plancher de 7 % du PASS. En 2026, cela donne 5 426,70 € pour un bénéfice de 55 000 €, un plancher de 3 364,20 € et un maximum de 11 534,40 € (article 154 bis du CGI, BOFiP BOI-BIC-CHG-40-50-40-20).
Our position
Nous ne remplaçons ni l’Assurance maladie ni la CARPIMKO : leurs montants sont ceux de leurs documents, et le revenu retenu pour vos indemnités se lit dans votre espace personnel. Notre rôle est de mesurer l’écart avec votre revenu et vos charges réelles, de comparer les contrats de prévoyance de groupe sur leurs garanties et non sur leur prix seul, puis de placer le reste de l’effort d’épargne. Nous ne rédigeons pas d’actes et ne donnons pas de conseil juridique ou comptable : le calcul du bénéfice et les questions de statut se traitent avec votre expert-comptable. Nous percevons des commissions sur les contrats souscrits via notre cabinet.
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Alexis Sagnier, financial and real estate investment advisor, insurance broker, AMF certified. ORIAS 13003497. Updated on 28/10/2026.
Official sources consulted
- CARPIMKO, « En cas d’incapacité ou d’invalidité » (allocation journalière de 55,44 € dès le 91e jour, suppléments, rente d’invalidité de 20 160 € et 10 080 €, exonération de cotisations) : carpimko.com
- CARPIMKO, "In case of death" (death benefit, survivor's pension, education allowance, conditions): carpimko.com
- CARPIMKO, « Mes garanties invalidité-décès » (cotisation de 1 022 € en 2026, obligation jusqu’à l’âge du taux plein) : carpimko.com
- CARPIMKO, "Daily allowances for self-employed professionals" (CPAM until the 90th day, CARPIMKO from the 91st day): carpimko.com
- CARPIMKO, statuts du régime d’assurance invalidité-décès, août 2022 (règles de la rente, cotisation à jour, capital décès) : carpimko.com
- Health insurance, circular CIR-16-2021 of July 6, 2021 (daily allowances for self-employed professionals: articles D. 622-1, D. 622-5, D. 622-7 and D. 622-12 of the Social Security Code, ceiling of 3 PASS, 87 days): circulaires.ameli.fr
- CLEISS (Centre for European and International Social Security Liaison), "The French social protection scheme for self-employed workers" (allowance capped at €197.51 in 2026 for regulated liberal professions): cleiss.fr
- BOFiP, BOI-BIC-CHG-40-50-40-20, limits on the deduction of supplementary pension contributions (article 154 bis, II, 2° of the CGI): bofip.impots.gouv.fr
- BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-50-10, scope of application of optional contributions for self-employed individuals in BNC: bofip.impots.gouv.fr
- BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-50-30, benefits paid in the form of replacement income: bofip.impots.gouv.fr
- Income tax scale 2026 (law no. 2026-103, article 4); annual social security ceiling 2026: €48,060.
