In summary…
Un artisan affilié à la Sécurité sociale des indépendants (SSI) qui dégage €50,000 of profit per year for 35 years affects approximately 21 600 € bruts par an (environ 1 800 € par mois) à 67 ans : 15 060 € de retraite de base et 6 500 € de retraite complémentaire, soit 43% of his income. To recover 70 % of his income, approximately 13 400 € par an, representing a capital of approximately €234,000 à constituer, ce qui demande environ 7 900 € d’épargne par an pendant 20 ans. Le plafond de déduction du plan d’épargne retraite (PER) est de 5 000 € en 2026 : il couvre 64 % de l’effort. Le reste passe par l’assurance-vie et l’immobilier.
1. Les trois étages de la retraite d’un artisan en 2026
Un artisan cotise à trois étages de la Sécurité sociale des indépendants, qui ne se calculent pas de la même façon : la basic pension (a share of the average income, prorated to the quarters), the supplementary pension for the self-employed (points converted into pension) and the’disability-death (une prévoyance, sans pension de retraite). Les taux ci-dessous sont ceux de 2026.
| Floor | 2026 Membership Fee | This generates the rights |
|---|---|---|
| Basic pension | 17.87 % of the contribution base up to the annual Social Security ceiling (€48,060), then 0.72 % beyond that. Minimum contribution: €967 | A maximum of four quarters per year. Pension = 50 % × average annual income × validated quarters ÷ reference period |
| Supplementary pension | 8,1 % de la première tranche de l’assiette, puis 9,1 % jusqu’à quatre plafonds (192 240 €) | Points: membership fee ÷ €21.726. Each point pays out €1.347 per year |
| Disability-Death | 1,30 % de l’assiette jusqu’à 48 060 €. Forfait de 119 € en début d’activité | Disability pension of 30 % or 50 % of the average annual income of the 10 best years, depending on the category |
The base is the profit minus one flat-rate allowance of 26 %, sans déduction des cotisations sociales (réforme de l’assiette sociale, applicable aux cotisations de 2026). Pour 50 000 € de bénéfice, l’assiette est de 37 000 €. Les seuils de 48 060 € et de 44 286 € ne sont pas atteints : seuls les taux de la première tranche s’appliquent, quel que soit le seuil retenu pour le régime complémentaire. Depuis 2025, la réforme a relevé le taux de la retraite de base de 17,75 % à 17,87 % et celui de la retraite complémentaire de 7 % à 8,1 % (puis de 8 % à 9,1 % sur la seconde tranche) : la part de cotisation qui ouvre des droits augmente, la contribution sociale généralisée (CSG) diminue.
A benchmark based on official figures: one point of supplementary pension is acquired for €21.726 in contributions and pays out €1.347 per year, i.e. 6.2 % per year du montant cotisé. L’euro cotisé revient donc en pension au bout de 16 ans environ. C’est la mesure à comparer avec un placement libre : le point donne une rente à vie, mais aucun capital à transmettre.
2. At what age and with how many quarters of contributions is the full pension rate granted?
- Legal age : 64 ans pour les personnes nées en 1969 et après. La suspension de la réforme des retraites, à partir du 1er septembre 2026, ne concerne que les générations 1964 à 1968.
- Automatic full rate : has 67 years old, regardless of the number of quarters.
- Reference duration : 172 trimestres à partir de la génération 1966. Avant 67 ans, il faut 172 trimestres pour éviter la décote ; chaque trimestre manquant retire 1.25% de pension, dans la limite de 20 trimestres. Un trimestre au-delà de la durée requise ajoute 1,25 % (surcote).
- Supplementary pension : elle est versée à 100 % si la retraite de base est au taux plein. Sinon, elle subit un abattement.
- Validation des trimestres : en 2026, une cotisation de retraite de base de 1 289 € valide les quatre trimestres de l’année. À 50 000 € de bénéfice, la cotisation de 6 612 € les valide largement.
Le calcul de la retraite de base retient les 25 meilleures années de revenu pour les générations nées à partir de 1958, plafonnées chaque année au plafond de la Sécurité sociale. Le revenu retenu est le revenu cotisé, celui sur lequel la cotisation de retraite de base est calculée.
3. Le calcul sur 50 000 € de bénéfice pendant 35 ans
| Floor | Calculation | Gross annual pension |
|---|---|---|
| Basic pension | 50 % × 37 000 € × 140 trimestres ÷ 172 | €15,058 |
| Supplementary pension | 137,9 points par an × 35 ans = 4 828 points × 1,347 € | €6,503 |
| Total | 1 797 € par mois | €21,562 |
Typical case
Situation. Un artisan installé à Lyon à 32 ans, 47 ans aujourd’hui, célibataire, sans enfant, en entreprise individuelle. Son bénéfice est de 50 000 € par an, stable. Il partira à 67 ans, après 35 ans de cotisations et 140 trimestres, sans autre carrière et sans trimestre racheté. Les valeurs 2026 sont figées et les montants sont en euros constants.
Issue. Il compte sur sa pension pour « la moitié » de son revenu. Le calcul donne 21 562 € bruts par an, soit 43.1% de son bénéfice : 15 058 € de retraite de base et 6 503 € de retraite complémentaire. Il cotise pourtant chaque année 10 090 € pour la retraite et l’invalidité-décès : 6 612 € de retraite de base, 2 997 € de retraite complémentaire et 481 € d’invalidité-décès. La retraite de base est amputée du prorata : avec 35 ans de carrière au lieu de 43, soit 172 trimestres, elle serait de 18 500 €, soit 3 442 € de plus par an.
Strategy. Il vise 70 % de son revenu, soit 35 000 € par an. Il manque 13 438 € par an for 25 years of retirement (from age 67 to 92). At a return of 3 % during retirement, this cash flow requires a capital of €234,005 at age 67. To reach that goal in 20 years with a return of 4,130 per year, he must save 7 858 € par an, soit 655 € par mois (15,7 % de son bénéfice). Il verse son plafond sur un PER et place le reste en assurance-vie.
Result. He pours €5,000 par an sur son PER, soit 10 % de son bénéfice de l’année précédente (BOI-IR-BASE-20-50-20). Nous retenons un revenu imposable de 39 910 € (bénéfice moins les cotisations de retraite et d’invalidité-décès ci-dessus, hypothèse de calcul). Il se situe dans la tranche à 30 % du barème 2026 (de 29 579 € à 84 577 €), et le versement y reste entièrement tant que le revenu imposable dépasse 34 579 €. L’économie d’impôt est de €1,500, l’effort réel de 3 500 €. Il verse les 2 858 € restants en assurance-vie. À 67 ans, ses pensions de 21 562 € se situent entre 11 600 € et 29 579 € : elles sont imposées à 11 % au plus, un taux inférieur aux 30 % de la déduction de départ.
Ce calcul est un ordre de grandeur. Il fige les valeurs de 2026 sur toute la carrière, retient le revenu cotisé en euros constants sans revalorisation, prend l’abattement de 26 % pour toute la carrière et suppose les rendements indiqués. Il ne tient pas compte de l’inflation. Il suffit à poser le constat : la Sécurité sociale des indépendants ne remplace pas votre niveau de vie.
4. L’invalidité-décès : ce qui protège le revenu avant la retraite
Le régime invalidité-décès est obligatoire pour l’artisan. Pour une pension d’invalidité, il faut ne pas avoir atteint l’âge légal de départ, avoir une capacité de travail ou de revenus réduite d’au moins deux tiers, être assuré depuis au moins 12 mois et avoir suffisamment cotisé. La pension se calcule sur le revenu annuel moyen des 10 meilleures années : 30 % en catégorie 1, 50 % en catégorie 2, 50 % majorés pour tierce personne en catégorie 3.
Pour le cas type, la pension d’invalidité est de 11 100 € par an en catégorie 1 et de 18 500 € par an en catégorie 2, soit 37 % du bénéfice au mieux. Pour un arrêt de travail, les indemnités journalières valent 1/730e du revenu annuel moyen, plafonné à 48 060 €, soit au maximum 65,84 € par jour ; le délai de carence est de 3 jours et le maximum de 360 indemnités sur 3 ans. Une prévoyance complémentaire se compare à ces montants.
5. Ce que le PER vous permet de déduire
Retirement savings plans are deductible from taxable income up to a certain limit. For a self-employed worker, this limit is the higher of 10 % of the previous year's taxable profit (capped at up to 8 times the Social Security ceiling) and 10 % of the Social Security ceiling. Le plafond retenu est celui de l’année précédente (47 100 € en 2025) : pour un versement en 2026, cela donne un plancher de 4 710 € et un maximum de 37 680 €, selon le Bulletin officiel des finances publiques (BOI-IR-BASE-20-50-20). Le détail de la mécanique figure sur notre page PER deduction limit.
Pour cet artisan, le plafond est de 5 000 € : il couvre 64 % de l’effort annuel de 7 858 €. Le barème de l’impôt sur le revenu 2026 applique 30 % entre 29 579 € et 84 577 € par part (loi n° 2026-103, article 4). The individual PER is the starting tool; it is not sufficient on its own.
6. Où placer le reste de l’effort
- Assurance-vie : savings available at any time, with reduced taxation after eight years, useful for inheritance.
- Rental property : supplementary income, with the status of non-professional furnished rental provider to limit taxes on rental income.
- Shares in real estate investment companies : exposure to real estate without management, see our dedicated page.
- La vente du fonds ou de l’entreprise à la retraite The sale price can finance part of the capital to be raised. tax optimization solutions They are chosen according to the tax bracket.
Frequently asked questions
At what age does a craftsman receive his full pension?
À 67 ans, quel que soit le nombre de trimestres. Avant 67 ans, le taux plein s’obtient avec 172 trimestres pour les générations nées à partir de 1966. Chaque trimestre manquant retire 1,25 % de pension de base, dans la limite de 20 trimestres. L’âge légal de départ est de 64 ans pour les personnes nées en 1969 et après.
Comment se calcule la retraite de base d’un artisan ?
Elle vaut 50 % du revenu annuel moyen des 25 meilleures années, plafonné chaque année au plafond de la Sécurité sociale, multiplié par le nombre de trimestres validés et divisé par la durée de référence. Avec 140 trimestres sur 172 et un revenu moyen de 37 000 €, elle est de 15 058 € par an.
How much will a craftsman's pension contributions cost in 2026?
Pour un bénéfice de 50 000 € et une assiette de 37 000 € : 6 612 € pour la retraite de base (17,87 %), 2 997 € pour la retraite complémentaire (8,1 %) et 481 € pour l’invalidité-décès (1,30 %), soit 10 090 € par an.
Quelle est la valeur du point de la retraite complémentaire des indépendants en 2026 ?
Un point verse 1,347 € par an depuis le 1er janvier 2026 et s’acquiert pour 21,726 € de cotisation.
Is the PER sufficient to bridge the gap?
Non. À 50 000 € de bénéfice, le plafond de déduction est de 5 000 € par an, alors que l’effort nécessaire est d’environ 7 858 € par an. Le PER se combine avec l’assurance-vie et l’immobilier.
Our position
Nous partons de votre relevé de carrière et de vos avis de cotisations, pas d’une moyenne. Nous ne rédigeons pas d’actes et ne donnons pas de conseil juridique ou comptable : votre expert-comptable valide le bénéfice et la déduction, et nous mesurons l’écart entre votre pension et votre revenu actuel. Nous construisons ensuite la combinaison PER, assurance-vie et immobilier qui le ferme au coût fiscal le plus bas. Nous percevons des commissions sur les contrats souscrits via notre cabinet.
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Alexis Sagnier, financial and real estate investment advisor, insurance broker, AMF certified. ORIAS 13003497. Updated on 28/10/2026.
Official sources consulted
- Service-Public Entreprendre, « Régime de retraite de l’entrepreneur individuel » (taux 2026, calcul de la retraite de base, durée de référence, retraite complémentaire) : entreprendre.service-public.gouv.fr
- Service-Public Entreprendre, « Protection sociale des artisans et commerçants » (invalidité-décès, indemnités journalières, 2026) : entreprendre.service-public.gouv.fr
- Service-Public Entreprendre, « Réforme de l’assiette sociale des indépendants » (abattement de 26 %, avril 2026) : entreprendre.service-public.gouv.fr
- Public Service, "Suspension of the pension reform: who is affected?" service-public.gouv.fr
- L’Assurance retraite, circulaire Cnav 2025-31 du 22 décembre 2025 (valeur de service 1,347 € et valeur d’acquisition 21,726 € du point, plafond du régime complémentaire des indépendants) : legislation.lassuranceretraite.fr
- Retirement Insurance, Cnav circular 2025-14 of April 4, 2025 (reform of the contribution base, rates of 17.87 % and 8.1 % / 9.1 %): legislation.lassuranceretraite.fr
- Retirement Insurance, Cnav circular 2025-33 of December 23, 2025 (validation of quarters for self-employed individuals in 2026): legislation.lassuranceretraite.fr
- Retirement insurance, Cnav circular 2026-01 of January 5, 2026 (2026 Social Security ceiling, maximum personal pension): legislation.lassuranceretraite.fr
- Retirement insurance, Cnav circular 2026-12 of April 7, 2026 (contributed income and points of the supplementary scheme): legislation.lassuranceretraite.fr
- L’Assurance retraite, circulaire Cnav 2026-07 du 5 mars 2026 (âge légal et durée d’assurance par génération) : legislation.lassuranceretraite.fr
- BOFiP, BOI-IR-BASE-20-50-20, limits on the deduction of retirement savings contributions: bofip.impots.gouv.fr
- Law No. 2026-103 on finance for 2026, article 4 (income tax scale); annual ceiling of Social Security 2026: €48,060; 2025: €47,100.
