In summary…
Un masseur-kinésithérapeute libéral conventionné qui dégage €60,000 of profit per year (before social security contributions) for 35 years receives approximately 20 200 € bruts par an de la CARPIMKO, la caisse de retraite des auxiliaires médicaux, à 67 ans : 11 992 € du régime de base, 6 945 € du régime complémentaire et au moins 1 286 € de l’avantage social vieillesse (ASV). C’est 34% de son bénéfice, et jusqu’à 37 % avec le maximum d’ASV. Pour retrouver 70 % de son revenu, il manque environ 21 800 € par an, representing a capital of approximately €379,000 à constituer en 20 ans, ou environ 12 734 € d’épargne par an. Le plan d’épargne retraite (PER) en déduit 4 710 € par an, le minimum de plafond accessible à tout travailleur non salarié en 2026, et fait économiser €1,413 d’impôt ; le reste de l’effort passe par l’assurance-vie et l’immobilier.
1. Les quatre régimes de la CARPIMKO en 2026
Un masseur-kinésithérapeute libéral cotise à quatre régimes à la fois auprès de la CARPIMKO, qui couvre aussi les infirmiers, les pédicures-podologues, les orthophonistes et les orthoptistes. Trois régimes fonctionnent par points et servent une retraite : le basic regime, THE régime complémentaire and the’ASV (avantage social vieillesse), réservé aux professionnels conventionnés avec l’Assurance maladie. Le quatrième, le régime invalidité-décès, protège en cas d’arrêt de travail, d’invalidité ou de décès.
| Diet | 2026 Membership Fee | Ce que le régime donne |
|---|---|---|
| Base | 8,73 % de l’assiette jusqu’à 48 060 € (un plafond annuel de la Sécurité sociale, ou PASS), plus 1,87 % de l’assiette jusqu’à 240 300 € | Jusqu’à 557 points par an sur la première tranche et 25 sur la seconde, au prorata de la cotisation ; le point vaut 0,6599 € par an |
| Complementary | 8,70 % de l’assiette, comprise entre 24 030 € et 144 180 € (soit de 2 091 € à 12 544 € de cotisation) | Des points en fonction de la cotisation, 30 au maximum selon la caisse ; le point vaut 21,48 € par an |
| ASV (conventionnés) | Un forfait de 671 € (224 € à la charge du kinésithérapeute, 447 € à la charge de l’Assurance maladie), plus 0,40 % de l’assiette conventionnée (0,16 % pour lui, 0,24 % pour l’Assurance maladie) | 24,5 points pour la partie forfaitaire, jusqu’à 34,10 points de plus pour la partie proportionnelle ; le point vaut 1,50 € par an |
| Disability-Death | Un forfait de 1 022 €, quel que soit le revenu | Indemnités journalières, rente d’invalidité, capital décès, rentes |
Deux changements datent de cette année. Le premier concerne la base de calcul. Depuis la réforme de l’assiette sociale, les cotisations se calculent sur le revenu professionnel without deduction of social security contributions, diminué d’un abattement forfaitaire de 26 %. Pour 60 000 € de revenu, l’assiette est donc de 44 400 €. La caisse mentionne aussi un plafond de cette assiette à 130 % du PASS (61 230 € en 2025) : le cas type reste en dessous.
Le second concerne les taux. Le régime de base passe de 8,23 % à 8,73 % sur la première tranche, avec un plafond qui monte de 47 100 € à 48 060 €. Le régime complémentaire n’a plus de forfait : en 2025, il demandait 2 312 € fixes plus 3 % du revenu, en 2026 il demande 8,70 % de l’assiette, de façon proportionnelle. Plus le revenu monte, plus la cotisation et les droits montent.
Les règles de calcul sont communes aux professions de la caisse : la seule condition propre au kinésithérapeute est le conventionnement avec l’Assurance maladie, qui ouvre l’ASV et la prise en charge d’une partie de sa cotisation. Un kinésithérapeute non conventionné ne cotise pas à ce régime.
2. À quel âge et avec quelle réduction
- Régime de base et régime complémentaire : l’âge légal va de 62 à 64 ans selon la génération, et le taux plein s’obtient à 67 years old sans condition de durée, ou plus tôt avec le nombre de trimestres exigé pour sa génération (172 pour les générations nées à partir de 1966). Chaque trimestre manquant retire 1,25 % de la pension de base, dans la limite de 25 %, et la réduction est définitive. Un trimestre cotisé au-delà du nombre exigé ajoute 0,75 %.
- ASV : on peut la demander dès 60 ans, le taux plein est à 65 ans. Partir plus tôt réduit la pension de 25 % à 60 ans, 20 % à 61 ans, 15 % à 62 ans, 10 % à 63 ans et 5 % à 64 ans. Il n’y a pas de surcote.
- Three or more children : la pension de base et la pension complémentaire sont majorées de 10 %.
3. Le calcul sur un bénéfice de 60 000 €
Typical case
Situation. Un masseur-kinésithérapeute libéral conventionné, 47 ans, célibataire, sans enfant, installé à 32 ans. Son revenu professionnel est de 60 000 € par an, stable, avant déduction des cotisations sociales, et tout son revenu relève de la convention. Il partira à 67 ans, après 35 ans de cotisations. Les valeurs de 2026 sont figées et les montants sont en euros constants.
Issue. Il ne sait pas ce que sa caisse lui versera. Son assiette sociale est de 60 000 € × (1 − 26 %) = 44 400 €. Le calcul donne : basic regime : cotisation de 3 876 € sur la première tranche (8,73 % × 44 400 €), soit 514,6 points sur 557 au prorata de la cotisation maximale de 4 196 €, et 830 € sur la seconde tranche, soit 4,6 points sur 25. Cela fait 519,2 points par an, 18 172 points en 35 ans, × 0,6599 € = €11,992. Supplementary scheme : sa cotisation 2026 est de 8,70 % × 44 400 € = 3 863 €. Nous retenons une hypothèse, car la caisse ne publie pas la règle d’attribution : les points sont proportionnels à la cotisation et atteignent 30 par an, le maximum affiché par la caisse, à la cotisation maximale de 12 544 €. Cela donne 9,2 points par an, soit 323 points en 35 ans, × 21,48 € = €6,945. ASV : la partie forfaitaire seule donne 24,5 points × 35 ans × 1,50 € = €1,286 ; avec le maximum de la partie proportionnelle, on atteint 3 077 €. Total : 20 223 € bruts par an, either 34% de son revenu (jusqu’à 22 014 €, soit 37 %, avec le maximum d’ASV). Pour cela, il verse en 2026 4 706 € au régime de base, 3 863 € au régime complémentaire, 295 € pour l’ASV (224 € + 0,16 % de l’assiette) et 1 022 € pour l’invalidité-décès, soit 9 886 € par an (16,5 % de son revenu). L’Assurance maladie règle de son côté 554 € de cotisation ASV (447 € + 0,24 % de l’assiette). Les cotisations de l’URSSAF, qui s’ajoutent, ne sont pas chiffrées ici.
Strategy. Il vise 70 % de son revenu, soit 42 000 € par an. Il manque 21 777 € par an for 25 years of retirement (from age 67 to 92). At a return of 3 % during retirement, this cash flow requires a capital of €379,202 at age 67. To reach that goal in 20 years with a return of 4,130 per year, he must save 12 734 € par an, soit 1 061 € par mois (21,2 % de son revenu). Ces deux rendements sont des hypothèses de calcul, pas des promesses. Nous retenons la partie forfaitaire de l’ASV seule, pour ne pas surestimer sa pension. Il verse €4,710 par an sur un PER. C’est 10 % du plafond de la Sécurité sociale de 2025 (47 100 €), le plancher du plafond de déduction pour un versement en 2026 : ce montant est déductible quel que soit son bénéfice imposable de 2025. Il place les 8 024 € restants en assurance-vie. Pour l’impôt, son revenu imposable, après déduction des cotisations sociales obligatoires, se trouve dans la tranche à 30 % du barème 2026 (de 29 579 € à 84 577 € par part). Nous le repérons à environ 50 114 € (60 000 € moins les cotisations de la caisse), et il reste au-dessus de 34 289 € : le versement tombe donc entièrement dans cette tranche.
Result. Son impôt baisse de €1,413 (de 8 138 € à 6 725 € sur le repère de 50 114 €), soit 30 % du versement. L’effort réel sur le PER est de 3 297 €, et l’effort total de l’année, après économie d’impôt, de 11 321 €. À 67 ans, il dispose de 20 223 € de pension et d’un capital qui lui verse les 21 777 € manquants.
Le relevé de points de la caisse donne le chiffre exact de la pension de chaque régime. Ce calcul pose l’ordre de grandeur : la CARPIMKO remplace environ un tiers du revenu d’un kinésithérapeute à 60 000 €, pas 70 %.
4. Le régime invalidité-décès : ce qu’il verse, et l’écart qui reste
Le forfait de 1 022 € est dû par tous les affiliés, jusqu’à l’âge du taux plein du régime de base (de 65 à 67 ans selon l’année de naissance), puis facultatif jusqu’à 70 ans. Les montants sont forfaitaires : ils ne dépendent ni de la profession ni du revenu.
| Event | Ce que verse la CARPIMKO |
|---|---|
| Sick leave | 55,44 € bruts par jour à partir du 91e jour d’arrêt, jusqu’à la fin de la 3e année ; l’Assurance maladie couvre les jours 4 à 90 |
| Invalidité à partir de la 4e année | 20 160 € bruts par an pour une invalidité totale, 10 080 € pour une invalidité partielle |
| Death | Capital de 54 432 € avec conjoint et enfants à charge, 36 288 € avec conjoint seul, 18 144 € sans bénéficiaire à charge |
| Après le décès | Rente de survie du conjoint de 10 080 € par an jusqu’à 65 ans, rente d’éducation de 7 560 € par an par enfant |
L’indemnité journalière représente environ 20 236 € par an, et la rente d’invalidité totale 20 160 € : soit 34 % d’un revenu de 60 000 €. L’écart de revenu existe donc aussi pendant l’activité, et pas seulement à la retraite. Il se traite par un contrat de prévoyance, que nous étudions avec la retraite. Pour un célibataire sans enfant, le capital décès est de 18 144 €.
5. What the PER allows you to deduct
Le plan d’épargne retraite se déduit du revenu imposable. Pour un travailleur non salarié, le plafond de l’année N est le plus élevé entre 10 % du bénéfice imposable de l’année N-1 (retenu jusqu’à 8 fois le plafond de la Sécurité sociale) et 10 % du plafond de la Sécurité sociale de l’année N-1, selon le Bulletin officiel des finances publiques (BOI-IR-BASE-20-50-20). Pour un versement en 2026, le plancher est de 4 710 € (10 % de 47 100 €) et le maximum de 37 680 €. En 2027, le plancher passera à 4 806 € (10 % de 48 060 €). Un bénéfice imposable de 2025 supérieur à 47 100 € ouvre un plafond plus haut, à 10 % de ce bénéfice. Le plafond non utilisé se reporte sur les cinq années suivantes. Le détail figure sur notre page plafond de déduction du PER et loi de finances 2026.
Le barème de l’impôt sur le revenu 2026 applique 11 % de 11 600 € à 29 579 € par part, 30 % de 29 579 € à 84 577 € par part, puis 41 % jusqu’à 181 917 € par part. Pour une personne seule dans la tranche à 30 %, chaque euro déduit économise 0,30 €. Pour un couple marié ou pacsé, le revenu imposable se divise sur deux parts, ce qui peut ramener la tranche marginale à 11 % : le calcul de la tranche précède toujours le choix du montant versé. The individual PER reste l’outil de départ ; il ne couvre pas seul l’écart.
6. Où placer le reste de l’effort
- Assurance-vie : savings available at any time, with reduced taxation after eight years, useful for inheritance.
- Rental property : des loyers qui s’ajoutent à la pension, avec the status of non-professional furnished rental provider to limit taxes on rental income.
- Les parts de SCPI (sociétés civiles de placement immobilier) : exposition à l’immobilier sans gestion, voir our dedicated page.
- Protection insurance : un contrat qui complète les 55,44 € par jour et la rente d’invalidité de la caisse.
- Le calcul de l’écart d’un médecin suit la même méthode, détaillée dans notre article sur la gestion de patrimoine d’un médecin.
Frequently asked questions
À quel âge un masseur-kinésithérapeute libéral touche-t-il sa retraite CARPIMKO à taux plein ?
À 67 ans, ou plus tôt s’il a validé le nombre de trimestres exigé pour sa génération, avec un âge légal de 62 à 64 ans. Chaque trimestre manquant retire 1,25 % de la pension de base, jusqu’à 25 %, définitivement. L’ASV se demande dès 60 ans, avec une réduction de 25 % à 60 ans qui tombe à 5 % à 64 ans, et son taux plein est à 65 ans.
Combien coûtent les cotisations CARPIMKO d’un kinésithérapeute libéral en 2026 ?
Pour 60 000 € de revenu professionnel, l’assiette sociale est de 44 400 € après l’abattement de 26 % : 4 706 € au régime de base (8,73 % jusqu’à 48 060 €, 1,87 % jusqu’à 240 300 €), 3 863 € au régime complémentaire (8,70 %), 295 € pour l’ASV et 1 022 € pour l’invalidité-décès, soit 9 886 € au total. Les cotisations de l’URSSAF s’y ajoutent.
Quelle part de la cotisation ASV l’Assurance maladie prend-elle en charge ?
Pour un kinésithérapeute conventionné, l’Assurance maladie règle 447 € de la cotisation forfaitaire de 671 € et 0,24 % de l’assiette conventionnée sur les 0,40 % dus, soit 554 € sur 849 € à 60 000 € de revenu. Le kinésithérapeute règle le reste : 295 €. Un professionnel non conventionné ne cotise pas à l’ASV et n’en reçoit pas la pension.
Que verse la CARPIMKO en cas d’arrêt maladie ?
55,44 € bruts par jour à partir du 91e jour d’arrêt, jusqu’à la fin de la 3e année. L’Assurance maladie verse ses propres indemnités pour les jours 4 à 90. Au-delà, la rente d’invalidité totale est de 20 160 € bruts par an. Ces montants sont forfaitaires et ne dépendent ni de la profession ni du revenu.
Pourquoi la cotisation de retraite change-t-elle en 2026 ?
La réforme de l’assiette sociale s’applique aux cotisations 2026 et à la régularisation de 2025. Les cotisations se calculent sur le revenu sans déduction des cotisations sociales, après un abattement de 26 %. Le régime de base passe à 8,73 % sur la première tranche, et le régime complémentaire à 8,70 % proportionnels, sans forfait.
Our position
Nous partons du relevé de points de votre caisse, pas d’une moyenne. Avec ce relevé, nous mesurons l’écart entre votre pension et votre revenu actuel, puis nous construisons la combinaison PER, assurance-vie, immobilier et prévoyance qui le ferme au coût fiscal le plus bas. Nous ne rédigeons pas d’actes et ne donnons pas de conseil juridique ou comptable : le statut de votre exercice et vos comptes relèvent de votre expert-comptable. Nous percevons des commissions sur les contrats souscrits via notre cabinet.
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Alexis Sagnier, financial and real estate investment advisor, insurance broker, AMF certified. ORIAS 13003497. Updated on 28/10/2026.
Official sources consulted
- CARPIMKO, "My contributions adapt to my income" (2026 contributions for the four schemes): carpimko.com
- CARPIMKO, « 2026 : évolution de l’assiette des cotisations sociales et retraites » (assiette sociale, abattement de 26 %, taux et bornes 2025 et 2026, ASV) : carpimko.com
- CARPIMKO, « Comment ma retraite libérale est-elle calculée ? » (points par an, valeurs du point 2026, décote, surcote, majoration pour enfants) : carpimko.com
- CARPIMKO, « Âge de ma retraite » (âge légal, taux plein, ASV) : carpimko.com
- CARPIMKO, « En cas d’incapacité ou d’invalidité » et « En cas de décès » (indemnités journalières, rente d’invalidité, capital décès, rentes) : carpimko.com
- CARPIMKO, « Mes garanties invalidité-décès » (cotisation de 1 022 € en 2026, âge limite) : carpimko.com
- CNAVPL, « Comprendre sa retraite » (points maximum du régime de base, calcul au prorata de la cotisation, valeur du point, taux plein à 67 ans, âge légal et trimestres par génération) : cnavpl.fr
- CNAVPL, « Recueil statistique de l’assurance vieillesse des professions libérales » (557 points et 25 points en 2025 et 2026) : cnavpl.fr
- Service-Public.fr Entreprendre, « Travailleurs indépendants : réforme de l’assiette sociale et du barème des cotisations » (assiette sans déduction des cotisations, abattement de 26 %) : entreprendre.service-public.gouv.fr
- Bulletin officiel des finances publiques, BOI-IR-BASE-20-50-20, limites de déduction des cotisations d’épargne retraite (plafond des travailleurs non salariés, plafond de l’année N-1, report sur cinq ans) : bofip.impots.gouv.fr
- Bulletin officiel des finances publiques, BOI-IR-LIQ-20-10, détermination de l’impôt brut (barème applicable aux revenus 2025) : bofip.impots.gouv.fr
