Mis à jour le 9 novembre 2026 — Alexis Sagnier, Balmont Conseil
Retraité français vivant en Espagne, votre pension privée est imposable uniquement en Espagne, aux termes de l’article 18 de la convention fiscale : la France ne prélève ni impôt ni prélèvement à la source dessus. En revanche, si vous restez couvert par l’assurance maladie française — le cas le plus courant via le formulaire S1 — une cotisation d’assurance maladie reste prélevée sur vos pensions françaises : 3,2 % sur la retraite de base et 4,2 % sur les retraites complémentaires (la CSG, la CRDS et la Casa ne concernent, elles, que les résidents fiscaux français). Côté santé, le S1 vous ouvre le système espagnol aux frais de la France, et la CFE permet de compléter ou de renouveler une couverture que vous jugez insuffisante. Cette page déroule le circuit complet d’une retraite française vers l’Espagne : liquidation, versement, prélèvements, santé et complémentaires, chiffres 2026 à l’appui.
Où votre pension est-elle imposée : l’article 18 de la convention
La convention fiscale France-Espagne du 10 octobre 1995 est claire : les pensions et rentes viagères privées ne sont imposables que dans l’État de résidence du bénéficiaire. Installé fiscalement en Espagne — ce qui intervient dès 183 jours de présence annuelle, selon l’article 9 de la Ley 35/2006 —, vous déclarez donc vos pensions françaises (régime général, complémentaire Agirc-Arrco, retraites privées) dans votre IRPF espagnol, au barème général des revenus du travail, de 19 % à 47 % selon le barème de référence (variable selon la communauté autonome), sans aucune retenue côté français.
L’exception : les pensions publiques. Celles des fonctionnaires civils et militaires restent imposables en France selon l’article 19 de la convention, sauf si le bénéficiaire, résident espagnol, possède la nationalité espagnole sans détenir la française. Les pensions des organismes internationaux obéissent à des règles propres. Notre page sur l’article 18 de la convention et celle sur la fonction publique (article 19) détaillent ces partages, et la fiscalité d’ensemble des pensions à l’étranger est présentée dans notre guide sur la retraite à l’étranger et la pension française.
Les prélèvements sociaux : qui paie la CSG depuis l’Espagne ?
La question piège des retraités frontaliers et expatriés tient en une règle : les prélèvements sociaux sur les pensions suivent l’affiliation maladie. Si vous résidez en Espagne mais restez affilié à un régime français d’assurance maladie — typiquement parce que votre pension française vous donne droit au formulaire S1 et que la France demeure compétente pour vos soins —, vos pensions françaises supportent une cotisation d’assurance maladie de 3,2 % sur la retraite de base et de 4,2 % sur les retraites complémentaires ; la CSG, la CRDS et la Casa, réservées aux résidents fiscaux français, ne s’appliquent pas.
Si au contraire vous n’êtes couvert par aucun régime français d’assurance maladie — par exemple parce que votre couverture vient du régime espagnol ou d’une assurance privée —, ces prélèvements ne s’appliquent pas aux pensions. L’exonération s’apprécie situation par situation et se déclare correctement chaque année ; une erreur de case dans la déclaration française peut coûter plusieurs années de rappels. Pour les autres revenus de source française (loyers, plus-values), le régime diffère : seul le prélèvement de solidarité de 7,5 % s’applique aux résidents d’États de l’Union européenne affiliés à un régime local, comme l’explique notre article sur l’exonération de la CSG-CRDS des non-résidents.
Santé en Espagne : le formulaire S1 et le système public espagnol
The S1 form, présenté par le CLEISS, s’adresse au retraité et aux membres de sa famille qui partent résider dans un autre État de l’Union européenne tout en percevant leur pension d’un régime français. Obtenu auprès de votre caisse (CPAM pour le régime général, MSA pour le régime agricole), il se dépose auprès de la Seguridad Social espagnole (INSS) à votre arrivée : vous recevez votre numéro de sécurité sociale et votre tarjeta sanitaria régionale, et accédez au sistema nacional de salud de votre communauté — médecin traitant, hôpitaux, pharmacie — aux tarifs espagnols, la France supportant le coût des soins via la coordination européenne.
Deux points de vigilance : l’assuré S1 choisit son médecin traitant espagnol et la carte européenne ne remplace pas le S1 pour les résidents ; et chaque membre du couple retraité doit disposer de ses propres droits (S1 propre ou qualité d’ayant droit). Si vous partagez votre temps entre les deux pays, le S1 vous donne aussi accès aux soins lors de vos séjours en France, auprès des caisses françaises, ce que confirme la fiche du CLEISS sur le S1 form.
La coordination européenne joue aussi au moment de la liquidation : si vous avez travaillé dans les deux pays, chaque institution calcule votre pension selon ses règles, en totalisant les périodes françaises et espagnoles conformément au règlement (CE) n° 883/2004 — notre article sur la retraite européenne après une carrière dans plusieurs pays de l’UE détaille la mécanique du calcul et de la liquidation.
La CFE et l’assurance privée : compléter la couverture
La Caisse des Français de l’Étranger propose une couverture maladie-maternité-invalidité volontaire, sans condition de durée d’expatriation ni de résidence préalable : cotisations selon l’âge et la zone, remboursements sur les bases de la Sécurité sociale française. Pour un retraité, deux usages principaux : se substituer au S1 lorsqu’on n’y a pas droit (résidence alternée, pension étrangère principale), ou s’y ajouter pour sécuriser des garanties que le régime espagnol couvre différemment. Les niveaux de remboursement par zone sont présentés dans notre page sur les remboursements de la CFE à l’étranger.
Reste la complémentaire : les mutuelles françaises excluent souvent les soins reçus à l’étranger hors urgences ; les complémentaires espagnoles (seguros de salud de Sanitas, Adeslas et consœurs) se souscrivent en euros locaux avec des délais de carence ; les assurances internationales couvrent enfin les gros budgets — hospitalisation, rapatriement — partout. L’articulation se décide selon votre région de résidence, vos habitudes de soins et vos séjours réguliers en France.
Le versement des pensions : banque, change et formalités annuelles
L’Assurance retraite et l’Agirc-Arrco versent les pensions sur tout compte bancaire situé dans l’Union européenne : compte espagnol ou compte français conservé, au choix du pensionné. Les virements SEPA arrivent en euros sans conversion, donc sans aléa de change — un confort propre à la zone euro que n’ont pas les retraités installés hors d’Europe. Pensez simplement à signaler tout changement de compte à chaque organisme verseur, la pension Agirc-Arrco et la pension de base suivant des circuits séparés.
Deux formalités reviennent chaque année : l’attestation de vie — l’Assurance retraite et l’Agirc-Arrco l’acceptent en ligne, et sa production évite la suspension des versements — et la déclaration espagnole du revenu. Si vous conservez des comptes en France, ils entrent dans le Modelo 720 dès 50 000 € par catégorie. Enfin, la résidence alternée mérite une attention particulière : plus de 183 jours sur l’année en Espagne bascule la fiscalité de la pension, et le mode de preuve (bail, padrón, factures) se prépare en amont.
Chiffres clés 2026
| Pensions privées : État d’imposition | Uniquement l’Espagne (État de résidence) | Convention 1995, art. 18 |
| Prélèvements sur pension (assuré S1 / régime français) | Cotisation maladie 3,2 % (base) et 4,2 % (complémentaire) ; pas de CSG-CRDS-Casa | Ameli / service-public.fr |
| Résidence fiscale espagnole | 183 jours de présence annuelle | Art. 9 Ley 35/2006 (BOE) |
| Barème IRPF sur pensions | 19 % à 47 % (revenus du travail) | Agencia Tributaria |
| Accès aux soins en Espagne | Formulaire S1 déposé à l’INSS | CLEISS, fiche S1 |
Cas pratique : le couple qui prend sa retraite à Alicante
Situation. Michel, 64 ans, et Claire, 61 ans, vendent leur maison de Nantes et s’installent à Alicante en mars 2026. Pensions cumulées : 38 400 € par an (régime général et Agirc-Arrco).
Issue. Ils veulent connaître leur net de pension, leur couverture santé et la marche à suivre à l’arrivée.
Strategy. Liquidation faite en France avant le départ ; pensions versées sur leur compte espagnol. Au printemps 2027, première déclaration Modelo 100 pour 2026 (année complète de résidence). S1 demandé à la CPAM, déposés à l’INSS d’Alicante : accès au système public de la Communauté valencienne. Les pensions restant versées par des régimes français, une cotisation d’assurance maladie de 3,2 % (base) et 4,2 % (complémentaire) continue d’être prélevée ; le reste de l’imposition bascule à l’IRPF, dans les tranches basses du barème.
Result. Un net stable et prévisible : une cotisation maladie française de 3,2 à 4,2 %, un IRPF espagnol progressif faible à leur niveau de pension, aucune retenue à la source française, et une couverture santé complète en Espagne sans cotisation locale, complétée par une complémentaire privée pour les dépassements et les séjours en France.
Frequently asked questions
La France prélève-t-elle l’impôt sur ma pension si je vis en Espagne ?
Non pour les pensions privées : l’article 18 de la convention les attribue exclusivement à l’Espagne, votre État de résidence. Ni prélèvement à la source ni déclaration française d’impôt sur le revenu : tout passe dans l’IRPF espagnol. Exception : pensions publiques de fonctionnaires, imposables en France selon l’article 19.
La CSG disparaît-elle quand on devient résident espagnol ?
Oui, mais si vous restez à la charge de l’assurance maladie française, ce que le S1 organise pour la plupart des retraités de régimes français, une cotisation d’assurance maladie (3,2 % sur la base, 4,2 % sur les complémentaires) est prélevée sur vos pensions françaises. Elle cesse si votre couverture maladie relève du régime espagnol ou d’une assurance privée sans lien avec la France.
Comment obtenir le formulaire S1 et où le déposer ?
Auprès de votre caisse d’assurance maladie (CPAM ou MSA), de préférence avant le départ ; il se dépose ensuite à l’INSS ou au CAISS le plus proche de votre domicile espagnol. Vous recevez alors votre numéro de sécurité sociale et la carte sanitaire régionale, qui ouvre l’accès au système public de santé de votre communauté.
Ma pension augmentera-t-elle comme en France ?
Les pensions françaises sont revalorisées chaque année par la loi de financement de la Sécurité sociale, quel que soit votre lieu de résidence. Côté espagnol, vos éventuelles pensions espagnoles suivent les revalorisations publiées par la Seguridad Social. Les deux revalorisations s’ajoutent, mais l’IRPF espagnol suit ses propres ajustements annuels : le net évolue donc chaque année et mérite un point régulier.
Faut-il une complémentaire santé en Espagne quand on a le S1 ?
Le S1 ouvre les mêmes bases de remboursement que le système espagnol, avec des restes à charge variables selon la communauté (pharmacie, dentaire, optique, dépassements). Une complémentaire espagnole, une assurance internationale ou un contrat CFE-mutuelle couvre ces restes : le choix dépend de vos soins, de votre région et de vos allers-retours en France.
Préparer la retraite espagnole sans angle mort
Une retraite en Espagne se règle en trois actes : le transfert de résidence (lire notre page Quitter la France pour l’Espagne), la bascule fiscale de la pension (lire notre page Impôts des Français en Espagne), et l’équilibre santé entre S1, CFE et complémentaires — le tout coordonné avec les droits du conjoint et la succession, traitée plus loin dans cette série. Nous dressons ce bilan complet sur rendez-vous, et toutes nos pages Espagne sont réunies sur le hub Espagne. Sources officielles : convention France-Espagne (impots.gouv) and Ley 35/2006 (BOE).
