The average tax rate est le rapport entre l’impôt sur le revenu payé par un foyer et son revenu imposable. Il exprime la part de ses revenus que le foyer verse réellement à l’impôt.
How it works
Comment le calculer ?
On divise le montant de l’impôt par le taxable income, puis on multiplie par 100. Le résultat est un pourcentage qui résume l’ensemble de l’effort fiscal, toutes tranches confondues.
Quelle différence avec le taux marginal ?
Le taux marginal est le taux de la tranche la plus haute atteinte par le foyer. Il s’applique seulement à la partie du revenu qui entre dans cette tranche. Le taux moyen est donc toujours plus bas, car les premières tranches sont moins taxées.
À quoi sert-il ?
Il permet de comparer l’effort fiscal de deux foyers ou de deux années. Il aide aussi à mesurer l’effet réel d’un avantage fiscal sur la facture globale.
Quelles précautions de lecture ?
Selon les besoins, on peut le calculer sur l’impôt brut, sur l’impôt net, ou en incluant les prélèvements sociaux. Il faut préciser la base choisie pour comparer des chiffres comparables.
Pourquoi est-il utile pour comparer deux années ?
Un revenu qui augmente peut faire passer le foyer dans une tranche supérieure sans que son taux moyen n’augmente beaucoup. Le suivre d’une année sur l’autre permet de mesurer la vraie variation de l’effort fiscal, au-delà de la seule tranche.
Un exemple fictif
Un foyer a un revenu imposable de 45 000 € et paie 4 500 € d’impôt. Taux moyen : 4 500 ÷ 45 000 = 10 %. Même si une partie de son revenu est taxée à un taux supérieur, il verse en moyenne 10 % de son revenu imposable en impôt.
Quels sont les points de vigilance ?
- Le taux moyen ne dit pas combien coûterait un euro de revenu supplémentaire : c’est le rôle du taux marginal.
- Il dépend de la composition du foyer, à cause du quotient familial.
- Il ne reflète pas les prélèvements sociaux, sauf si on les intègre expressément.
- Il évolue d’une année sur l’autre avec le barème et les revenus.
À consulter aussi dans le lexique
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Alexis SagnierFondateur de Balmont Conseil, Lyon
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Source officielle
Définition à portée générale. Les règles applicables varient selon la situation : vérifiez-les sur les sites officiels ou auprès d’un professionnel avant toute décision.
