Taux marginal d’imposition : définition et fiscalité

The marginal tax rate (TMI) est le taux de la tranche du barème de l’impôt sur le revenu dans laquelle se situe le dernier euro de revenu imposable. Il indique l’impôt supplémentaire que coûte chaque euro de revenu gagné en plus.

How it works

Un barème par tranches

L’impôt sur le revenu est progressif : le revenu est découpé en tranches, et chaque tranche est taxée à son propre taux. Le barème 2026, applicable aux revenus 2025, comporte pour une part de quotient familial cinq taux : 0 % jusqu’à 11 600 €, 11 % de 11 601 € à 29 579 €, 30 % de 29 580 € à 84 577 €, 41 % de 84 578 € à 181 917 € et 45 % au-delà. Le taxable income est d’abord divisé par le nombre de parts du foyer : le taux marginal se lit donc sur le revenu par part, pas sur le revenu total.

Exemple fictif

Une personne seule (une part) a un revenu net imposable de 40 000 €. Tranche à 11 % : (29 579 − 11 600) × 11 % = 1 977,69 €. Tranche à 30 % : (40 000 − 29 579) × 30 % = 3 126,30 €. L’impôt brut est de 5 103,99 €. Son taux marginal est de 30 %, son taux moyen d’environ 12,8 % (5 103,99 ÷ 40 000). Un revenu supplémentaire de 1 000 € est taxé à 30 %, soit 300 € d’impôt en plus. L’exemple ignore la décote, le plafonnement du quotient familial et les réductions d’impôt.

Points to be aware of

• Le taux marginal ne s’applique pas à l’ensemble du revenu, seulement à la fraction située dans la tranche la plus haute atteinte. Passer dans une tranche supérieure n’augmente pas l’impôt sur les euros déjà gagnés.
• Il sert à mesurer l’effet d’une dépense déductible : un euro déduit du revenu imposable réduit l’impôt du montant du taux marginal.
• Il ne comprend pas les prélèvements sociaux, qui s’ajoutent sur les revenus du patrimoine.
• Le prélèvement à la source utilise un taux personnalisé qui n’est ni le taux marginal ni le taux moyen exact.

Termes voisins

Tranche marginale d’imposition, taux moyen d’imposition, quotient familial, barème progressif, taux effectif.

See also