Demi-part fiscale : définition, cas et effet sur l’impôt

The demi-part fiscale est une fraction supplémentaire du nombre de parts qui sert à calculer l’impôt sur le revenu. Chaque demi-part réduit l’impôt, dans la limite d’un plafond fixé en euros.

Dans quels cas une demi-part est-elle accordée ?

Les enfants à charge

Pour un couple marié ou pacsé, les deux premiers enfants donnent chacun une demi-part. À partir du troisième, chaque enfant donne une part entière. Un enfant en résidence alternée ouvre des fractions plus petites, d’un quart de part.

Les situations personnelles

Une personne seule compte pour une part. Une demi-part supplémentaire peut s’y ajouter dans trois situations : l’invalidité (carte mobilité inclusion portant la mention invalidité, ou pension d’au moins 40 %), la qualité d’ancien combattant (plus de 74 ans au 31 décembre 2025, avec carte du combattant ou pension), et le fait d’avoir élevé seul un enfant pendant au moins cinq ans, sous conditions.

Un exemple fictif

A contribuable seul, ancien combattant, a un revenu net imposable de 40 000 €. Avec 1 part, l’impôt est de 5 103,99 €. Avec 1,5 part, il est de 2 486 €. L’avantage de 2 617,99 € reste sous le plafond de 3 608 € applicable à cette demi-part. L’exemple suit le barème applicable aux revenus de 2025 et ignore les réductions d’impôt.

Quelles limites faut-il connaître ?

• L’avantage procuré par une demi-part est plafonné : 1 807 € par demi-part de base pour la déclaration de 2026, et des plafonds particuliers pour l’invalidité, les anciens combattants et le parent qui a élevé seul un enfant (1 079 € dans ce dernier cas).
• Les conditions s’apprécient à une date précise, par exemple l’âge au 31 décembre 2025 pour un ancien combattant à la déclaration de 2026. Elles sont à revérifier chaque année.
• The rattachement d’un enfant majeur obéit à ses propres conditions d’âge et d’études.
• Le parent qui élève seul ses enfants peut bénéficier d’une majoration distincte, détaillée dans une fiche officielle spécifique au parent isolé.
• Un enfant en résidence alternée est compté par quarts de part : son avantage est plafonné à 904 € par quart.

À consulter aussi dans le lexique

• DIA (déclaration d’intention d’aliéner)
• Demande de justifications
• Dispense de prélèvement forfaitaire
• Défiscalisation outre-mer
• DMTO
• Déduction fiscale

See also