CSG déductible : définition, taux et effet sur l’impôt

The CSG déductible est la part de la contribution sociale généralisée que l’on peut retrancher de son revenu imposable à l’impôt sur le revenu. Elle réduit la base sur laquelle l’impôt est calculé.

Comment fonctionne la CSG déductible ?

Quelle part est déductible sur les revenus d’activité ?

Sur les salaires et les revenus professionnels, la contribution sociale généralisée est de 9,2 % et la part déductible est de 6,8 %. La contribution pour le remboursement de la dette sociale, de 0,5 %, s’y ajoute. Sur les indemnités journalières de sécurité sociale, les taux sont de 6,2 %, dont 3,8 % déductibles.

Et sur les revenus du patrimoine ?

Une part de 6,8 % est déductible seulement si le contribuable a choisi l’imposition au barème progressif, et non le prélèvement forfaitaire unique. En 2026, le taux général de contribution sociale généralisée sur les revenus du patrimoine passe de 9,2 % à 10,6 %, mais la part déductible reste de 6,8 %.

Un exemple fictif

Un contribuable perçoit 10 000 euros de revenus de placement imposés au barème progressif. La part déductible de la contribution est de 10 000 × 6,8 % = 680 euros. Si son marginal tax rate est de 30 %, l’économie d’impôt est de 680 × 30 % = 204 euros.

Quels sont les points de vigilance ?

• Avec le prélèvement forfaitaire unique, aucune part n’est déductible : le choix entre barème et prélèvement doit être comparé.
• L’économie d’impôt dépend du taux marginal d’imposition : elle est plus forte pour un foyer très imposé.
• Le taux de 10,6 % ne concerne pas tous les placements : par exemple, l’assurance vie reste à 9,2 %.
• L’année de la déduction peut varier selon la nature du revenu. Elle se retrouve sur la déclaration de revenus.
• Les revenus d’activité bénéficient de la déduction sans option particulière.
• La comparaison entre barème et prélèvement forfaitaire unique doit porter sur l’ensemble des revenus du foyer, pas sur une seule ligne de la déclaration.
• Les montants déductibles figurent sur les relevés fiscaux envoyés par les établissements payeurs, ce qui facilite le contrôle.

À consulter aussi dans le lexique

• CSG non déductible
• CSG
• Déclaration de sinistre
• Crédit d’impôt recherche (CIR)
• Déclaration de soupçon
• Crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile

See also