In summary…
Yes, under certain conditions. Un artisan qui a liquidé tous ses régimes de retraite, de base et complémentaires, et qui a le taux plein (67 ans, ou l’âge légal avec la durée d’assurance requise) cumule sa pension et son bénéfice no income limit. Sinon, le total pensions plus revenus est plafonné : 24 030 € par an pour un artisan affilié à la Caisse nationale d’assurance vieillesse (Cnav), et dans le cas type la marge n’est que de 2 468 €. Dans le cas type (pension de 21 562 €, 30 000 € de bénéfice, célibataire), l’activité laisse entre 16 200 € et 18 900 € après cotisations et impôt : 5 765 € de cotisations de retraite au minimum, jusqu’à 9 372 € de cotisations au total si le retraité devait tout ce que doit un artisan en activité, ce que les pages officielles lues ne tranchent pas. Ces cotisations ouvrent peu de droits : une seconde pension de base d’au plus 2 403 € par an. Pour les pensions qui prennent effet à partir du 1er janvier 2027, le cumul avant 67 ans change : avec le seuil de 7 000 € attendu, mais que le décret n’a pas encore fixé dans les pages lues, le gain du cas type tomberait à environ €7,800.
1. Les conditions du cumul en 2026
Un artisan affilié à la Sécurité sociale des indépendants (SSI) peut poursuivre ou reprendre son activité après avoir pris sa retraite. L’Assurance retraite, qui gère la retraite de base et la retraite complémentaire des indépendants, distingue deux situations.
| Total cumulative | Maximum cumulative | |
|---|---|---|
| Terms | Avoir obtenu toutes ses retraites de base et complémentaires, françaises, étrangères et d’organisations internationales, and avoir atteint soit l’âge du taux maximum de 50 % (67 ans pour les personnes nées en 1955 ou après), soit l’âge légal avec la durée d’assurance requise | The conditions for full accumulation are not met. |
| Authorized income | No limits | Pensions et revenus ne doivent pas dépasser 24 030 € par an pour un artisan affilié à la Cnav, 48 060 € dans deux types de zones que la page désigne par leurs sigles, ZFRR et ZUP, sans les définir |
| In case of exceeding | Not applicable | Les pensions sont réduites du montant excédentaire (La retraite en clair, chiffres 2024). La page de service-public.gouv.fr consacrée au micro-entrepreneur retraité écrit qu’elles ne sont plus versées |
| Supplementary pension | Versée en entier | Versée tant que les plafonds ne sont pas dépassés, suspendue pendant la même durée que la retraite de base sinon |
| New pension rights | Oui : une seconde pension de base, voir section 2 | None |
Le plafond de 24 030 € est la moitié du plafond annuel de la Sécurité sociale 2026 (48 060 €) ; en 2024, La retraite en clair donnait 23 184 €, la moitié de 46 368 €. Il s’applique à la somme de la pension et du revenu d’activité. Dans le cas type de la section 4, la pension de 21 562 € ne laisse qu’une marge de 2 468 € avant le plafond : en cumul plafonné, un bénéfice de 30 000 € le dépasserait de 27 532 €, soit plus que la pension. Que la pension soit réduite de l’excédent ou suspendue, elle tomberait alors à zéro. Les montants de 24 030 € et de 48 060 € figurent sur la page de service-public.gouv.fr dédiée aux micro-entrepreneurs retraités ; nous ne les avons pas relus sur une page propre à l’artisan en entreprise individuelle, et la définition du revenu retenu (bénéfice ou revenu net) n’est pas précisée dans les pages lues. Le calcul du cas type retient le bénéfice de 30 000 € comme hypothèse.
Autre démarche : l’Assurance retraite demande de déclarer la reprise d’activité à la caisse régionale, avec les justificatifs, dans le mois qui suit. Un artisan qui poursuit son activité sans interruption doit demander à sa caisse sous quelle forme faire cette déclaration, les pages lues ne le détaillent pas.
2. Les cotisations dues en cumul, et les droits qu’elles ouvrent
Voici les cotisations 2026 d’un artisan en entreprise individuelle, telles que les affiche service-public.gouv.fr. L’assiette est le bénéfice moins un abattement forfaitaire de 26 %, sans déduction des cotisations.
| 2026 Membership Fee | Taux lu sur la page | Plate |
|---|---|---|
| Basic pension | 17.87 % up to €48,060, then 0.72 % | Bénéfice moins 26 % |
| Retraite complémentaire des indépendants | 8.1 % up to €48,060, then 9.1 % up to €192,240 | Bénéfice moins 26 % |
| Disability-Death | 1.30 % up to €48,060 | Bénéfice moins 26 % |
| Sickness, maternity, and daily allowances | Barème progressif : 0 % sous 9 612 €, jusqu’à 8,50 % de maladie-maternité à 144 180 €, plus 0,50 % d’indemnités journalières | Revenu (la page ne dit pas si le seuil se lit avant ou après l’abattement) |
| Family allowances | 0 % sous 52 866 €, puis progressif jusqu’à 3,10 % à partir de 67 284 € | Income |
| Contribution sociale généralisée (CSG) et contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) | 9,70 % (9,2 % et 0,5 %) | Bénéfice moins 26 % |
| Formation professionnelle (artisan) | 139 € forfaitaires | Forfait |
What the pages consulted do not say: lesquelles de ces cotisations un retraité en cumul doit encore payer, et à quel taux. Nous ne l’affirmons pas. Le calcul de la section 4 en tire deux bornes : la plus basse ne retient que les cotisations de retraite (une activité en cumul intégral ouvre une seconde pension), la plus haute retient toutes les cotisations ci-dessus. La réalité se situe entre les deux, à confirmer auprès de la caisse.
Les droits ouverts dépendent du type de cumul :
- Cumul intégral, retraite de base : l’activité exercée depuis le 1er janvier 2023 peut donner une seconde pension, calculée au taux plein ou au taux maximum, sans décote ni majoration. Elle est plafonnée à 2 403 € brut par an (5 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), ne modifie pas la première pension et ne peut être obtenue qu’une fois auprès d’une même caisse de base : il n’y a pas de troisième pension.
- Cumul intégral, retraite complémentaire : selon le Conseil d’orientation des retraites (COR), le Conseil de la protection sociale des travailleurs indépendants (CPSTI) a décidé de permettre, à partir de 2025, l’acquisition de nouveaux droits à la retraite complémentaire. Les pages lues ne donnent ni la règle de conversion des cotisations en points, ni la date des premières liquidations : nous ne chiffrons pas ce gain.
- Maximum cumulative : aucun nouveau droit, selon la règle générale décrite par service-public.gouv.fr.
- Pensions à effet à partir de 2027 : les périodes travaillées avant 67 ans ne donnent pas droit à une seconde pension (section 3).
Au total, la reprise d’activité sert à gagner un revenu, pas à augmenter sa retraite. Ce qui décide, c’est le revenu net.
3. Ce qui change pour les pensions qui prennent effet à partir du 1er janvier 2027
L’article 102 de la loi n° 2025-1403 du 30 décembre 2025 de financement de la Sécurité sociale pour 2026 supprime la distinction entre cumul intégral et cumul plafonné : seul l’âge compte. Cette réforme ne concerne que les pensions qui prennent effet à partir du 1er janvier 2027. L’Assurance retraite précise que celui qui part avant cette date garde les conditions actuelles, même s’il reprend une activité plus tard.
| Age on the effective date of the pension | Effect on pension |
|---|---|
| Before the legal minimum age | Les revenus d’activité et de remplacement sont déduits de la pension dès le premier euro ; ces périodes ne donnent pas droit à une seconde pension |
| Between the legal minimum age and 67 years | Cumul sans réduction sous un seuil fixé par décret, qui devrait être de 7 000 € bruts par an ; Beyond that, the pension is reduced by 50 % of the overrun. Ces périodes ne donnent pas droit à une seconde pension |
| From age 67 | Cumul libre ; ces périodes donnent droit à une seconde pension |
Le seuil de 7 000 € n’est pas fixé. Service-public.gouv.fr écrivait le 22 mai 2026 que le décret d’application « n’a pas encore été publié » et « devrait fixer le montant à 7 000 € ». L’Assurance retraite attend sa publication avant la fin de 2026 et annonce un simulateur au premier trimestre 2027. Nous n’avons lu aucun décret publié à la date de cet article : le seuil, les modalités de récupération des sommes versées en trop et les exceptions éventuelles restent à confirmer. Les pages lues n’ont pas de développement propre aux artisans de la Sécurité sociale des indépendants sur ce point : l’application aux artisans se confirme auprès de la caisse.
4. Le calcul sur 30 000 € de bénéfice
Typical case
Situation. Un artisan de 67 ans, célibataire, une part fiscale, en entreprise individuelle. Il a liquidé tous ses régimes au taux plein : sa pension annuelle brute est de €21,562, résultat de notre article sur la retraite d’un artisan à 50 000 € de bénéfice (15 058 € de retraite de base et 6 503 € de retraite complémentaire). Il poursuit une activité réduite et dégage 30 000 € de bénéfice avant cotisations sociales personnelles. Les valeurs 2026 sont figées.
Issue. Il veut savoir ce qui lui reste de ces 30 000 €, sachant que sa pension seule le place déjà dans la tranche à 11 % et que l’activité le fait passer dans la tranche à 30 %. Les pages officielles lues ne disent pas quelles cotisations un retraité en cumul doit payer au-delà de la retraite : le calcul donne donc deux bornes.
Strategy. Il remplit les conditions du cumul intégral, sans plafond de revenu. Assiette sociale : 30 000 € moins 26 %, soit €22,200. Borne basse, cotisations de retraite seules : 3 967 € de retraite de base (17,87 %) et 1 798 € de retraite complémentaire (8,1 %), soit €5,765 (19,2 % du bénéfice). Borne haute, toutes les cotisations d’un artisan en activité : s’y ajoutent 1 026 € de maladie-maternité et d’indemnités journalières (lecture la plus lourde du barème, 4,6 % ; la lecture avec les seuils appliqués à l’assiette donnerait 616 €), 289 € d’invalidité-décès, 2 153 € de CSG et de CRDS et 139 € de formation professionnelle, soit €9,372 (31,2 %). Les allocations familiales sont à 0 % sous 52 866 €. Les cotisations sociales obligatoires sont une charge du bénéfice (article 154 bis du Code général des impôts), et 1 510 € de CSG (6,8 % de l’assiette) sont déductibles ; la CRDS et les 2,4 % restants de CSG ne le sont pas. Pension imposable : 21 562 € moins 10 % d’abattement (2 156 €) = 19 405 €.
Result. The tax goes from €859 à €6,196 (borne basse) ou €5,307 (borne haute), car les 10 174 premiers euros d’activité sont taxés à 11 % puis le reste à 30 % (barème 2026, loi n° 2026-103, article 4). Il reste €18,897 sur 30 000 € en borne basse (30 000 − 5 765 − 5 337) et €16,179 en borne haute (30 000 − 9 372 − 4 448). Le prélèvement de cotisations et d’impôt atteint 37,0 % à 46,1 % de l’activité. Un versement de 4 710 € sur un plan d’épargne retraite (plancher de déduction 2026 d’un travailleur non salarié, BOI-IR-BASE-20-50-20) réduirait l’impôt de 1 413 € (30 % de 4 710 €) dans la borne haute.
| Position (in euros per year) | Boarding only | Cumul intégral, cotisations de retraite seules | Cumul intégral, toutes cotisations (borne haute) | Pension à effet en 2027, avant 67 ans, seuil de 7 000 €, toutes cotisations |
|---|---|---|---|---|
| Gross pension paid | 21,562 | 21,562 | 21,562 | 10,062 |
| Business profit | 0 | 30,000 | 30,000 | 30,000 |
| Cotisations sociales et CSG-CRDS | 0 | − 5,765 | − 9,372 | − 9,372 |
| Revenu imposable (pension après abattement de 10 %) | 19,405 | 43,640 | 40,677 | 30,327 |
| Income tax 2026 | 859 | 6,196 | 5,307 | 2,202 |
| Disponible après cotisations et impôt | 20,703 | 39,600 | 36,882 | 28,487 |
| Profit related to the activity | 18,897 | 16,179 | 7,784 |
Hypotheses. Contribuable célibataire, une part, sans autre revenu. Pension de l’article précédent en euros constants, valeurs 2026 figées sur la carrière. Cotisations 2026 appliquées à une assiette de 22 200 €. La contribution sociale généralisée prélevée sur la pension n’est pas incluse : son taux dépend du revenu fiscal de référence du foyer. Les cotisations facultatives, la cotisation foncière des entreprises et les éventuelles exonérations ne sont pas incluses. La colonne de droite applique la règle attendue pour 2027 (réduction de la moitié du dépassement du seuil, (30 000 − 7 000) ÷ 2 = 11 500 €) à la même pension, avec le bénéfice de 30 000 € comme revenu d’activité : c’est une simplification, car un départ avant 67 ans sans la durée d’assurance du taux plein entraînerait aussi une décote de la pension. Dans cette colonne, les 11 500 € de pension perdus absorbent près de la moitié du gain : il reste 7 784 € au lieu de 16 179 €. Pour un artisan de 67 ans ou plus, la règle de 2027 ne change rien.
5. Les démarches et les arbitrages
- Liquider tous les régimes avant de reprendre, y compris les régimes étrangers et les périodes très courtes : c’est la condition qui évite le plafond de 24 030 €.
- Choose the pension effective date par rapport au 1er janvier 2027 et à l’âge de 67 ans : une pension qui prend effet avant cette date reste sous les règles actuelles, d’après l’Assurance retraite.
- Déclarer la reprise d’activité à la caisse régionale dans le mois, avec les justificatifs.
- Demander la seconde pension à l’arrêt de l’activité, en ligne, avec le service de l’Assurance retraite « Demander ma retraite après un cumul emploi-retraite ».
- Confirmation by the cashier les cotisations réellement dues par un retraité en cumul : l’écart entre les deux bornes du cas type est de 2 718 € par an.
- Invest net income : the individual retirement savings plan se déduit au taux de 30 % dans le cas type ; le plafond est détaillé sur notre page PER deduction limit.
Frequently asked questions
Un artisan peut-il continuer son activité en touchant sa retraite en 2026 ?
Oui, s’il a liquidé toutes ses retraites de base et complémentaires et s’il a le taux plein : 67 ans, ou l’âge légal avec la durée d’assurance requise. Il garde sa pension en entier et son revenu n’est pas limité. Sinon, le total pensions plus revenus est plafonné à 24 030 € par an pour un artisan affilié à la Cnav, et la pension est réduite de l’excédent ou suspendue selon les pages.
Do contributions paid in accumulation increase retirement benefits?
Un peu, et seulement en cumul intégral : une seconde pension de base, plafonnée à 2 403 € par an, qui ne modifie pas la première et ne peut être obtenue qu’une fois auprès d’une même caisse de base. Au régime complémentaire, le CPSTI a décidé de permettre de nouveaux droits à partir de 2025, selon le COR ; les modalités n’ont pas été lues. En cumul plafonné, aucun droit n’est ouvert.
Quelles cotisations un artisan retraité doit-il payer ?
Les pages officielles lues ne précisent pas quelles cotisations d’un artisan en activité (retraite, invalidité-décès, maladie, allocations familiales, CSG-CRDS, formation) restent dues après la liquidation de la retraite. Les taux 2026 d’un artisan en activité sont indiqués dans la section 2 ; il faut faire confirmer par la caisse ce qui s’applique à un retraité.
Que change la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 ?
Pour les pensions qui prennent effet à partir du 1er janvier 2027, le cumul dépend de l’âge. Avant l’âge légal, les revenus sont déduits de la pension dès le premier euro. Entre l’âge légal et 67 ans, la pension est réduite de 50 % du dépassement d’un seuil attendu à 7 000 € bruts par an, que le décret doit fixer. À partir de 67 ans, le cumul est libre. Une pension qui prend effet avant le 1er janvier 2027 garde les règles actuelles.
Quand faut-il déclarer la reprise d’activité ?
Dans le mois qui suit la reprise, auprès de la caisse régionale de l’Assurance retraite, avec les justificatifs de l’activité. Pour la seconde pension, la demande se fait à l’arrêt de l’activité, en ligne, avec le service « Demander ma retraite après un cumul emploi-retraite ».
Our position
Nous partons de votre relevé de carrière, de votre date d’effet de pension et de votre bénéfice prévu, pas d’une moyenne. Nous chiffrons ce qu’il vous reste après cotisations et impôt selon la date de départ retenue, puis nous décidons s’il faut placer le revenu net dans un plan d’épargne retraite ou ailleurs. Nous ne rédigeons pas d’actes et ne donnons pas de conseil juridique ou comptable : l’éligibilité au cumul et les cotisations dues se valident avec votre caisse et votre expert-comptable. Nous percevons des commissions sur les contrats souscrits via notre cabinet.
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Alexis Sagnier, financial and real estate investment advisor, insurance broker, AMF certified. ORIAS 13003497. Updated on 28/10/2026.
Official sources consulted
- Service-Public, « Cumul emploi-retraite » (conditions du cumul intégral et plafonné, nouvelle pension limitée à 2 403 € par an, changements au 1er janvier 2027) : service-public.gouv.fr
- Service-Public, "New rules for combining employment and retirement benefits from January 1, 2027" (article 102 of law no. 2025-1403, threshold of €7,000, decree not published as of May 22, 2026): service-public.gouv.fr
- Service-Public Entreprendre, « Comment cumuler le statut de retraité et de micro-entrepreneur ? » (plafonds de 24 030 € et de 48 060 €, seconde retraite) : entreprendre.service-public.gouv.fr
- Service-Public Entreprendre, « Protection sociale des artisans et commerçants » (taux de cotisation 2026, assiette avec abattement de 26 %, CSG-CRDS, formation professionnelle) : entreprendre.service-public.gouv.fr
- Service-Public, «Declaring retirement pensions» (10% allowance, minimum €454, maximum €4,439 per household): service-public.gouv.fr
- Service-Public, « CSG et CRDS sur les revenus d’activité et de remplacement » (part de CSG déductible de 6,8 % pour les indépendants) : service-public.gouv.fr
- L’Assurance retraite, « Travailleurs indépendants : le cumul emploi-retraite » (conditions du cumul intégral, retraite complémentaire soumise aux mêmes règles) : lassuranceretraite.fr
- L’Assurance retraite, « Cumuler emploi et retraite : les règles changent » (pensions à effet à partir du 1er janvier 2027, seuil par décret) : lassuranceretraite.fr
- L’Assurance retraite, « Cumuler emploi et retraite » (seconde retraite, déclaration de reprise d’activité dans le mois) : lassuranceretraite.fr
- La retraite en clair, « Comment cumuler retraite et activité d’indépendant ? » (plafonds 2024 des artisans, réduction du dépassement) : la-retraite-en-clair.fr
- Conseil d’orientation des retraites, fiche sur le régime complémentaire des indépendants (décision du CPSTI de 2025 sur les nouveaux droits en cumul) : cor-retraites.fr
- BOFiP, BOI-BIC-CHG-40-50-20 et BOI-IR-BASE-20-60-10, déduction des cotisations sociales obligatoires des exploitants individuels (article 154 bis du Code général des impôts) : bofip.impots.gouv.fr
- BOFiP, BOI-IR-BASE-20-50-20, limits on deduction of retirement savings contributions (ceiling of €4,710 to €37,680 in 2026): bofip.impots.gouv.fr
- Law No. 2026-103 on finance for 2026, article 4 (income tax scale); annual ceiling of Social Security: €47,100 in 2025 and €48,060 in 2026.
