Non, le barème de l’impôt sur le revenu n’est pas gelé : il a été revalorisé de 0,9 % pour l’imposition des revenus 2025 (article 4 de la loi de finances pour 2026), et le projet de loi de finances pour 2027 prévoit +2,1 % à son article 2. Au 30 octobre 2026, ce texte n’est pas encore voté.
Le mot « gel » revient chaque automne dans le débat budgétaire. Il désigne une décision simple, avec un effet concret sur votre avis d’imposition. Voici ce que cela change, chiffres officiels à l’appui, et ce que coûterait un gel à un foyer type.
Le barème de l’impôt sur le revenu est-il gelé en 2026 ?
Non. La loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026 a relevé les limites des tranches de 0,9 %, soit l’évolution de l’indice des prix hors tabac constatée entre 2024 et 2025. Ce barème s’applique à vos revenus 2025, déclarés au printemps 2026.
| Part de revenu imposable (par part de quotient familial) | Rate |
|---|---|
| Up to €11,600 | 0% |
| From €11,601 to €29,579 | 11% |
| From €29,580 to €84,577 | 30% |
| From €84,578 to €181,917 | 41% |
| Above €181,917 | 45% |
Que veut dire « geler le barème » ?
Geler le barème, c’est laisser les limites des tranches au même montant d’une année sur l’autre, alors que les prix et les salaires montent. Le barème normal suit l’inflation : les seuils sont relevés dans la même proportion que les prix.
- Barème indexé : si votre revenu progresse comme les prix, votre impôt progresse comme votre revenu. Votre taux moyen reste stable.
- Barème gelé : une partie de votre revenu change de tranche sans que votre pouvoir d’achat augmente. Votre impôt croît plus vite que votre revenu.
Un gel ne modifie aucun taux. Il agit sur les seuils, et touche aussi la décote et le plafond de l’avantage du quotient familial, qui sont revalorisés dans le même texte.
Que prévoit le projet de loi de finances pour 2027 ?
Le projet de loi de finances pour 2027 (n° 3210) a été enregistré à la présidence de l’Assemblée nationale le 1er octobre 2026. Son article 2 revalorise le barème de 2,1 %, taux correspondant à la prévision d’évolution des prix hors tabac entre 2025 et 2026. Il s’appliquerait à l’impôt dû en 2027 sur les revenus de 2026. L’intitulé de cet article associe la revalorisation à « un traitement fiscal équivalent des différents types de revenus » : lisez le texte voté avant de conclure.
| Item | Barème 2026 (revenus 2025) | Projet 2027 (revenus 2026) |
|---|---|---|
| Fin de la tranche à 0 % | €11,600 | €11,844 |
| Fin de la tranche à 11 % | €29,579 | €30,200 |
| Fin de la tranche à 30 % | €84,577 | €86,353 |
| Fin de la tranche à 41 % | €181,917 | €185,737 |
| Plafond de l’avantage du quotient familial, par demi-part | €1,807 | €1,845 |
| Décote, personne seule (montant de base) | €897 | €915 |
| Décote, couple (montant de base) | €1,483 | €1,513 |
Ce texte est un projet : le Parlement peut le modifier. Le barème définitif ne sera connu qu’après le vote de la loi de finances.
Combien coûterait un gel du barème à un foyer ?
La réponse tient à l’écart entre l’inflation et la progression de l’impôt. Prenons une hypothèse neutre : le revenu net imposable augmente de 2,1 %, comme les prix, sans autre changement de situation, avec les barèmes ci-dessus.
| Home | Impôt 2026 | 2027 avec barème gelé | 2027 avec barème revalorisé de 2,1 % | Difference |
|---|---|---|---|---|
| Célibataire, 40 000 € puis 40 840 € | €5,104 | €5,356 (+4.9%) | €5,211 (+2.1%) | €145 |
| Couple, 2 enfants (3 parts), 80 000 € puis 81 680 € | €6,594 | €7,098 (+7.6%) | €6,732 (+2.1%) | €366 |
Pour le couple, le plafonnement du quotient familial joue : en 2026, l’avantage des deux demi-parts supplémentaires est limité à 3 614 € (2 × 1 807 €). Un gel de ce plafond aggrave l’écart.
Quels foyers paient le plus si le barème est gelé ?
Le surcoût d’un gel dépend de la tranche où se situe le revenu par part, pas du montant exact du salaire. Même hypothèse que ci-dessus : revenu en hausse de 2,1 %, barème 2026 conservé d’un côté, barème du projet de l’autre.
| Foyer (revenu net imposable 2026) | Impôt 2026 | Surcoût du gel en 2027 | En % de l’impôt 2026 |
|---|---|---|---|
| Célibataire, 35 000 € | €3,604 | €145 | 4.0% |
| Célibataire, 60 000 € | €11,104 | €145 | 1.3% |
| Célibataire, 100 000 € | €24,801 | €340 | 1.4% |
| Couple, 2 parts, 60 000 € | €4,208 | €290 | 6.9% |
| Couple, 2 parts, 90 000 € | €13,208 | €290 | 2.2% |
| Couple, 2 parts, 150 000 € | €31,208 | €290 | 0.9% |
Deux faits ressortent. Tant que le revenu par part reste dans la tranche à 30 %, le gel coûte la même somme : 145 € par part, que l’on déclare 35 000 € ou 60 000 €. Cette somme pèse trois fois plus dans un impôt de 3 604 € que dans un impôt de 11 104 €. Et le surcoût grimpe quand le revenu entre dans la tranche à 41 %, dont le seuil monte de 84 577 € à 86 353 € si le barème est revalorisé.
Une simulation de l’OFCE publiée en octobre 2024, sur la législation de 2022, chiffrait un gel total à environ 3 milliards d’euros de recettes, avec 17,6 millions de ménages payant davantage et environ 380 000 devenant imposables. Ces chiffres datent d’un autre budget : ils montrent le mécanisme, pas le résultat de 2027.
Pourquoi un gel fait-il entrer de nouveaux foyers dans l’impôt ?
Un célibataire sans enfant ne paie rien tant que son impôt, après décote, reste sous 61 €. En 2026, la décote est égale à 897 € moins 45,25 % de l’impôt brut, et elle s’applique si l’impôt brut ne dépasse pas 1 982 € pour une personne seule. Ces règles ramènent l’impôt à zéro jusqu’à environ 17 600 € de revenu net imposable.
Un célibataire déclare 17 500 € en 2026 : impôt brut de 649 €, décote de 603 €, impôt de 46 €, inférieur à 61 €, donc rien à payer. En 2027, son revenu monte de 2,1 % à 17 868 €. Avec le barème gelé, l’impôt après décote atteint 104 €. Avec le barème du projet, il reste à 47 €, donc toujours rien à payer. Cet écart de 104 € est le seul effet du gel. Calcul fait en supposant que le coefficient de 45,25 % et le seuil de 61 € restent identiques en 2027.
Cas concret : un cadre lyonnais face au budget 2027
Situation. Un cadre lyonnais de 44 ans, célibataire, déclare 40 000 € de revenu net imposable en 2026. Il s’attend à une augmentation de 2,1 % en 2027, qui compense juste la hausse des prix.
Issue. Son impôt 2026 est de 5 104 € (11 % sur la tranche de 11 601 € à 29 579 €, 30 % au-delà). Il se demande si le gel du barème, évoqué dans le débat budgétaire, effacerait son augmentation.
Strategy. Il compare les deux hypothèses sur son revenu 2027 de 40 840 €. Avec le barème 2026 conservé, la part de revenu taxée à 30 % grossit de 840 €. Avec le barème du projet, les tranches montent comme son revenu. L’impôt est assez élevé pour que la décote ne joue dans aucun des deux cas.
Result. Barème gelé : 5 356 €, soit 252 € de plus qu’en 2026 (+4,9 % pour une hausse de revenu de 2,1 %). Barème revalorisé : 5 211 €, soit 107 € de plus (+2,1 %). Le gel lui coûterait 145 € par an, soit près de 3 % de son impôt, sans qu’il gagne un euro de pouvoir d’achat.
Deuxième cas : un couple de retraités face au même gel
Situation. Un couple de retraités à Lyon, deux parts, déclare 60 000 € de revenu net imposable en 2026. Ses pensions progressent de 2,1 % en 2027 (hypothèse).
Issue. Son impôt 2026 est de 4 208 €. Le couple veut savoir si un gel annulerait la revalorisation de ses pensions.
Strategy. Même méthode, sur un revenu 2027 de 61 260 €. Le revenu par part reste dans la tranche à 30 %, la décote ne joue pas, et le plafonnement du quotient familial n’intervient pas : le couple n’a pas d’enfant à charge.
Result. Barème gelé : 4 586 €, soit 378 € de plus (+9,0 %). Barème revalorisé : 4 296 €, soit 88 € de plus (+2,1 %). Le gel coûte 290 €, soit 6,9 % de l’impôt 2026 : en proportion, plus de sept fois ce qu’il coûte à un couple qui déclare 150 000 €.
Quand le barème 2027 sera-t-il connu ?
Le projet a été déposé le 1er octobre 2026. L’article 47 de la Constitution fixe le calendrier : l’Assemblée nationale dispose de 40 jours après le dépôt, soit jusqu’au 10 novembre 2026, puis le Sénat de 15 jours. Si le Parlement ne s’est pas prononcé dans les 70 jours, soit le 10 décembre 2026, le Gouvernement peut mettre les dispositions en vigueur par ordonnance. Ces délais sont suspendus quand le Parlement ne siège pas.
Le précédent de 2026 montre que le calendrier peut déborder : la loi de finances pour 2026 n’a été promulguée que le 19 février 2026. Pour votre impôt, le barème retenu s’appliquera à la déclaration que vous déposerez au printemps 2027.
Que faire en attendant le vote ?
- Ne rien décider sur la seule foi d’un projet. Le barème 2027 ne s’appliquera qu’à la déclaration déposée au printemps 2027. Notre article sur la loi de finances explique ce qu’on peut anticiper sans attendre.
- Connaître votre tranche marginale. Dans l’exemple, elle est de 30 % : 1 000 € de déduction (par exemple un versement déductible sur un plan d’épargne retraite, dans la limite des plafonds, voir the PER deduction limit) réduit l’impôt de 300 €.
- Regarder le taux moyen, pas seulement le montant. L’impôt de 5 104 € représente 12,8 % du revenu de 40 000 €. Un barème indexé maintient ce taux moyen ; un gel le fait monter.
- Replacer le barème dans un scénario plus large. Notre étude des trois scénarios chiffrés après la présidentielle de 2027 montre ce qui change pour les patrimoines élevés.
Frequently asked questions
Le barème de l’impôt sur le revenu a-t-il été gelé en 2026 ?
Non. La loi de finances pour 2026 (loi n° 2026-103 du 19 février 2026) a revalorisé les limites des tranches de 0,9 %. Le barème de 2026 s’applique aux revenus 2025, avec une tranche à 0 % jusqu’à 11 600 €.
Que prévoit le budget 2027 pour le barème ?
Le projet de loi de finances pour 2027 propose à son article 2 une revalorisation de 2,1 %. Il fait passer la tranche à 0 % de 11 600 € à 11 844 € et la limite de la tranche à 45 % de 181 917 € à 185 737 €. Le texte doit encore être voté.
Qu’est-ce qu’un gel du barème change à mon impôt ?
Il ne change aucun taux, mais il maintient les seuils des tranches alors que les revenus montent. Une part plus grande de votre revenu passe dans une tranche supérieure. Dans le cas chiffré ci-dessus, le gel coûte 145 € à un célibataire à 40 000 €.
Le plafond du quotient familial est-il aussi concerné ?
Oui. Le projet de loi de finances pour 2027 le fait passer de 1 807 € à 1 845 € par demi-part. La décote est revalorisée de 897 € à 915 € pour une personne seule et de 1 483 € à 1 513 € pour un couple.
À partir de quand s’applique le barème 2027 ?
Il s’appliquerait à l’imposition des revenus de 2026, donc à la déclaration que vous déposerez au printemps 2027.
Quels foyers paient le plus avec un gel du barème ?
En euros, le surcoût est identique pour tous les foyers dont le revenu par part reste dans la tranche à 30 % : 145 € par part dans notre hypothèse. En proportion, il pèse davantage sur les impôts modestes : 4,0 % de l’impôt pour un célibataire à 35 000 €, 1,3 % à 60 000 €.
Un gel peut-il rendre imposable un foyer qui ne l’était pas ?
Oui, quand le revenu monte et que les seuils restent fixes. Un célibataire à 17 500 € de revenu net imposable ne paie rien en 2026. À 17 868 € en 2027, il paierait 104 € sous barème gelé, et rien sous barème revalorisé, à coefficient de décote inchangé.
Quand le Parlement vote-t-il le barème 2027 ?
Le projet a été déposé le 1er octobre 2026. L’Assemblée nationale a 40 jours, le Sénat 15 jours, puis le Gouvernement peut recourir à une ordonnance après 70 jours, soit le 10 décembre 2026 (article 47 de la Constitution).
Ce que fait Balmont Conseil
Balmont Conseil, cabinet de gestion de patrimoine à Lyon depuis bientôt 14 ans, reçoit les dirigeants et les familles pour faire le point sur leur situation fiscale et patrimoniale : tranche marginale, revenus à arbitrer, calendrier de fin d’année. Le rendez-vous se déroule avec Alexis Sagnier ; vous pouvez le demander depuis la page contact.
Sources: « Quel est le barème de l’impôt sur le revenu ? » (service-public.gouv.fr, fiche vérifiée le 15 avril 2026, consultée le 31 octobre 2026) ; « Impôt sur le revenu – Calcul de l’impôt » (service-public.gouv.fr, fiche vérifiée le 15 avril 2026, consultée le 31 octobre 2026) ; « Impôt sur le revenu : tranches et taux d’imposition 2026 » (service-public.gouv.fr, actualité du 23 février 2026, consultée le 31 octobre 2026) ; BOFiP-Impôts, BOI-IR-LIQ-20-10 (bofip.impots.gouv.fr, consulté le 31 octobre 2026) ; Projet de loi de finances pour 2027 n° 3210 et évaluations préalables des articles, article 2 (assemblee-nationale.fr, consultés le 31 octobre 2026) ; Constitution du 4 octobre 1958, article 47 (conseil-constitutionnel.fr, consultée le 31 octobre 2026) ; « Quel impact d’un gel du barème de l’impôt sur le revenu ? », OFCE, octobre 2024 (ofce.fr, consulté le 31 octobre 2026).
