In summary…
The PER insurance fait deux choses que l’on regarde rarement ensemble. À l’entrée, les versements sont déductibles du taxable income. En cas de décès avant 70 ans, le capital suit la fiscalité de l’assurance-vie : 152 500 € d’abattement par bénéficiaire. Un cadre imposé à 45 % qui verse 30 000 € par an pendant dix ans économise 135 000 € d’income tax.
1. L’entrée : une déduction au taux marginal
Les versements volontaires sur un Individual PER sont déductibles du revenu imposable, dans la limite du plafond épargne retraite : 10 % des revenus professionnels, plafonnés à 37 680 € pour les versements de 2026. L’économie se calcule au taux marginal d’imposition : 45 % pour les revenus les plus élevés.
Depuis la loi de finances pour 2026, les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles. Le calendrier compte.
2. La transmission : l’assurance-vie en cas de décès avant 70 ans
Un PER assurantiel dénoué par le décès du titulaire avant 70 ans relève de l’article 990 I du CGI : 152 500 € d’abattement par bénéficiaire. Après 70 ans, c’est l’article 757 B qui s’applique. Le PER sous forme de compte-titres, lui, entre dans la succession.
3. Concrete example
Situation. Un cadre dirigeant de 52 ans, imposé à 45 %, plus de 300 000 € de revenus. Deux enfants.
Issue. Il voit le PER comme une épargne bloquée jusqu’à la retraite, et ne regarde pas ce qu’il devient en cas de décès.
Strategy. Il verse 30 000 € par an pendant dix ans sur un PER assurantiel, dans la limite de son plafond, et désigne ses deux enfants bénéficiaires.
Result. 300 000 € déduits, 135 000 € d’impôt sur le revenu en moins. En cas de décès avant 70 ans, ses deux enfants reçoivent jusqu’à 305 000 € sans droits.
4. What causes the strategy to fail
Oublier la sortie. À la retraite, la part du capital issue de versements déduits est imposée au barème de l’impôt sur le revenu. L’intérêt est d’avoir déduit à 45 % et de ressortir à un taux souvent plus bas.
Bloquer une épargne dont on aura besoin. Les sommes sont indisponibles jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi, comme l’achat de la main residence.
Choisir un PER compte-titres quand l’objectif inclut la transmission : il ne bénéficie pas de l’abattement de l’article 990 I.
5. The additional levers
Les couples mariés ou pacsés peuvent mutualiser leurs plafonds. Et le PER se compare utilement à l’assurance-vie sur le capital net à la sortie : notre PER simulator or assurance-vie fait le calcul enveloppe par enveloppe.
Frequently asked questions
Et si le décès intervient après 70 ans ?
L’article 757 B s’applique : un abattement global de 30 500 €, tous bénéficiaires confondus, puis les inheritance rights sur les sommes versées.
Le conjoint bénéficiaire paie-t-il des droits ?
Non. Le conjoint marié ou le partenaire de PACS est exonéré.
Combien puis-je déduire ?
Le plafond figure sur votre avis d’impôt. Le simulateur de PER individuel estime l’économie d’impôt correspondante.
Vous êtes imposé dans les tranches à 41 ou 45 % ? Book an appointment : nous calculons ce que le PER vous fait économiser à l’entrée, et ce qu’il transmet.
