2041-E : la retenue à la source sur les salaires et pensions de source française d’un non-résident
Vous vivez hors de France et touchez un salaire ou une pension de source française : une retenue à la source est prélevée au fil de l’année, puis reportée sur l’annexe 2041-E de votre déclaration. Pour une grande partie du revenu, cette retenue est le dernier mot.
- La déclaration des revenus 2025 se fait obligatoirement en ligne ; le papier reste possible si vous n’êtes pas en mesure de déclarer sur internet.
- Barème de la retenue pour les revenus 2025, en revenu net imposable annuel : 0 % jusqu’à 17 122 €, 12 % de 17 122 € à 49 667 €, 20 % au-delà.
- Seule la fraction au-delà de 49 667 € passe au barème progressif, avec un taux minimum de 20 % jusqu’à 29 579 € de revenu net imposable et de 30 % au-delà ; la retenue à 20 % s’impute alors sur l’impôt.
- En ligne, le montant de la 2041-E est reporté automatiquement en case 8TA.
- Les montants pré-remplis se vérifient : selon votre pays de résidence, un salaire ou une pension peut ne pas être imposable en France.
Ce que dit l’administration
« Vous devez obligatoirement déclarer en ligne vos revenus perçus en 2025. »
Notice 2041-E, revenus 2025« pour les revenus imposables au titre de l’année 2025, est fixé à »
Notice 2041-E, revenus 2025« Seule la fraction des revenus excédant la dernière tranche est imposée au barème progressif, avec les autres revenus de source française. »
Notice 2041-E, revenus 2025« c’est-à-dire avec application d’un taux minimum égal à 20 % jusqu’à 29 579 € de revenu net imposable puis à 30 % au-delà »
Notice 2041-E, revenus 2025« La retenue à la source prélevée aux taux minima est imputée sur le montant de l’impôt ainsi déterminé. »
Notice 2041-E, revenus 2025« Lors de la déclaration en ligne, le montant complété sur la 2041-E sera ainsi automatiquement reporté en rubrique 8TA. »
Notice 2041-E, revenus 2025« notamment si certains revenus ne sont pas imposables en France, ce qui dépend de votre pays de résidence »
Notice 2041-E, revenus 2025
Textes officiels recopiés mot pour mot · Notice 2041-E, revenus 2025
The boxes to know
| Case | Intitulé officiel | Ce qu’on y porte |
|---|---|---|
| 8TA | automatiquement reporté en rubrique | Total de la retenue à la source prélevée dans l’année, qui vient en déduction de l’impôt. |
Premier cas. Thomas vit à Bruxelles et perçoit d’un employeur français 30 000 € de salaire net imposable, pour un travail imposable en France. Retenue : 0 % sur les 17 122 premiers euros, puis 12 % sur 30 000 − 17 122 = 12 878 €, soit 1 545,36 €. Son salaire reste sous 49 667 € : aucune fraction ne passe au barème.
Second cas. Même situation avec 60 000 € de salaire net imposable. Retenue : 12 % × (49 667 − 17 122) = 3 905,40 €, plus 20 % × (60 000 − 49 667) = 2 066,60 €, soit 5 972 €. La fraction de 10 333 € au-delà de 49 667 € est imposée au barème avec les autres revenus de source française, en appliquant le taux minimum ; les 2 066,60 € retenus à 20 % viennent en déduction de cet impôt.
Les décisions des juges sur ce point
TA Montreuil · 28 mars 2024 · n° 2109147Salariée en France au premier semestre 2018 puis en congé parental : résidente fiscale française, elle a droit au crédit d'impôt de l'année de transition, que l'administration lui refusait en la disant résidente congolaise
TA Montreuil · 8 décembre 2023 · n° 2100700
Frequently asked questions
Qui est concerné par la 2041-E ?
Les personnes domiciliées hors de France qui perçoivent des salaires, des pensions ou des gains d’actionnariat salarié de source française imposables en France, et sur lesquels une retenue à la source a été prélevée.
La retenue à la source est-elle définitive ?
Pour la part du revenu imposée à 0 % et à 12 %, oui : seule la fraction au-delà de 49 667 € de revenu net imposable passe au barème progressif, et la retenue à 20 % s’impute sur l’impôt correspondant.
Quel est le taux minimum d’imposition d’un non-résident ?
Pour les revenus 2025 : 20 % jusqu’à 29 579 € de revenu net imposable, puis 30 % au-delà. Si le taux moyen calculé sur l’ensemble de vos revenus mondiaux est plus favorable, vous pouvez demander à en bénéficier dans la rubrique « non-résidents » de la déclaration en ligne.
Où se reporte la retenue prélevée ?
En case 8TA. Dans la déclaration en ligne, le montant saisi sur la 2041-E y est reporté automatiquement ; sur papier, il faut le reporter soi-même.
Et si mon salaire n’est pas imposable en France selon la convention ?
Les montants sont pré-remplis à partir des informations de l’employeur ou de la caisse de retraite. Il faut les corriger ou les supprimer quand la convention fiscale attribue l’imposition à votre pays de résidence.
La retenue à la source donne l’impression que tout est réglé. Ce n’est vrai que si la convention de votre pays laisse bien l’imposition à la France, et si le pays de résidence en tient compte à son tour. C’est cette articulation qu’il faut vérifier, pas seulement le prélèvement.
Vérifier l’imposition de mes revenus françaisVisio · 30 min · sans engagementSources: Notice 2041-E, revenus 2025. Explication : Balmont Conseil, à jour au 9 novembre 2026. Cette page ne se substitue pas aux textes qui font foi.
