Définition — LPP (Suisse) : La Loi fédérale sur la prévoyance professionnelle (LPP) régit le deuxième pilier du système de prévoyance suisse. Elle complète l’AVS pour maintenir le niveau de vie antérieur à la retraite grâce à un système d’épargne capitalisé.
Le deuxième pilier : la prévoyance professionnelle
La LPP est le régime de retraite complémentaire obligatoire pour les salariés gagnant au-delà d’un certain seuil. Contrairement à l’AVS qui fonctionne par répartition, la LPP fonctionne par capitalisation : les cotisations sont placées sur un compte individuel qui génère des intérêts. Pour un Français expatrié, la LPP représente un capital conséquent qui constitue souvent la majeure partie de l’épargne retraite constituée en Suisse.
Fonctionnement et caisses de pension
L’employeur et l’employé cotisent chacun à hauteur d’un pourcentage du salaire coordonné. Le salaire coordonné est le salaire brut annuel, déduit d’une franchise de non-coordination. Les fonds sont gérés par des caisses de pension (fondations collectives ou autonomes) qui proposent différents profils d’investissement. À la retraite, le capital accumulé peut être retiré en entier ou transformé en rente viagère selon un taux de conversion légal.
- Salaire coordonné : salaire brut moins la franchise de non-coordination
- Cotisations croissantes avec l’âge du salarié
- Capital disponible à la retraite ou en cas de départ définitif de Suisse
Ce que cela change pour un Français
Le système LPP est beaucoup plus généreux que les régimes complémentaires français (AGIRC-ARRCO). Les rendements et les taux de conversion ont baissé ces dernières années, mais le capital accumulé reste très attractif. Si vous quittez la Suisse pour un pays hors UE/AELE, vous pouvez vous faire verser l’intégralité de votre capital LPP sur un compte bancaire. Si vous partez en France, le capital est bloqué jusqu’à la retraite, mais vous pouvez l’utiliser pour financer l’achat de votre résidence principale en France.
Numerical example
| Annual gross salary | Franchise LPP | Salaire coordonné | Cotisation totale (ex: 18%) |
|---|---|---|---|
| 90 000 CHF | 26 460 CHF | 63 540 CHF | 11 437 CHF |
| 130 000 CHF | 26 460 CHF | 103 540 CHF | 18 637 CHF |
Sur un salaire de 130 000 CHF, près de 19 000 CHF sont épargnés chaque année sur le 2e pilier, dont la moitié à la charge de l’employeur, constituant un capital massif à long terme.
Frequently asked questions
Puis-je récupérer mon 2e pilier si je retourne vivre en France ?
Le capital ne peut pas être versé directement sur votre compte courant si vous partez dans un pays de l’UE. Il est transféré sur un compte de libre passage suisse et reste bloqué jusqu’à l’âge de la retraite, sauf pour financer votre résidence principale.
Que se passe-t-il en cas de divorce ?
Les avoirs du 2e pilier accumulés pendant le mariage sont partagés en deux lors du divorce, via une compensation des prestations prévoyance.
Puis-je effectuer des rachats dans ma caisse de pension ?
Oui, vous pouvez verser des cotisations volontaires pour combler des lacunes de cotisation (années à l’étranger, chômage). Ces rachats sont intégralement déductibles de votre revenu imposable l’année du versement.
