Au 31 octobre 2026, une donation à un neveu ou à une nièce est taxée à 55 % au-delà d’un abattement de 7 967 €. Elle peut être gratuite jusqu’à 39 832 € si le donateur a moins de 80 ans et n’a pas de descendants : 31 865 € de don familial d’argent s’ajoutent à l’abattement.
Combien peut-on donner à un neveu ou une nièce sans payer de droits ?
Deux mécanismes se cumulent. Le premier est l’abattement propre au lien oncle-neveu : 7 967 € par donateur et par bénéficiaire, applicable en une fois ou en plusieurs fois sur une période de 15 ans. Le second est le don familial de sommes d’argent de l’article 790 G du CGI : 31 865 € exonérés, à condition de remplir quatre critères.
| Mechanism | Amount | Terms |
|---|---|---|
| Nephew or niece's abatement | €7,967 | Le bénéficiaire est l’enfant d’un frère ou d’une sœur du donateur ; renouvelable tous les 15 ans |
| Don familial de sommes d’argent (article 790 G du CGI) | €31,865 | Donateur de moins de 80 ans, sans descendants ; bénéficiaire majeur ; chèque, virement ou espèces |
| Total gratuit si tout est réuni | €39,832 | Le don doit être déclaré dans le mois qui suit |
| Beyond | Taux de 55 % | Barème des parents jusqu’au 4e degré inclus |
Le neveu est un parent au troisième degré : il relève donc du taux de 55 % prévu pour les parents jusqu’au quatrième degré. C’est le taux le plus élevé après celui des non-parents (60 %). Donner à un neveu sans préparation coûte cher.
Qui peut bénéficier du don familial de 31 865 € ?
Le texte réserve cette exonération aux enfants, petits-enfants et arrière-petits-enfants du donateur. Les neveux et nièces n’y accèdent qu’à défaut de descendance du donateur, et seuls comptent les enfants de ses frères et sœurs. Un petit-neveu ou une petite-nièce peut en bénéficier si son parent, le neveu ou la nièce, est décédé.
- Si vous avez un enfant, même un seul, vos neveux ne bénéficient pas du don familial. Il reste l’abattement de 7 967 €.
- Si vous avez 80 ans ou plus au jour du don, l’exonération est fermée.
- Si le neveu est mineur, le don familial ne s’applique pas : le bénéficiaire doit être majeur ou émancipé.
- L’exonération se renouvelle tous les 15 ans. Un don réalisé le 7 novembre 2026 permet d’en faire un nouveau à partir du 7 novembre 2041.
Comment déclarer un don à son neveu ?
Un don d’argent peut prendre trois formes : un acte notarié, un écrit rédigé par le donateur, ou un simple don manuel. Les moyens de paiement admis sont le chèque, le virement et les espèces. Le don se déclare : c’est le neveu, le bénéficiaire, qui dépose la déclaration dans le mois suivant la date du don. Ce délai est d’application stricte et, depuis le 1er janvier 2026, la déclaration se fait en ligne dans l’espace en ligne du bénéficiaire sur impots.gouv.fr, sauf cas particuliers où le formulaire 2735 reste admis, en double exemplaire. Quand la donation passe par un acte notarié, c’est le notaire qui s’en charge. Un oubli de déclaration fait perdre l’exonération de 31 865 €, et la somme est alors taxée à 55 % au-delà de 7 967 €. Les donations d’immeubles passent obligatoirement par un notaire. Notre page sur le cerfa 2735 et le don manuel details the approach.
Existe-t-il un autre don exonéré pour aider un neveu à acheter ?
Oui, mais le dispositif est temporaire. Pour les sommes versées à partir du 15 février 2025 et jusqu’au 31 décembre 2026, un don peut être exonéré à hauteur de 100 000 € par donateur et par bénéficiaire, dans la limite de 300 000 € au total pour un même bénéficiaire. Les neveux et nièces sont admis si le donateur n’a pas de descendants. Il n’y a pas de condition d’âge pour le donateur.
- Usage des fonds : l’achat d’un logement neuf ou en état futur d’achèvement, ou des travaux de rénovation énergétique ouvrant droit à MaPrimeRénov’ sur la résidence principale du bénéficiaire.
- Deadline : les fonds doivent être utilisés au plus tard le dernier jour du sixième mois suivant le versement.
- Engagement de 5 ans : le logement reste résidence principale du bénéficiaire, ou est loué comme résidence principale, sans location à un membre de son foyer fiscal. À défaut, l’exonération est remise en cause.
Il reste deux mois pour utiliser ce dispositif avant sa date de fin, le 31 décembre 2026.
Quel coût pour une donation à un neveu selon le montant ?
Le tableau compare la donation sans don familial (donateur avec descendants, ou plus de 80 ans) et avec don familial (donateur de moins de 80 ans sans descendants). Calcul : (montant moins exonérations) multiplié par 55 %.
| Montant donné | Droits sans don familial | Droits avec don familial |
|---|---|---|
| €7,967 | €0 | €0 |
| €20,000 | €6,618.15 | €0 |
| €39,832 | €17,525.75 | €0 |
| €60,000 | €28,618.15 | €11,092.40 |
| €100,000 | €50,618.15 | €33,092.40 |
Cas concret : une tante sans enfant aide son neveu à acheter
Situation. Hélène, 63 ans, habite Lyon, n’a pas d’enfant et souhaite donner 60 000 € à son neveu Thomas, 30 ans, fils de son frère, pour l’apport de son premier achat. Elle n’a jamais fait de donation à Thomas.
Issue. Si Thomas ne déclare pas le don dans le mois, ou si Hélène ignore le don familial, les droits se calculent sur 60 000 € moins 7 967 €, soit 52 033 € taxés à 55 % : 28 618,15 € à la charge de Thomas, qui perd près de la moitié de l’aide.
Strategy. Hélène a moins de 80 ans et pas de descendants : elle verse 60 000 € par virement. Thomas, majeur, déclare le don en ligne dans le mois. Il applique le don familial de 31 865 € puis l’abattement de 7 967 €. Les droits portent sur 60 000 − 31 865 − 7 967 = 20 168 €.
Result. 20 168 € taxés à 55 % donnent 11 092,40 € de droits, contre 28 618,15 € sans le don familial : 17 525,75 € d’économie. Si Hélène limite le don à 39 832 €, Thomas ne paie rien. Le solde peut passer par un autre outil, comme une assurance-vie dont Thomas est bénéficiaire. Cas fictif, donné à titre d’illustration.
Second cas : un oncle de 72 ans partage entre trois neveux
Situation. Jacques, 72 ans, est célibataire et sans enfant. Il a trois neveux et nièces majeurs, enfants de sa sœur. Il veut donner 25 000 € à chacun, soit 75 000 € en tout.
Issue. Sans don familial, chaque don de 25 000 € supporte des droits de (25 000 − 7 967) × 55 % = 9 368,15 €. Pour les trois, cela fait 28 104,45 € de droits, payés par ceux qui reçoivent.
Strategy. Jacques a moins de 80 ans et aucun descendant. L’abattement de 7 967 € et le don familial de 31 865 € jouent pour chaque bénéficiaire séparément. Chacun peut donc recevoir jusqu’à 39 832 € sans droits. Jacques fait trois virements de 25 000 € et chaque neveu déclare son don dans le mois.
Result. Les droits sont de 0 € pour chacun, contre 28 104,45 € au total sans la préparation. Il reste à chaque neveu une marge de 14 832 € à utiliser, ici ou dans 15 ans. Cas fictif, donné à titre d’illustration.
Que devient le don au décès du donateur ?
Au décès, l’administration tient compte des donations passées pour calculer les droits de succession : c’est le rappel fiscal. Les donations consenties depuis plus de 15 ans ne sont pas rappelées. Les dons familiaux de sommes d’argent ne le sont pas non plus, à condition d’avoir été déclarés dans le mois qui suit le don. La déclaration dans le mois a donc un double effet : elle protège l’exonération au moment du don, et elle évite que la somme soit réintégrée dans la succession.
Quelles erreurs éviter lors d’une donation à un neveu ?
- Compter sur le don familial pour un neveu mineur. Le bénéficiaire doit être majeur ou émancipé.
- Attendre le 80e anniversaire. L’âge s’apprécie au jour du don : à 80 ans, l’exonération de 31 865 € est fermée.
- Oublier la déclaration. Le délai est d’un mois à compter de la date du don.
- Ignorer ses propres enfants. Dès que le donateur a un descendant, ses neveux et nièces perdent l’accès au don familial.
- Additionner sans compter. Les donations de moins de 15 ans au même bénéficiaire s’additionnent : l’abattement de 7 967 € ne se reconstitue pas avant ce délai.
- Laisser passer le dispositif temporaire. Le don de 100 000 € pour un logement neuf s’arrête le 31 décembre 2026.
Pour comprendre comment les droits se calculent dans les autres liens de parenté, voyez notre article sur le coût d’une donation : droits, barème et abattements.
Quelle différence avec une transmission au décès ou par assurance-vie ?
Au décès, un neveu hérite avec le même abattement de 7 967 € et le même taux de 55 %. Sur un héritage de 200 000 €, il paie 105 618,15 €. Donner de son vivant permet donc de profiter des exonérations de 15 ans et de faire un premier pas sans attendre la succession. Notre article sur la succession entre frères et sœurs, neveux et nièces détaille ce barème.
L’assurance-vie change l’échelle. Pour les primes versées avant 70 ans, chaque bénéficiaire profite d’un abattement de 152 500 €, puis d’un prélèvement de 20 % jusqu’à 700 000 € et de 31,25 % au-delà. Un neveu désigné bénéficiaire d’un contrat de 200 000 € paie 9 500 € ((200 000 − 152 500) × 20 %), contre 105 618,15 € en succession. Les primes versées après 70 ans suivent un autre régime, avec un abattement de 30 500 € partagé entre tous les bénéficiaires. Le détail se trouve dans notre page sur l’assurance-vie au décès : article 990 I ou 757 B.
Ce que fait Balmont Conseil
Nous comparons les trois voies pour votre situation : abattement, don familial, assurance-vie avec clause bénéficiaire. Nous vérifions les conditions de votre donation, le calendrier des 15 ans et la place de ce don dans votre transmission globale. Nous vous accompagnons jusqu’à la déclaration. Prenez rendez-vous avec Alexis Sagnier avant de verser la somme.
Frequently asked questions
Peut-on donner de l’argent à son neveu sans payer d’impôt ?
Oui, jusqu’à 39 832 € si le donateur a moins de 80 ans, n’a pas de descendants et que le neveu est majeur : 31 865 € de don familial plus 7 967 € d’abattement. Le don doit être déclaré dans le mois qui suit.
Quel est le taux de droits de donation pour un neveu ?
Le taux est de 55 % sur la part qui dépasse l’abattement de 7 967 €. Il s’applique aux parents jusqu’au quatrième degré inclus, dont le neveu et la nièce font partie.
Faut-il passer par un notaire pour donner à son neveu ?
Pas pour une somme d’argent : un don manuel suffit, avec déclaration dans le mois. Le notaire est obligatoire pour donner un immeuble. Le don peut aussi prendre la forme d’un acte notarié ou d’un écrit rédigé par le donateur.
Le don familial est-il possible si j’ai des enfants ?
Non, pour un neveu ou une nièce. Le texte les admet seulement à défaut de descendance du donateur. L’abattement de 7 967 € reste utilisable, avec un taux de 55 % au-delà.
Au bout de combien de temps peut-on redonner à son neveu ?
Au bout de 15 ans, l’abattement de 7 967 € et l’exonération de 31 865 € se reconstituent. Avant cette date, les donations de moins de 15 ans au même bénéficiaire s’additionnent.
Le don à un neveu est-il pris en compte à la succession ?
Les donations de plus de 15 ans ne sont pas rappelées dans le calcul de la succession. Les dons familiaux de sommes d’argent ne le sont pas non plus s’ils ont été déclarés dans le mois qui suit le don.
Sources: « Que puis-je donner à mes frères et sœurs, neveux et nièces sans avoir à payer de droits ? » (impots.gouv.fr, page modifiée le 13 juillet 2026, consultée le 30 octobre 2026) ; « Calcul et paiement des droits » (impots.gouv.fr, page modifiée le 28 novembre 2025, consultée le 30 octobre 2026) ; « Dons exonérés » (impots.gouv.fr, consultée le 30 octobre 2026) ; « Mon oncle m’a donné 30 000 € en espèces, est-ce un don familial de sommes d’argent ? » (impots.gouv.fr, consultée le 30 octobre 2026) ; « Droits de donation : don d’une somme d’argent » (service-public.gouv.fr, fiche F36656 vérifiée le 1er janvier 2026, consultée le 31 octobre 2026) ; « Quels sont les droits à payer sur une succession selon le lien avec le défunt ? » (service-public.gouv.fr, fiche F35794 vérifiée le 19 août 2026, consultée le 30 octobre 2026) ; fiche F14198 sur les droits de succession et le rappel fiscal (service-public.gouv.fr, consultée le 31 octobre 2026) ; « Je suis bénéficiaire d’une assurance-vie, comment la déclarer ? » (impots.gouv.fr, consultée le 30 octobre 2026) ; article 790 G du code général des impôts.
