In summary…
Une infirmière libérale conventionnée dont le revenu professionnel est de €55,000 par an pendant 35 ans touche environ 18 600 € bruts par an de la CARPIMKO, la caisse de retraite des auxiliaires médicaux, à 67 ans : 10 992 € du régime de base, 6 367 € du régime complémentaire et au moins 1 286 € de l’avantage social vieillesse (ASV). C’est 34% de son revenu, et jusqu’à 37 % avec le maximum d’ASV. Pour retrouver 70 % de son revenu, il manque environ 19 900 € par an, representing a capital of approximately €346,000 à constituer en 20 ans, ou environ 11 610 € d’épargne par an. Le plan d’épargne retraite (PER) en déduit 4 710 € par an à ce niveau de revenu et fait économiser €1,413 d’impôt en 2026 ; le reste de l’effort passe par l’assurance-vie et l’immobilier.
1. Les quatre régimes de la CARPIMKO en 2026
Une infirmière libérale cotise à quatre régimes à la fois auprès de la CARPIMKO. Trois fonctionnent par points et servent une retraite : le basic regime, THE régime complémentaire and the’ASV (avantage social vieillesse), réservé aux professionnels conventionnés avec l’Assurance maladie. Le quatrième, le régime invalidité-décès, protège en cas d’arrêt de travail, d’invalidité ou de décès.
| Diet | 2026 Membership Fee | Ce que le régime donne |
|---|---|---|
| Base | 8,73 % de l’assiette jusqu’à 48 060 €, plus 1,87 % de l’assiette jusqu’à 240 300 € | Jusqu’à 557 points par an sur la première tranche et 25 sur la seconde, au prorata de la cotisation ; le point vaut 0,6599 € par an |
| Complementary | 8,70 % de l’assiette, comprise entre 24 030 € et 144 180 € (soit de 2 091 € à 12 544 € de cotisation) | Des points proportionnels à la cotisation ; le point vaut 21,48 € par an |
| ASV (conventionnés) | Un forfait de 671 € (224 € pour l’infirmière, 447 € pour l’Assurance maladie), plus 0,40 % de l’assiette conventionnée (0,16 % pour l’infirmière, 0,24 % pour l’Assurance maladie) | 24,5 points pour la partie forfaitaire, jusqu’à 34,10 points de plus pour la partie proportionnelle ; le point vaut 1,50 € par an |
| Disability-Death | Un forfait de 1 022 €, quel que soit le revenu | Indemnités journalières, pension d’invalidité, capital décès, rentes |
Deux changements datent de cette année. Le premier concerne la base de calcul. Depuis la réforme de l’assiette sociale, les cotisations se calculent sur le revenu professionnel without deduction of social security contributions, diminué d’un abattement forfaitaire de 26 %. Pour 55 000 € de revenu, l’assiette est donc de 40 700 €.
Le second concerne les taux. Le régime de base passe de 8,23 % à 8,73 % sur la première tranche, avec un plafond qui monte de 47 100 € à 48 060 €. Le régime complémentaire n’a plus de forfait : en 2025, il demandait 2 312 € fixes plus 3 % du revenu, en 2026 il demande 8,70 % de l’assiette, de façon proportionnelle. Plus le revenu monte, plus la cotisation et les droits montent. Les points du régime de base se calculent au prorata de la cotisation versée : une assiette inférieure à 48 060 € ne donne pas les 557 points complets.
Les pages de calcul de la caisse ne distinguent pas les professions : le raisonnement ci-dessous vaut aussi pour un kinésithérapeute conventionné. Nous chiffrons ici une infirmière, parce qu’elle cotise aux quatre régimes et que les valeurs de point de chaque régime sont publiées par la caisse.
2. À quel âge et avec quelle réduction
- Régime de base et régime complémentaire : l’âge légal va de 62 à 64 ans selon la génération, et le taux plein s’obtient à 67 years old ou avec le nombre de trimestres exigé pour sa génération. Chaque trimestre manquant retire 1,25 % de la pension de base, dans la limite de 25 %, et la réduction est définitive. Un trimestre cotisé au-delà du nombre exigé ajoute 0,75 %.
- ASV : on peut la demander dès 60 ans, le taux plein est à 65 ans. Partir plus tôt réduit la pension de 25 % à 60 ans, 20 % à 61 ans, 15 % à 62 ans, 10 % à 63 ans et 5 % à 64 ans.
- Three or more children : la pension de base et la pension complémentaire sont majorées de 10 %.
3. Le calcul sur un revenu de 55 000 €
Typical case
Situation. Une infirmière libérale conventionnée, 47 ans, célibataire, sans enfant, installée à 32 ans. Son revenu professionnel est de 55 000 € par an, stable, avant déduction des cotisations sociales ; l’assiette de ses cotisations est ce revenu diminué de l’abattement de 26 %. Elle partira à 67 ans, après 35 ans de cotisations. Les valeurs de point de 2026 sont figées et les montants sont en euros constants.
Issue. Elle ne sait pas ce que sa caisse lui versera. Son assiette sociale est de 55 000 € × (1 − 26 %) = 40 700 €. Le calcul donne : basic regime : les points sont proportionnels à la cotisation, soit 471,7 points sur la première tranche (557 × 40 700 € ÷ 48 060 €) et 4,2 sur la seconde, 475,9 points par an × 35 ans × 0,6599 € = €10,992. Supplementary scheme : sa cotisation 2026 est de 8,70 % × 40 700 € = 3 541 €. Nous retenons une hypothèse : les points sont proportionnels à la cotisation et atteignent 30 par an, le maximum affiché par la caisse, à la cotisation maximale de 12 544 €. Cela donne 8,5 points par an, soit 296 points en 35 ans, × 21,48 € = €6,367. ASV : la partie forfaitaire seule donne 24,5 points × 35 ans × 1,50 € = €1,286 ; avec le maximum de la partie proportionnelle, on atteint 3 077 €. Total : 18 645 € bruts par an, either 34% de son revenu (jusqu’à 20 435 €, soit 37 %, avec le maximum d’ASV). Pour cela, elle verse en 2026 4 314 € au régime de base (3 553 € sur la première tranche, 761 € sur la seconde), 3 541 € au régime complémentaire, 289 € pour l’ASV et 1 022 € pour l’invalidité-décès, soit 9 166 € par an (16,7 % de son revenu).
Strategy. She aims for 70% of her income, or €38,500 per year. There is a shortfall. €19,855 per year for 25 years of retirement (from age 67 to 92). At a return of 3 % during retirement, this cash flow requires a capital of €345,735 at age 67. To reach that goal in 20 years with a return of 4.% per year, she must save 11 610 € par an, soit 968 € par mois (21,1 % de son revenu). Nous retenons la partie forfaitaire de l’ASV seule, pour ne pas surestimer sa pension. Elle verse €4,710 par an sur un PER, soit le plancher du plafond de déduction 2026 : 10 % du plafond de la Sécurité sociale de 2025. Son bénéfice imposable de repère, c’est-à-dire son revenu moins les cotisations de la caisse, est de 45 834 € ; 10 % de ce bénéfice donne 4 583 €, moins que le plancher, qui s’applique donc. Elle place les 6 900 € restants en assurance-vie. Le calcul de l’impôt suit le barème 2026 : son revenu imposable de repère de 45 834 € se trouve dans la tranche à 30 % (de 29 579 € à 84 577 € par part), et il reste dans cette tranche après la déduction (41 124 €).
Result. Son impôt passe de €6,854 à €5,441 : €1,413 d’économie, soit 30 % du versement. L’effort réel sur le PER est de 3 297 €, et l’effort total de l’année, après économie d’impôt, de 10 197 €. À 67 ans, elle dispose de 18 645 € de pension et d’un capital qui lui verse les 19 855 € manquants.
Le relevé de points de la caisse donne le chiffre exact de la pension de chaque régime. Ce calcul pose l’ordre de grandeur : la CARPIMKO remplace environ 34 % du revenu d’une infirmière à 55 000 €, pas 70 %.
4. Le régime invalidité-décès : ce qu’il verse, et l’écart qui reste
Le forfait de 1 022 € est dû par tous les affiliés, jusqu’à l’âge du taux plein du régime de base (de 65 à 67 ans selon l’année de naissance), puis facultatif jusqu’à 70 ans. Voici ce que la caisse publie sur ses garanties :
| Event | Ce que verse la CARPIMKO |
|---|---|
| Sick leave | 55,44 € bruts par jour à partir du 91e jour d’arrêt, jusqu’à la fin de la 3e année ; l’Assurance maladie couvre les jours 4 à 90 |
| Invalidité à partir de la 4e année | 20 160 € bruts par an pour une invalidité totale, 10 080 € pour une invalidité partielle |
| Death | Capital de 54 432 € avec conjoint et enfants à charge, 36 288 € avec conjoint seul, 18 144 € sans conjoint |
| Après le décès | Rente de survie du conjoint de 10 080 € par an jusqu’à 65 ans, rente d’éducation de 7 560 € par an par enfant |
L’indemnité journalière représente environ 20 200 € par an, et la pension d’invalidité totale 20 160 € : soit 37 % d’un revenu de 55 000 €. L’écart de revenu existe donc aussi pendant l’activité, et pas seulement à la retraite. Il se traite par un contrat de prévoyance, que nous étudions avec la retraite.
5. What the PER allows you to deduct
Le plan d’épargne retraite se déduit du revenu imposable. Pour un travailleur non salarié, le plafond de l’année N est le plus élevé entre 10 % du bénéfice imposable de l’année N-1 (retenu jusqu’à 8 fois le plafond de la Sécurité sociale) et 10 % du plafond de la Sécurité sociale de l’année N-1, selon le Bulletin officiel des finances publiques (BOI-IR-BASE-20-50-20). Pour un versement en 2026, le plancher est de 4 710 € (10 % de 47 100 €) et le maximum de 37 680 €. En 2027, le plancher passera à 4 806 € (10 % de 48 060 €). Le plafond non utilisé se reporte sur les cinq années suivantes. Le détail figure sur notre page plafond de déduction du PER et loi de finances 2026.
Le barème de l’impôt sur le revenu 2026 applique 11 % de 11 600 € à 29 579 € par part, 30 % de 29 579 € à 84 577 € par part, puis 41 % jusqu’à 181 917 € par part. Pour une personne seule à environ 45 834 € de revenu imposable, chaque euro déduit économise donc 0,30 €. Pour un couple marié ou pacsé sans enfant et sans autre revenu, imposé sur deux parts, chaque part est à environ 22 917 €, dans la tranche à 11 %, et l’économie tombe à 0,11 € par euro versé. Le calcul de la tranche précède donc toujours le choix du montant versé. The individual PER reste l’outil de départ ; il ne couvre pas seul l’écart.
6. Où placer le reste de l’effort
- Assurance-vie : savings available at any time, with reduced taxation after eight years, useful for inheritance.
- Rental property : des loyers qui s’ajoutent à la pension, avec the status of non-professional furnished rental provider to limit taxes on rental income.
- Les parts de SCPI (sociétés civiles de placement immobilier) : exposition à l’immobilier sans gestion, voir our dedicated page.
- Protection insurance : un contrat qui complète les 55,44 € par jour et la pension d’invalidité de la caisse.
- Le calcul de l’écart d’un médecin suit la même méthode, détaillée dans notre article sur la gestion de patrimoine d’un médecin.
Frequently asked questions
À quel âge une infirmière libérale touche-t-elle sa retraite CARPIMKO à taux plein ?
À 67 ans, ou plus tôt si elle a validé le nombre de trimestres exigé pour sa génération, avec un âge légal de 62 à 64 ans. Chaque trimestre manquant retire 1,25 % de la pension de base, jusqu’à 25 %, définitivement. L’ASV se demande dès 60 ans, avec une réduction de 25 % à 60 ans qui tombe à 5 % à 64 ans, et son taux plein est à 65 ans.
Combien coûtent les cotisations CARPIMKO d’une infirmière libérale en 2026 ?
Pour 55 000 € de revenu professionnel, l’assiette sociale est de 40 700 € après l’abattement de 26 % : 4 314 € au régime de base (8,73 % jusqu’à 48 060 €, 1,87 % jusqu’à 240 300 €), 3 541 € au régime complémentaire (8,70 %), 289 € pour l’ASV et 1 022 € pour l’invalidité-décès, soit 9 166 € au total. L’Assurance maladie prend en charge le reste de l’ASV, pour 545 € à ce niveau de revenu.
L’ASV est-il versé à toutes les infirmières libérales ?
Non. L’ASV concerne les professionnels conventionnés avec l’Assurance maladie, qui en finance la plus grande part de la cotisation. Une infirmière non conventionnée ne cotise pas à ce régime et ne reçoit pas cette pension.
Que verse la CARPIMKO en cas d’arrêt maladie ?
55,44 € bruts par jour à partir du 91e jour d’arrêt, jusqu’à la fin de la 3e année. L’Assurance maladie verse ses propres indemnités pour les jours 4 à 90. Au-delà, la pension d’invalidité totale est de 20 160 € bruts par an.
Our position
Nous partons du relevé de points de votre caisse, pas d’une moyenne. Avec ce relevé, nous mesurons l’écart entre votre pension et votre revenu actuel, puis nous construisons la combinaison PER, assurance-vie, immobilier et prévoyance qui le ferme au coût fiscal le plus bas. Nous percevons des commissions sur les contrats souscrits via notre cabinet.
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Alexis Sagnier, financial and real estate investment advisor, insurance broker, AMF certified. ORIAS 13003497. Updated on 28/10/2026.
Official sources consulted
- Service-Public.fr Entreprendre, « Travailleurs indépendants : réforme de l’assiette sociale et du barème des cotisations » (assiette sans déduction des cotisations, abattement de 26 %) : entreprendre.service-public.gouv.fr
- CARPIMKO, « Selon mes revenus » (cotisations 2026 des quatre régimes) : carpimko.com
- CARPIMKO, « 2026 : évolution de l’assiette des cotisations sociales et retraites » (taux et bornes 2025 et 2026) : carpimko.com
- CARPIMKO, « Comment ma retraite libérale est-elle calculée ? » et « Calcul de ma retraite » (points par an, valeurs du point 2026, décote, surcote) : carpimko.com
- CARPIMKO, « Âge de ma retraite » (âge légal, taux plein, ASV) : carpimko.com
- CARPIMKO, « Garanties invalidité-décès », « Cotisation invalidité-décès », « Incapacité ou invalidité » et « Décès » : carpimko.com
- Bulletin officiel des finances publiques, BOI-IR-BASE-20-50-20, limites de déduction des cotisations d’épargne retraite (plafond des travailleurs non salariés, plafond de l’année N-1, report sur cinq ans) : bofip.impots.gouv.fr
- Bulletin officiel des finances publiques, BOI-IR-LIQ-20-10, détermination de l’impôt brut (barème applicable aux revenus 2025) : bofip.impots.gouv.fr
