Une plus-value professionnelle est à long terme quand l’élément vendu est détenu depuis au moins deux ans. Au 31 octobre 2026, elle est imposée au prélèvement forfaitaire de 31,4 % (12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux). À court terme, elle suit le barème progressif, jusqu’à 45 %, plus les prélèvements sociaux.
Qu’est-ce qu’une plus-value à long terme ?
La notion de court terme et de long terme ne concerne pas l’épargne du particulier. Elle s’applique aux plus-values professionnelles : celles que réalise une entreprise soumise à l’impôt sur le revenu quand elle vend un élément de son actif (local, fonds, matériel, véhicule, titres inscrits au bilan). Un entrepreneur individuel, un associé de société de personnes ou un professionnel libéral à la déclaration contrôlée est concerné.
Selon la fiche officielle de service-public.fr (mise à jour le 6 février 2026), la frontière est fixée à deux ans :
- court terme : élément acquis ou créé depuis moins de deux ans ;
- long terme : élément non amortissable détenu depuis au moins deux ans ;
- cas mixte : pour un élément amortissable détenu depuis au moins deux ans, la part de la plus-value égale aux amortissements déjà déduits reste à court terme, et seul l’excédent passe à long terme.
Comment la durée de deux ans se calcule-t-elle ?
Le délai court à partir de l’entrée du bien dans l’actif de l’entreprise et se calcule jour par jour. Ce n’est pas la date de l’acte de vente qui compte seule, mais l’écart entre l’entrée dans l’actif et la cession. Un bien entré dans l’actif en mars 2025 ne passe à long terme qu’après le deuxième anniversaire de cette entrée, en mars 2027. Une vente signée quelques semaines trop tôt reste à court terme, avec tout ce que cela coûte.
L’exemple de la fiche officielle montre l’effet de l’amortissement. Un bien acheté 1 000 € et amorti de 300 € vaut 700 € au bilan. S’il est vendu 1 200 €, la plus-value est de 500 €. Avant deux ans, les 500 € sont à court terme. Après deux ans, 300 € restent à court terme (les amortissements déduits) et 200 € sont à long terme.
Quel taux d’imposition en 2026 ?
| Nature de la plus-value | Income tax | Social charges | Total maximal |
|---|---|---|---|
| Court terme (moins de 2 ans, ou part amortie) | Barème progressif, de 0 à 45 % | 18.6% | 63.6% |
| Long terme (au moins 2 ans) | 12.8% | 18.6% | 31.4% |
| Entreprise à l’IS, droit commun | 25 %, ou 15 % pour les PME | 25% | |
| Entreprise à l’IS, titres de participation détenus depuis 2 ans | 0 %, avec une quote-part de frais de 12 % du montant brut | 3 % au taux de 25 % | |
La différence est massive pour un contribuable à la tranche de 41 % : 59,6 % d’imposition à court terme contre 31,4 % à long terme. La brochure pratique 2026 de l’administration fiscale confirme le taux de 12,8 % pour les plus-values à long terme, majoré des prélèvements sociaux. Quand elles relèvent de l’entrepreneur individuel, les plus-values à court terme peuvent être étalées sur trois ans.
Vendre avant ou après deux ans : combien cela change-t-il selon votre tranche ?
L’écart dépend de votre tranche marginale d’imposition. Voici le taux global à court terme comparé aux 31,4 % du long terme, et l’écart en euros sur une plus-value de 50 000 € d’un élément non amortissable :
| Marginal tax rate | Taux global à court terme | Impôt à court terme | Impôt à long terme (31,4 %) | Difference |
|---|---|---|---|---|
| 11% | 29.6% | €14,800 | €15,700 | 900 € en faveur du court terme |
| 30% | 48.6% | €24,300 | €15,700 | €8,600 |
| 41% | 59.6% | €29,800 | €15,700 | €14,100 |
| 45% | 63.6% | €31,800 | €15,700 | €16,100 |
Deux enseignements. Dès la tranche de 30 %, attendre le deuxième anniversaire fait gagner des milliers d’euros. À 11 %, le court terme coûte un peu moins que le long terme sur le papier, mais la plus-value s’ajoute à vos autres revenus et peut vous faire changer de tranche : le calcul se fait toujours sur le revenu total de l’année, pas sur la tranche d’avant la vente.
Que faire d’une moins-value à long terme ?
Une moins-value à long terme ne s’impute pas sur le revenu global. Elle s’impute uniquement sur les plus-values nettes à long terme des dix années suivantes, selon la brochure pratique 2026 de l’administration fiscale. Une moins-value à court terme, elle, s’impute sur le revenu global quand elle est réalisée dans le cadre d’une activité professionnelle. Les plus-values et moins-values de même nature d’un même exercice, pour une même activité, se compensent d’abord entre elles.
Les immeubles professionnels bénéficient-ils d’un abattement ?
Oui. Pour la plus-value à long terme sur un immeuble, la fiche officielle prévoit un abattement de 10 % par année de détention au-delà de la cinquième, avec au moins 60 mois de détention. Après 15 ans, la plus-value est totalement exonérée. Cet abattement ne vise que la partie à long terme : la part de plus-value correspondant aux amortissements déduits reste à court terme. Un local d’activité vendu après quatre ans n’a donc droit à aucun abattement, alors que le même local vendu après dix ans en bénéficie sur cinq années.
Voici l’effet de la durée de détention sur une plus-value à long terme de 80 000 € sur un immeuble. Les chiffres portent sur l’impôt sur le revenu à 12,8 % :
| Length of detention | Abatement | Plus-value retenue | Income tax at 12.8 % |
|---|---|---|---|
| 5 years | 0% | €80,000 | €10,240 |
| 6 years | 10% | €72,000 | €9,216 |
| 8 years | 30% | €56,000 | €7,168 |
| 10 years | 50% | €40,000 | €5,120 |
| 12 years old | 70% | €24,000 | €3,072 |
| 15 years | 100% | €0 | €0 |
Une exonération peut-elle supprimer l’impôt ?
Avant de calculer un taux, vérifiez si vous entrez dans une exonération. Celle de la transmission d’une entreprise individuelle et celle des petites entreprises exigent notamment une détention de plus de deux ans. Tout le détail se trouve dans notre article sur les exonérations de plus-value d’une entreprise individuelle.
Et si vous êtes un particulier qui vend des titres ou un bien immobilier ?
Pour des titres (actions, parts) détenus à titre privé, il n’existe pas de plus-value « à long terme ». Depuis le 1er janvier 2018, la plus-value est soumise au prélèvement forfaitaire unique de 31,4 %, ou au barème progressif sur option en cochant la case 2OP de la déclaration, avec toujours 18,6 % de prélèvements sociaux, selon impots.gouv.fr. L’abattement pour durée de détention ne concerne que les titres acquis avant 2018, comme l’explique notre article sur l’abattement pour durée de détention. Le mécanisme du prélèvement forfaitaire est détaillé dans l’article sur le PFU en 2026.
Pour un bien immobilier détenu à titre privé, la durée joue autrement. L’impôt est de 19 % et les prélèvements sociaux de 17,2 %. L’exonération d’impôt sur le revenu s’acquiert après 22 ans de détention, celle des prélèvements sociaux après 30 ans, et une surtaxe s’applique au-delà de 50 000 € de plus-value taxable (service-public.fr, fiche vérifiée le 15 avril 2026). Le calcul complet figure dans notre article sur la plus-value immobilière des particuliers.
Cas concret : un local d’activité vendu après quatre ans
Situation. Karim, 52 ans, exploite à Lyon en entreprise individuelle au réel. Son local d’activité est inscrit à son actif depuis quatre ans. Il l’a acheté 200 000 € et a déduit 32 000 € d’amortissements. Sa valeur nette comptable est donc de 168 000 €. Il le vend 260 000 €. Sa tranche marginale est de 41 %.
Issue. La plus-value est de 92 000 €. Il compte sur une taxation globale de 31,4 %, mais une partie de cette plus-value est à court terme.
Strategy. On sépare la plus-value : 32 000 € correspondent aux amortissements déduits et restent à court terme, 60 000 € sont à long terme puisque le local est détenu depuis plus de deux ans.
Result. Court terme : 32 000 x (41 % + 18,6 %) = 19 072 €. Long terme : 60 000 x 31,4 % = 18 840 €. Total : 37 912 €, soit un taux global de 41,2 %. Si le local avait été vendu avant deux ans, les 92 000 € auraient été à court terme : 54 832 €. La règle des deux ans fait économiser 16 920 € à Karim. Il peut encore étaler la part à court terme sur trois ans, et un abattement de 10 % par année supplémentaire s’ouvrirait sur la part à long terme au-delà de la cinquième année de détention.
Deuxième cas : le même type de local, vendu après neuf ans
Situation. Nadia, 55 ans, entrepreneure individuelle, détient depuis neuf ans un local professionnel qu’elle n’a jamais amorti. Elle le vend avec une plus-value de 80 000 €, entièrement à long terme.
Issue. Elle pense payer 12,8 % d’impôt sur le revenu sur la totalité, soit 10 240 €.
Strategy. Elle applique l’abattement de 10 % par année de détention au-delà de la cinquième : quatre années, donc 40 %.
Result. La plus-value retenue tombe à 48 000 € et l’impôt sur le revenu à 6 144 €, soit 4 096 € de moins. Au-delà de 15 ans de détention, la plus-value serait totalement exonérée.
Quelles erreurs éviter avant de vendre ?
- Dater la vente sur l’acte seul. Comptez deux ans depuis l’entrée du bien dans l’actif, jour par jour.
- Oublier les amortissements. Ils créent une part de plus-value qui reste à court terme, même après deux ans.
- Imputer une moins-value à long terme sur le revenu global. Elle ne s’impute que sur des plus-values à long terme des dix années suivantes.
- Appliquer l’abattement à la part à court terme. L’abattement de 10 % par année vise uniquement la plus-value à long terme d’un immeuble.
- Raisonner sur la tranche d’avant la vente. La plus-value s’ajoute à vos revenus et peut vous faire monter de tranche.
Ce que fait Balmont Conseil
Nous préparons la cession avec vous avant la signature : calendrier par rapport au seuil de deux ans, répartition entre court terme et long terme, exonérations possibles, puis placement de l’argent net de l’opération. Balmont Conseil, cabinet de gestion de patrimoine à Lyon depuis bientôt 14 ans, vous reçoit avant que vous fixiez la date de vente : Make an appointment.
Frequently asked questions
Quel est le taux d’une plus-value professionnelle à long terme en 2026 ?
12,8 % d’impôt sur le revenu, auxquels s’ajoutent les prélèvements sociaux, soit 31,4 % au total avec un taux de 18,6 % de prélèvements sociaux, selon la fiche de service-public.fr vérifiée le 6 février 2026.
Au bout de combien de temps une plus-value devient-elle à long terme ?
Au bout de deux ans de détention, calculés jour par jour depuis l’entrée du bien dans l’actif. Pour un bien amortissable, la part égale aux amortissements déduits reste toujours à court terme.
Peut-on étaler l’imposition d’une plus-value à court terme ?
Oui, pour un entrepreneur individuel, l’imposition de la plus-value à court terme peut être étalée sur trois ans. Cette option ne vise pas la plus-value à long terme, qui supporte déjà le taux forfaitaire.
Une moins-value à long terme est-elle déductible du revenu ?
Non. Elle ne s’impute que sur les plus-values nettes à long terme des dix années suivantes. Seule la moins-value à court terme peut s’imputer sur le revenu global, dans le cadre d’une activité professionnelle.
La notion de long terme existe-t-elle pour les actions d’un particulier ?
Non. Pour un particulier, la plus-value sur titres est soumise au prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % ou, sur option, au barème progressif. La durée de détention n’y change pas le taux, sauf abattement pour les titres acquis avant 2018.
À partir de quand un immeuble professionnel est-il exonéré de plus-value ?
Après 15 ans de détention, la plus-value à long terme sur un immeuble est totalement exonérée. L’abattement de 10 % par année commence après la cinquième année et suppose au moins 60 mois de détention.
L’abattement pour durée de détention s’applique-t-il à la part à court terme ?
Non. Il s’applique uniquement à la plus-value à long terme sur un immeuble. La part égale aux amortissements déduits reste imposée à court terme, au barème progressif.
Quel taux pour une entreprise soumise à l’impôt sur les sociétés ?
Le taux de droit commun est de 25 %, ou de 15 % pour les PME. Les titres de participation détenus depuis au moins deux ans sont à 0 %, avec une quote-part de frais de 12 % du montant brut imposée.
Sources : service-public.fr (Entreprendre), fiche « Imposition des plus-values professionnelles » (F33162), mise à jour le 6 février 2026, consultée le 31 octobre 2026 ; impots.gouv.fr, brochure pratique de l’impôt sur le revenu 2026, chapitre « Revenus et plus-values des professions non salariées », consultée le 30 octobre 2026 ; impots.gouv.fr, « J’ai réalisé une plus-value mobilière, comment est-elle imposée ? », consultée le 30 octobre 2026 ; service-public.gouv.fr, fiche « Plus-value immobilière » (F10864), vérifiée le 15 avril 2026, consultée le 30 octobre 2026.
