La case 5NI de la déclaration complémentaire 2042 C PRO accueille les recettes brutes des « autres locations meublées » au micro-BIC : location meublée de longue durée, hors meublé de tourisme et hors chambre d’hôtes. L’abattement est de 50 %, avec un plafond de 77 700 € pour les revenus 2025 et de 83 600 € pour les revenus 2026. Chiffres vérifiés au 31 octobre 2026.
Se tromper de case entre 5NG, 5NH et 5NI paraît anodin. Ce ne l’est pas : chaque case correspond à une catégorie de location, donc à un abattement. Voici ce que contient chaque case, comment la remplir, ce qui se passe quand les recettes dépassent le plafond et ce qu’une erreur coûte.
Que signifie la case 5NI sur la déclaration 2042 C PRO ?
La rubrique « Revenus des locations meublées non professionnelles » de la 2042 C PRO (revenus 2025) contient trois cases au régime micro-BIC. Chacune reçoit des recettes brutes, « sans déduire aucun abattement » :
| Case | Intitulé officiel | Abattement du micro-BIC | Plafond de recettes (revenus 2025) |
|---|---|---|---|
| 5NG | Locations de chambres d’hôtes et meublés de tourisme classés | 50% | €77,700 |
| 5NH | Locations de meublés de tourisme non classés | 30% | €15,000 |
| 5NI | Autres locations meublées | 50% | €77,700 |
La case 5NI sert donc au cas le plus courant : un appartement ou une maison meublée louée à l’année. Chaque membre du foyer fiscal dispose de sa propre colonne : la ligne 5NI est répétée en 5OI et en 5PI.
Quelles locations meublées vont en case 5NI ?
La fiche officielle de service-public.gouv.fr définit la location de longue durée par un critère simple : le logement est la résidence principale du locataire. Ces locations vont en 5NI. Tout ce qui relève du tourisme prend une autre case.
- Studio ou appartement meublé loué à l’année à un locataire qui en fait sa résidence principale : case 5NI.
- Meublé loué pour un week-end, une semaine de ski ou de mer, donc à des personnes de passage : meublé de tourisme, en case 5NG s’il est classé et en case 5NH s’il ne l’est pas.
- Chambre d’hôtes : case 5NG.
- Cave ou parking loué seul, sans service complémentaire du propriétaire : revenus fonciers, pas de case 5NI.
- Logement loué vide : revenus fonciers, hors des cases BIC. Notre article sur le choix du formulaire pour déclarer ses loyers fait le tri.
Pour le classement des meublés de tourisme et l’impôt qui en découle, voyez meublé de tourisme : micro-BIC, seuils et abattements.
Quel abattement et quel plafond s’appliquent à la case 5NI ?
Pour la location meublée de longue durée, la fiche F32744 de service-public.gouv.fr, vérifiée le 15 avril 2026, donne un abattement forfaitaire de 50 % et un plafond de recettes de 77 700 € pour les revenus 2025. Pour les revenus 2026, déclarés au printemps 2027, le plafond passe à 83 600 € et l’abattement reste à 50 %.
| Rental type | Case | Plafond (revenus 2025) | Plafond (revenus 2026) | Abatement |
|---|---|---|---|---|
| Long lasting | 5NI | €77,700 | €83,600 | 50% |
| Meublé de tourisme classé, chambre d’hôtes | 5NG | €77,700 | €83,600 | 50% |
| Unclassified furnished tourist accommodation | 5NH | €15,000 | €15,000 | 30% |
- Les charges ne sont pas déductibles au micro-BIC : seul l’abattement joue ;
- Si vos recettes annuelles sont inférieures à 305 €, aucun impôt n’est dû ;
- Le micro-BIC ne permet pas de constater un déficit.
Comment remplir la case 5NI pas à pas ?
- Additionnez les loyers encaissés sur l’année civile pour le logement concerné. Le montant à retenir est brut : ni charges ni abattement ne se retirent.
- Reportez le total en case 5NI si vous déclarez en tant que titulaire principal, ou dans la colonne du membre du foyer concerné (5OI, 5PI).
- Indiquez le numéro SIRET de votre activité de location meublée. Sans SIRET, l’administration demande l’identité du loueur et les caractéristiques du bien.
- Vérifiez qu’un même loyer n’apparaît qu’une fois : un logement meublé ne figure pas aussi dans les revenus fonciers.
- Gardez les justificatifs : contrat, quittances ou relevés bancaires. L’administration applique l’abattement elle-même.
Faut-il un numéro SIRET pour louer en meublé ?
Oui. Le loueur en meublé s’inscrit auprès du guichet des formalités des entreprises dans les 15 jours qui suivent le premier jour de location, gratuitement. Il reçoit un numéro SIRET, à reporter sur la 2042 C PRO. La cotisation foncière des entreprises ne se paie pas lorsque les recettes ne dépassent pas 5 000 €, selon le dépliant de la direction générale des Finances publiques sur les loueurs en meublé non professionnels (mars 2026).
Quelle différence entre les cases 5NI et 5NL ?
Les cases 5NJ, 5NK et 5NL reprennent les trois mêmes catégories (chambres d’hôtes et meublés classés, meublés non classés, autres locations meublées), mais pour les recettes soumises aux cotisations et contributions sociales versées aux organismes de sécurité sociale. La case 5NL est donc le pendant social de la 5NI.
Pour la location meublée à une clientèle de passage, les cotisations sociales apparaissent au-delà de 23 000 € de recettes annuelles. En dessous, seuls les prélèvements sociaux s’ajoutent à l’impôt : 18,6 % pour la location meublée non professionnelle en 2026 (10,6 % de CSG, 0,5 % de CRDS, 7,5 % de prélèvement de solidarité). Le détail figure dans notre article sur les prélèvements sociaux sur les loyers. Le seuil de 23 000 € sépare aussi le loueur non professionnel du loueur professionnel : voir LMNP ou LMP, le seuil de 23 000 €.
Que se passe-t-il quand les recettes dépassent le plafond du micro-BIC ?
Au-delà du plafond, le régime du bénéfice réel s’applique. La fiche F32744 prévoit une tolérance : si le dépassement intervient la première ou la deuxième année, vous pouvez rester au micro-BIC une année supplémentaire. Le dépliant de la direction générale des Finances publiques précise les deux réels :
- Simplified Reality : il s’applique quand les recettes des deux années précédentes dépassent le seuil du micro-BIC sans dépasser 254 000 € HT. La déclaration 2031 se dépose avant le deuxième jour ouvré suivant le 1er mai, puis le résultat est reporté sur la 2042 C PRO ;
- Real normal : il s’applique de plein droit quand les recettes dépassent 254 000 € HT.
Passer au réel change la façon de déclarer : les cases du micro-BIC (5NG, 5NH, 5NI) cessent de servir et le résultat issu de la liasse est reporté à leur place.
Quand quitter le micro-BIC de la case 5NI ?
Le micro-BIC est le régime par défaut. Le réel devient meilleur quand vos charges et vos amortissements dépassent la moitié de vos recettes : intérêts d’emprunt, travaux, taxe foncière, assurance, honoraires, et surtout amortissement du bien et du mobilier. L’option pour le réel doit être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration de revenus de l’année concernée ; elle est ensuite reconduite chaque année, sauf renonciation. Le déficit éventuel ne s’impute que sur les revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes, jamais sur le revenu global.
Nous détaillons la comparaison dans micro-BIC ou réel : amortissement et plus-value et, pour le réel, dans amortissement LMNP : déclarer au régime réel. Pour les non-résidents, voyez aussi LMNP for non-residents.
Quelles erreurs éviter sur les cases 5NG, 5NH et 5NI ?
- Classer un bail d’un an en meublé de tourisme (5NH) : l’abattement tombe de 50 % à 30 % ;
- Déduire soi-même l’abattement : la case reçoit les recettes brutes ;
- Oublier les colonnes du foyer : chaque membre déclare ses recettes dans sa propre case ;
- Omettre le numéro SIRET ;
- Déclarer à la fois en revenus fonciers et en BIC le même logement meublé ;
- Oublier la case sociale (5NJ à 5NL) quand les recettes relèvent des cotisations sociales ;
- Rester au micro-BIC par habitude alors que le réel et l’amortissement réduiraient l’impôt.
Cas concret : 864 € d’impôt de trop pour une mauvaise case
Situation. Sophie, 44 ans, habite Lyon et loue à l’année un studio meublé à un étudiant : 1 200 € par mois, soit 14 400 € de recettes en 2025. Sa tranche marginale est de 30 %.
Issue. En remplissant sa déclaration, elle hésite entre « meublé de tourisme non classé » (5NH) et « autres locations meublées » (5NI). Elle choisit la 5NH, car son logement est « meublé ».
Strategy. Elle relit les intitulés officiels : un studio loué à l’année n’est pas un meublé de tourisme. Il relève de la case 5NI, donc de l’abattement de 50 %.
Result. En 5NH, l’abattement est de 30 % : base imposable de 10 080 €, impôt de 3 024 €. En 5NI, il est de 50 % : base de 7 200 €, impôt de 2 160 €. L’erreur coûte 864 € d’impôt sur le revenu, avant prélèvements sociaux. Il reste à Sophie 63 300 € de marge sous le plafond de 77 700 €.
Cas concret : le réel plutôt que le micro-BIC pour un deux-pièces
Situation. Karim, 47 ans, loue un deux-pièces meublé à l’année : 15 000 € de recettes. Sa tranche marginale est de 30 %. Ses charges de l’année : 3 000 € d’intérêts d’emprunt, 1 200 € de taxe foncière, 300 € d’assurance, 1 100 € de charges de copropriété et 1 200 € de travaux, soit 6 800 € (45 % des recettes).
Issue. Au micro-BIC, l’abattement de 50 % vaut 7 500 €, plus que ses charges de 6 800 €. Il croit donc que le micro-BIC est le meilleur choix.
Strategy. Il ajoute l’amortissement du logement et du mobilier, que le réel permet de déduire : 6 000 € par an selon son expert-comptable (hypothèse de travail pour l’exemple).
Result. Au réel, sa base imposable est de 15 000 − 6 800 − 6 000 = 2 200 € contre 7 500 € au micro-BIC. À 30 %, l’impôt passe de 2 250 € à 660 €, soit 1 590 € d’économie ; avec 18,6 % de prélèvements sociaux, ils passent de 1 395 € à 409 €, soit 986 € d’économie. Total : 2 576 € par an, avant frais de comptabilité. Le réel a une contrepartie à la revente, à examiner avant d’opter : voir l’article sur l’amortissement et la plus-value.
Ce que fait Balmont Conseil
Balmont Conseil, cabinet de gestion de patrimoine à Lyon depuis bientôt 14 ans, accompagne les propriétaires qui louent en meublé, en France comme depuis l’étranger : choix du régime, lecture de la déclaration, place de ces loyers dans l’ensemble du patrimoine. Pour étudier votre situation, prenez rendez-vous sur notre page contact.
FAQ
Que faut-il inscrire en case 5NI ?
Les recettes brutes annuelles de vos « autres locations meublées » au micro-BIC : location meublée de longue durée, hors meublé de tourisme et hors chambre d’hôtes. Ne retirez pas l’abattement vous-même, l’administration l’applique.
Quel est l’abattement de la case 5NI ?
50 % des recettes, avec un plafond de 77 700 € pour les revenus 2025 et de 83 600 € pour les revenus 2026. Les charges ne sont pas déductibles au micro-BIC.
Quelle est la différence entre 5NG, 5NH et 5NI ?
La 5NG reçoit les chambres d’hôtes et les meublés de tourisme classés, la 5NH les meublés de tourisme non classés, la 5NI les autres locations meublées. L’abattement est de 50 % en 5NG et 5NI, de 30 % en 5NH.
Un bail meublé d’un an ou un bail étudiant va-t-il en case 5NI ?
Oui, dès que le logement est la résidence principale du locataire : c’est la définition de la location meublée de longue durée donnée par service-public.gouv.fr. Un meublé loué à des personnes de passage relève au contraire des cases 5NG ou 5NH.
Que faire si l’on s’est trompé de case ?
Jusqu’au 30 novembre 2026, vous pouvez corriger en ligne votre déclaration de revenus 2025 depuis votre espace particulier ; l’administration peut demander des précisions ou refuser. À partir du 1er décembre 2026, il faut déposer une réclamation.
La case 5NI est-elle aussi utilisée par un non-résident ?
Un non-résident qui loue un meublé en France déclare lui aussi ses recettes de location. S’il est affilié à un régime de sécurité sociale de l’Espace économique européen ou de la Suisse, seul le prélèvement de solidarité de 7,5 % s’ajoute à l’impôt.
Sources: formulaire 2042 C PRO, revenus 2025, rubrique « Revenus des locations meublées non professionnelles », impots.gouv.fr, consulté le 31 octobre 2026 ; « Impôt sur le revenu – Revenus d’une location meublée » (fiche F32744), service-public.gouv.fr, vérifiée le 15 avril 2026, consultée le 31 octobre 2026 ; dépliant « Loueurs en meublé non professionnels », direction générale des Finances publiques, mars 2026, impots.gouv.fr, consulté le 31 octobre 2026 ; « Prélèvements sociaux » (fiche F2329), service-public.gouv.fr, vérifiée le 30 juin 2026, consultée le 31 octobre 2026 ; FAQ « Régime des locations meublées », impots.gouv.fr, mars 2026, consultée le 31 octobre 2026 ; « Impôt sur le revenu – Comment corriger votre déclaration ? » (fiche F33885), service-public.gouv.fr, vérifiée le 31 juillet 2026, consultée le 31 octobre 2026.
