Le quotient familial est le mécanisme qui tient compte de la composition du foyer pour calculer l’impôt sur le revenu : le revenu imposable est divisé par un nombre de parts. Il allège l’impôt des foyers avec enfants, mais l’avantage obtenu est plafonné.

How it works

L’administration divise le revenu net imposable par le nombre de parts du foyer, applique le barème progressif à ce résultat, puis multiplie l’impôt obtenu par le nombre de parts. Un célibataire compte une part, un couple marié ou pacsé deux parts, chaque enfant à charge ajoute une demi-part (une part entière à partir du troisième).

Pour les revenus 2025, imposés en 2026, l’avantage procuré par chaque demi-part supplémentaire est limité à 1 807 €. Le calcul est automatique : l’administration compare l’impôt avec toutes les parts et l’impôt calculé avec le nombre de parts de base (deux pour un couple, une pour une personne seule) diminué des plafonds, puis retient le plus élevé.

Numerical example

Un couple avec deux enfants déclare 100 000 € de revenu imposable, soit 3 parts. Avec 3 parts, l’impôt théorique est de 9 312 € (3 × 3 104 €). Avec 2 parts seulement, il serait de 16 208 € (2 × 8 104 €). L’écart, 6 896 €, dépasse le plafond de 3 614 € (2 demi-parts × 1 807 €). L’impôt est donc de 16 208 € − 3 614 € = 12 594 €, avant décote et réductions éventuelles.

Key points to remember

  • Chaque enfant à charge ouvre droit à une demi-part, puis une part entière à partir du troisième.
  • L’avantage par demi-part est plafonné à 1 807 € pour les revenus 2025, avec des plafonds spécifiques pour les parents isolés.
  • Au-delà d’un certain niveau de revenu, le plafond s’applique et l’avantage réel devient inférieur à celui du calcul théorique.

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Définitions liées

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