La case 2OP de la déclaration 2042 soumet l’ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers et de vos plus-values sur titres au barème progressif, au lieu du prélèvement forfaitaire de 12,8 %. Elle vaut pour tout le foyer et reste irrévocable pour les revenus 2025 ; elle ne l’est plus à partir des revenus 2026. Données au 1er novembre 2026.
In summary
- Sans 2OP, vos dividendes et intérêts supportent 12,8 % d’impôt sur le revenu, plus les prélèvements sociaux.
- Avec 2OP, tout passe au barème : abattement de 40 % sur les dividendes, frais déductibles, CSG partiellement déductible.
- L’option est globale : impossible de la limiter aux dividendes ou à un seul membre du foyer.
- Elle ne vaut le coup que si votre taux marginal d’imposition reste bas, autour de 24 % au maximum pour des dividendes.
Que fait la case 2OP sur la déclaration de revenus ?
Par défaut, vos revenus de capitaux mobiliers (dividendes, intérêts, produits d’assurance-vie) et vos plus-values sur titres sont imposés au prélèvement forfaitaire unique, le PFU : 12,8 % d’impôt sur le revenu. En cochant la case 2OP, vous demandez que l’ensemble de ces revenus soit imposé au barème progressif de l’impôt sur le revenu, comme vos salaires ou vos pensions. L’option est prévue par l’article 200 A, 2 du Code général des impôts.
| Point | Sans 2OP (PFU) | Avec 2OP (barème) |
|---|---|---|
| Income tax | 12,8 % à taux fixe | Barème progressif, de 0 à 45 % |
| Abattement de 40 % sur les dividendes | No | Yes |
| Frais et charges | Non déductibles | Deductible |
| Déficits antérieurs sur revenus de capitaux mobiliers | Non imputables | Imputables |
| CSG déductible | No | Oui, 6,8 points (revenus 2025) |
| Social charges | 17,2 % (revenus 2025) | 17,2 % : aucun changement |
Ces points sont ceux de impots.gouv.fr : les quatre avantages de l’option (abattement, frais, déficits, CSG déductible) n’existent que si 2OP est cochée.
Où se trouve la case 2OP et comment la cocher ?
La case 2OP figure sur la déclaration de revenus n° 2042, dans la rubrique « Revenus de valeurs et capitaux mobiliers », avec les cases 2DC, 2TR, 2BH et les suivantes. Voici la marche à suivre :
- Vérifiez d’abord vos montants : l’administration préremplit en principe une partie d’entre eux, dont le prélèvement déjà versé (case 2CK). Corrigez ou complétez ce qui manque.
- Regardez l’état de la case 2OP. Elle est déjà cochée si vous avez opté l’an dernier : ne rien changer reconduit l’option.
- Pour opter, cochez 2OP. Pour ne pas opter, ou pour sortir d’une option reconduite, décochez 2OP en ligne ; sur le formulaire papier, cochez la case située juste au-dessous de 2OP.
- Simulez les deux scénarios avant de valider, avec le simulateur de l’impôt sur impots.gouv.fr, case cochée puis décochée. Gardez la version la moins chère.
Les numéros de cases cités ici sont ceux de la déclaration 2026, sur les revenus 2025. Vérifiez-les sur le formulaire publié au printemps 2027 pour les revenus 2026.
Quels revenus l’option 2OP englobe-t-elle ?
L’option couvre tous les revenus de capitaux mobiliers de votre foyer fiscal et vos plus-values sur titres. Vous ne choisissez pas revenu par revenu. Voici où se range chaque revenu et ce que l’option change :
| Case | Ce que vous y déclarez | Effet de 2OP |
|---|---|---|
| 2DC | Share dividends, income from equity interests | Barème, avec abattement de 40 % |
| 2TS | Autres revenus distribués (revenus de SIIC ou SPPICAV, par exemple) | Barème, sans abattement de 40 % |
| 2TR | Interest and fixed-income investment products | Scale |
| 2TT | Intérêts de prêts participatifs et de minibons | Scale |
| 2VV, 2WW | Produits d’assurance-vie de 8 ans et plus, primes versées après le 27 septembre 2017 | Barème, à la place du taux de 7,5 % (primes jusqu’à 150 000 €) ou de 12,8 % |
| 2BH | Revenus déjà soumis aux prélèvements sociaux, avec CSG déductible | 6,8 points de CSG déduits du revenu global, uniquement avec 2OP |
| 2CG | Revenus déjà soumis aux prélèvements sociaux, sans CSG déductible (produits de fonds en euros, par exemple) | Pas de CSG déductible, même avec 2OP |
| 2CK | Flat-rate withholding tax already paid | Crédit d’impôt ; l’excédent éventuel est restitué |
Le prélèvement de 12,8 % que votre banque a retenu à la source n’est qu’un acompte. Il s’impute sur l’impôt dû pour l’année, que vous optiez ou non. Si l’impôt final est plus faible, l’excédent vous est rendu.
Quelles conséquences la case 2OP a-t-elle sur les prélèvements sociaux ?
Aucune sur leur montant. Les prélèvements sociaux s’appliquent sur le revenu brut, que vous cochiez 2OP ou non. Ils sont de 17,2 % pour les revenus 2025 (CSG 9,2 %, CRDS 0,5 %, prélèvement de solidarité 7,5 %), soit un PFU de 30 % au total. Pour les revenus perçus à compter du 1er janvier 2026, le taux passe à 18,6 % (CSG à 10,6 %), soit un PFU de 31,4 %, avec des exceptions comme certains contrats d’assurance-vie ou de capitalisation à capital garanti.
La seule conséquence sociale de l’option est donc favorable : une part de CSG devient déductible du revenu imposable, à condition que le revenu relève de la case 2BH. Pour les revenus 2025, la notice de la déclaration fixe cette part à 6,8 points, déduits du revenu global de 2025 uniquement si vous optez.
La case 2OP est-elle irrévocable ?
Pendant des années, oui. L’article 200 A, 2 du CGI parlait d’une option « expresse et irrévocable », et le Conseil d’État l’a confirmé par une décision du 5 mars 2024 (n° 490411) : une fois la déclaration déposée, impossible de revenir sur la case.
La loi de finances pour 2026 (loi n° 2026-103 du 19 février 2026, article 126) a supprimé ce verrou. Selon impots.gouv.fr, l’option n’est plus irrévocable à compter de 2026. En pratique, le changement joue sur les revenus 2026, que vous déclarerez au printemps 2027. Pour les revenus 2025, déclarés au printemps 2026, la règle ancienne s’applique : une case 2OP cochée est définitive.
D’après les premières analyses, la renonciation a posteriori sera possible dans le délai de réclamation, et même en cours de contrôle fiscal. La notice de la déclaration 2027 précisera la démarche. Notre conseil reste le même : simulez avant de cocher, comme si l’option ne se rattrapait pas.
Quand la case 2OP est-elle utile ?
Comparez 12,8 % au taux de votre tranche marginale d’imposition (TMI). Pour un dividende, l’option réduit l’assiette de 40 % puis de 6,8 points de CSG déductible : l’impôt effectif vaut votre TMI multipliée par 53,2 %. Elle devient donc avantageuse en dessous d’une TMI d’environ 24 %, ce qui, avec le barème actuel, veut dire : tranche à 0 % ou à 11 % oui, tranche à 30 % non. Pour des intérêts, sans abattement de 40 %, le seuil tombe à environ 13,7 %.
| Votre TMI | Impôt effectif sur un dividende avec 2OP | Impôt effectif sur un intérêt avec 2OP | Sans 2OP |
|---|---|---|---|
| 0% | 0% | 0% | 12.8% |
| 11% | 5.85% | 10.25% | 12.8% |
| 30% | 15.96% | 27.96% | 12.8% |
| 41% | 21.81% | 38.21% | 12.8% |
| 45% | 23.94% | 41.94% | 12.8% |
Ces taux supposent que le revenu supplémentaire reste dans la même tranche. Le barème 2026, applicable aux revenus 2025, est le suivant : 0 % jusqu’à 11 600 €, 11 % jusqu’à 29 579 €, 30 % jusqu’à 84 577 €, 41 % jusqu’à 181 917 €, 45 % au-delà, par part de quotient familial. Pour comprendre votre tranche, lisez notre article sur le barème de l’impôt sur le revenu et la TMI ; pour le fonctionnement du prélèvement, notre article sur le PFU à 31,4 % et l’option pour le barème.
La règle de la TMI ne dit pas tout. L’option ajoute du revenu imposable, et elle peut vous faire perdre la décote : 897 € moins 45,25 % de l’impôt brut pour un célibataire dont l’impôt brut est inférieur à 1 982 €, 1 483 € pour un couple dont l’impôt brut est inférieur à 3 277 €. Le cas qui suit en donne un exemple.
Cas concret : un couple de retraités à 11 %
Situation. Un couple de retraités lyonnais, 2 parts de quotient familial, déclare 52 000 € de revenu net imposable (pensions) et reçoit 10 000 € de dividendes d’actions, portés en case 2DC. Les établissements payeurs ont retenu 1 280 € de prélèvement forfaitaire non libératoire (case 2CK) et 1 720 € de prélèvements sociaux.
Issue. Sans 2OP, le barème s’applique aux pensions : 3 168,00 € d’impôt brut, ramenés à 3 118,52 € après une décote de 49,48 €. Les dividendes ajoutent 12,8 %, soit 1 280,00 €. Impôt sur le revenu total : 4 398,52 €.
Strategy. Simuler la case 2OP cochée. Les dividendes entrent pour 6 000 € (10 000 € moins 40 %), et 680 € de CSG sont déductibles (6,8 % de 10 000 €). Le revenu imposable devient 52 000 + 6 000 − 680 = 57 320 €, soit 28 660 € par part, toujours dans la tranche à 11 %.
Result. Avec 2OP, l’impôt brut est de 3 753,20 €, sans décote : le couple la perd, car son impôt dépasse désormais 3 277 €. L’impôt sur le revenu total passe de 4 398,52 € à 3 753,20 €, soit 645,32 € d’économie. Les prélèvements sociaux, 1 720,00 €, sont identiques dans les deux cas. Même avec la décote perdue, l’option gagne.
| Income tax | Sans 2OP | Avec 2OP |
|---|---|---|
| Barème sur le revenu net imposable | €3,168.00 | €3,753.20 |
| Discount | − €49.48 | €0.00 |
| PFU de 12,8 % sur 10 000 € | €1,280.00 | €0.00 |
| Total | €4,398.52 | €3,753.20 |
Le même calcul pour un dirigeant célibataire (une part, 90 000 € de revenu net imposable, 30 000 € de dividendes) donne l’inverse : 24 540,52 € sans option, 27 244,12 € avec. L’option coûterait 2 703,60 € de plus. Dans ce cas, on laisse la case vide. Pour aller plus loin sur la rémunération des dirigeants, lisez notre article sur l’imposition du dividende du gérant.
Quels sont les pièges de la case 2OP ?
- The option is global. Elle englobe aussi vos plus-values sur titres et vos produits d’assurance-vie. Un petit dividende et une grosse plus-value dans la même année : l’option s’applique aux deux.
- La reconduction est automatique. Une case cochée l’an dernier est précochée cette année. Si votre situation a changé (fin de carrière, grosse plus-value, hausse de salaire), la réponse de l’an dernier n’est plus la bonne.
- Le taux de 7,5 % de l’assurance-vie disparaît. Avec l’option, les produits des contrats de 8 ans et plus (cases 2VV et 2WW) rejoignent le barème.
- Le revenu fiscal de référence ne baisse pas. L’abattement de 40 % est réintégré pour le calcul du RFR (doctrine BOFiP BOI-RPPM-RCM-20-10-30-20). L’option allège votre impôt, pas votre RFR, qui conditionne plusieurs avantages fiscaux.
- La décote peut disparaître. Plus de revenu imposable, c’est parfois moins de décote, comme dans le cas ci-dessus.
- La dispense de prélèvement est une autre démarche. Sous conditions de RFR, vous pouvez demander à votre banque de ne pas retenir le prélèvement de 12,8 % : 50 000 € (personne seule) ou 75 000 € (couple) pour les dividendes, 25 000 € ou 50 000 € pour les intérêts. L’attestation sur l’honneur se remet avant le 30 novembre de l’année précédant le paiement, sur la base du RFR de l’avant-dernière année. Pour des revenus perçus en 2027, c’est donc avant le 30 novembre 2026, avec le RFR 2025. Elle ne dispense pas des prélèvements sociaux.
Que change la déclaration 2027, sur les revenus 2026 ?
Trois points sont acquis. L’option n’est plus irrévocable. Les prélèvements sociaux sur les revenus de capitaux mobiliers passent à 18,6 % pour les revenus perçus depuis le 1er janvier 2026, hors exceptions, ce qui fait monter le PFU à 31,4 %. Et la numérotation des cases devra être vérifiée sur le formulaire publié au printemps 2027.
Notre lecture : plus le PFU est élevé, plus l’option mérite d’être testée chaque année dans les tranches basses. Pour les tranches élevées, elle ne devient pas intéressante pour autant : le PFU monte de 1,4 point, mais la TMI de 30 % reste loin de l’équilibre.
Frequently asked questions
Que se passe-t-il si j’oublie de cocher la case 2OP ?
Le PFU s’applique : 12,8 % d’impôt plus les prélèvements sociaux. Pour les revenus 2025, une case 2OP cochée est définitive. Pour une option oubliée sur des revenus déjà déclarés, rapprochez-vous sans attendre de votre centre des finances publiques : le délai de réclamation court.
La case 2OP est-elle précochée chaque année ?
Oui, si vous l’avez cochée l’année précédente. Ne rien modifier reconduit l’option. Pour y renoncer, décochez 2OP en ligne, ou cochez la case située juste au-dessous sur le formulaire papier.
Peut-on cocher 2OP seulement pour les dividendes ?
Non. L’option est globale : elle englobe tous les revenus de capitaux mobiliers et toutes les plus-values sur titres du foyer fiscal. Il est impossible de la limiter à une seule catégorie de revenus ou à un seul conjoint.
Où déclarer le prélèvement déjà payé sur mes dividendes ?
En case 2CK, en principe préremplie. Ce prélèvement est un acompte d’impôt sur le revenu : il s’impute sur l’impôt dû et l’excédent est restitué. Les prélèvements sociaux retenus restent dus dans tous les cas.
La case 2OP baisse-t-elle mon revenu fiscal de référence ?
Non. Pour le calcul du revenu fiscal de référence, l’abattement de 40 % est ajouté aux dividendes, qui comptent donc pour leur montant brut, net des frais déductibles. L’option réduit l’impôt, pas le RFR.
Sources : impots.gouv.fr, page « Les revenus mobiliers », consultée le 1er novembre 2026 ; impots.gouv.fr, brochure pratique de l’impôt sur le revenu 2026, section revenus de capitaux mobiliers (n° 121 à 136), consultée le 1er novembre 2026 ; impots.gouv.fr, notice de la déclaration de revenus 2025 (formulaire 2042), consultée le 1er novembre 2026 ; simulateur de l’impôt, aide « capitaux mobiliers », impots.gouv.fr, consulté le 1er novembre 2026 ; service-public.gouv.fr, barème de l’impôt sur le revenu 2026 (F1419) et décote (F34328), consultés le 1er novembre 2026 ; BOFiP-Impôts, BOI-RPPM-RCM-20-10-30-20, consulté le 1er novembre 2026 ; loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026, article 126, telle que présentée sur impots.gouv.fr, consultée le 1er novembre 2026.
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