Depuis le 1er janvier 2026, un versement sur un PER effectué à partir de 70 ans n’est plus déductible du revenu imposable. Avant 70 ans, la déduction reste possible : 4 710 € au minimum, 37 680 € au maximum, plus les plafonds non utilisés des années précédentes. Chiffres en vigueur au 31 octobre 2026.
Un PER est-il encore déductible après 70 ans ?
Non, pas pour les versements faits à partir de 70 ans. La loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026 (article 9) a supprimé la déduction pour les titulaires âgés de 70 ans ou plus à la date du versement, avec effet au 1er janvier 2026. Un versement fait avant le 70e anniversaire reste déductible ; le même versement fait à partir de cette date ne l’est plus. Le critère est l’âge au jour du versement, pas l’âge atteint dans l’année.
Le PER n’est pas fermé pour autant. Il n’existe aucune limite d’âge pour détenir un PER, et vous pouvez continuer à y verser de l’argent après 70 ans. Ce qui disparaît, c’est l’économie d’impôt à l’entrée. Avant 70 ans, le PER reste l’un des rares placements qui réduisent l’impôt de l’année : c’est précisément la fenêtre à exploiter avant la date anniversaire.
Que change la loi de finances 2026 pour le PER, avant et après 70 ans ?
Trois changements sont entrés en vigueur en 2026, et ils se lisent ensemble. La déduction s’arrête à 70 ans. La durée de report des plafonds non utilisés passe de trois à cinq ans. Les prélèvements sociaux sur les gains passent de 17,2 % à 18,6 %.
| Question | Before age 70 | À partir de 70 ans |
|---|---|---|
| Versement possible | Yes | Yes |
| Deduction from taxable income | Oui, dans la limite du plafond | No |
| Capital correspondant aux versements, à la sortie | Imposé au barème de l’impôt sur le revenu, sans prélèvements sociaux | Exonéré d’impôt et de prélèvements sociaux |
| Gains, à la sortie en capital | Prélèvement forfaitaire de 31,4 % | Prélèvement forfaitaire de 31,4 % |
| Ouverture d’un PER | Possible dès 18 ans | Possible, sans limite d’âge |
Quel plafond de déduction avant 70 ans ?
Le plafond est calculé sur vos revenus d’activité de l’année précédente. Pour un versement en 2026, il s’appuie sur les revenus 2025. Il faut ensuite ajouter les plafonds que vous n’avez pas utilisés les années précédentes, qui figurent sur votre avis d’imposition.
| Landmark | Montant au 31 octobre 2026 |
|---|---|
| Plafond de base (salarié) | 10 % des revenus d’activité 2025 nets de frais professionnels |
| Plafond maximum | €37,680 |
| Plafond minimum | €4,710 |
| Retraité sans revenu professionnel | €4,710 |
| Durée de report des plafonds non utilisés à partir de 2026 | 5 ans (3 ans auparavant) |
Pour un retraité qui n’exerce plus d’activité, le plafond de base est donc de 4 710 €. Le vrai levier, ce sont les plafonds des années précédentes restés inutilisés : ils s’ajoutent à ce socle. Notre page sur le plafond de déduction du PER et la loi de finances 2026 détaille le calcul.
Un exemple pour fixer les idées. Claire, 62 ans, cadre à Lyon, a perçu 80 000 € de revenus d’activité nets de frais professionnels en 2025. Son plafond de base est de 10 %, soit 8 000 €, largement sous le maximum de 37 680 €. Dans la tranche à 41 %, un versement de 8 000 € réduit son impôt de 3 280 €. Si elle attend ses 70 ans pour verser, l’économie tombe à zéro.
Comment fonctionne le report des plafonds non utilisés ?
La fraction de plafond que vous n’avez pas utilisée une année peut être reportée sur les années suivantes. Les plafonds se consomment du plus ancien au plus récent. La durée de report dépend de l’année d’origine.
| Année du plafond non utilisé | Durée de report | Utilisable jusqu’en |
|---|---|---|
| 2023 | 3 years | 2026 |
| 2024 | 3 years | 2027 |
| 2025 | 3 years | 2028 |
| 2026 and beyond | 5 years | 5 ans après l’année d’origine |
Le plafond 2023 disparaît donc à la fin de cette année : notre article sur les plafonds PER 2023 non utilisés qui expirent le 31 décembre 2026 détaille le sujet. Le total reportable figure sur votre avis d’imposition. La mutualisation des plafonds entre conjoints, qui permet à l’un d’utiliser le plafond non consommé de l’autre, est maintenue. Si l’un des deux a déjà 70 ans, faites valider le calcul sur votre avis d’imposition avant de verser.
Que devient la fiscalité à la sortie si les versements ne sont pas déduits ?
C’est le point que beaucoup oublient. Un versement non déduit suit à la sortie le régime des versements volontaires non déduits, plus favorable que celui d’un versement déduit.
| Payments | Capital exit | Annuity payout |
|---|---|---|
| Déduits à l’entrée | Part « versements » imposée au barème, sans abattement de 10 % ni prélèvements sociaux ; gains au prélèvement forfaitaire de 31,4 % | Rente imposée comme une pension, avec abattement de 10 % plafonné ; prélèvements sociaux de 18,6 % |
| Non déduits (versements à partir de 70 ans) | Part « versements » exonérée d’impôt et de prélèvements sociaux ; seuls les gains subissent le prélèvement forfaitaire de 31,4 % (12,8 % + 18,6 %) | Only a portion of the annuity is taxable, depending on the age at the first payment. |
Pour une rente issue de versements non déduits, la fraction soumise aux prélèvements sociaux dépend de l’âge au premier versement de la rente : 70 % avant 50 ans, 50 % de 50 à 59 ans, 40 % de 60 à 69 ans et 30 % au-delà de 69 ans. Un titulaire qui touche sa rente après 70 ans est donc dans la fraction la plus basse.
Autrement dit, après 70 ans, vous renoncez à l’économie d’impôt de départ mais vous ne payez rien sur le capital que vous avez versé. Cela ne fait pas du PER un réflexe après 70 ans : sans économie d’impôt à l’entrée, il se compare au cas par cas à l’assurance-vie, dont les règles de transmission sont différentes. Notre page sur la sortie du PER : capital, rente et fiscalité détaille les deux options.
Cas concret 1 : verser avant la date anniversaire
Situation. Michel, 69 ans, ancien directeur commercial à Lyon, a pris sa retraite en 2024. Il touche 55 000 € de pensions par an, vit seul et se situe dans la tranche à 30 %. Son avis d’imposition indique 12 000 € de plafonds PER non utilisés des années précédentes. Il fête ses 70 ans le 14 décembre 2026.
Issue. Sans activité professionnelle, son plafond de base est de 4 710 €. Il pense que tout est perdu à 70 ans et laisse passer la date.
Strategy. Il ajoute à son plafond de base de 4 710 € les 12 000 € non utilisés, soit 16 710 €, et verse cette somme sur son PER en novembre 2026, avant ses 70 ans.
Result. Au taux de 30 %, la déduction réduit son impôt de 5 013 €. À la sortie, le capital correspondant aux versements est imposé au barème : si sa tranche est alors de 11 %, l’impôt de sortie est de 1 838 € et le gain net est de 3 175 €. Si sa tranche reste à 30 %, le gain net est nul : l’avantage vient alors de l’écart entre la tranche d’entrée et la tranche de sortie, d’où l’intérêt de calculer avant de verser. Le même versement fait à partir du 14 décembre 2026 n’aurait donné aucune déduction.
Cas concret 2 : un versement après 70 ans, sans déduction
Situation. Françoise, 71 ans, veuve, a vendu un appartement et dispose de 30 000 € qu’elle n’utilisera pas avant plusieurs années.
Issue. Elle a entendu dire que le PER « ne sert plus à rien » après 70 ans, et hésite entre le PER et un autre support.
Strategy. Elle compare sur dix ans, avec une hypothèse de rendement de 3 % par an (une hypothèse de calcul, pas une promesse). Le versement sur le PER n’est pas déductible.
Result. Après dix ans, 30 000 € deviennent 40 317 €, soit 10 317 € de gains. À la sortie en capital, la part « versements » de 30 000 € est exonérée d’impôt et de prélèvements sociaux. Les gains subissent le prélèvement forfaitaire de 31,4 %, soit 3 240 €. Elle récupère 37 078 € nets. Le PER non déduit n’a pas d’avantage fiscal à l’entrée, mais il n’en a pas non plus à la sortie sur le capital versé : le choix se joue sur la transmission, la disponibilité et les frais, pas sur la déduction.
Que devient un PER au décès du titulaire ?
La fiscalité de la transmission dépend de la nature du PER et de l’âge du titulaire à son décès, selon service-public.gouv.fr.
| Type de PER | Décès avant 70 ans | Décès à partir de 70 ans |
|---|---|---|
| PER insurance | Abattement de 152 500 € par bénéficiaire ; solde taxé à 20 % jusqu’à 700 000 € de part taxable, puis 31,25 % | Abattement global de 30 500 €, puis droits de succession selon le lien de parenté |
| PER compte-titres (bancaire) | Les sommes entrent dans l’actif successoral et suivent les règles des successions | |
Notre page sur le PER au décès du titulaire détaille ces règles.
Que faire de son épargne à partir de 70 ans ?
Après 70 ans, le critère n’est plus la déduction mais la transmission et la disponibilité. Plusieurs outils restent ouverts.
- Assurance-vie. Elle reste ouverte, avec des règles de transmission qui changent à 70 ans, au titre de l’article 757 B du CGI : notre article sur l’life insurance after age 70 les détaille.
- Le don familial de sommes d’argent. Le donateur doit avoir moins de 80 ans et l’enfant être majeur : 31 865 € sont exonérés par enfant, renouvelables tous les 15 ans, en plus de l’abattement de 100 000 €.
- La donation avec réserve d’usufruit. Elle ne dépend d’aucune limite d’âge : voyez notre page sur la gift with reservation of usufruct.
- Le PER sans déduction. Il garde l’avantage d’une sortie sans impôt sur le capital versé.
Pour comparer le PER et l’assurance-vie avant 70 ans, voyez Retirement savings plan (PER) or assurance-vie: taxation and payouts compared.
Quelles erreurs éviter autour des 70 ans ?
- Croire que tout est perdu à 70 ans et ne pas utiliser les plafonds reportés avant la date anniversaire.
- Attendre le dernier jour : un virement mal daté peut basculer après l’anniversaire. Visez la fin du mois précédent.
- Oublier que le plafond 2023 non utilisé disparaît à la fin de 2026.
- Verser sans comparer la tranche d’entrée et la tranche de sortie : la déduction n’a de valeur que si la tranche future est plus basse.
- Ignorer le conjoint, dont le plafond non utilisé peut s’ajouter au vôtre.
- Confondre PER et anciens contrats : service-public.gouv.fr précise que les anciens produits d’épargne retraite (Perp, Madelin) ne sont pas concernés par ces mesures ; vérifiez la situation de votre contrat avant tout versement.
Quelles démarches avant le 70e anniversaire ?
- Relever sur votre dernier avis d’imposition le plafond personnalisé et les plafonds reportés.
- Calculer l’économie d’impôt à la tranche actuelle et l’impôt de sortie à la tranche attendue.
- Fixer la date du versement au moins deux à trois semaines avant l’anniversaire.
- Conserver le justificatif du versement et la date de valeur pour la déclaration de revenus.
Ce que fait Balmont Conseil
Balmont Conseil, cabinet de gestion de patrimoine à Lyon depuis bientôt 14 ans, calcule avec votre avis d’imposition en main le plafond PER réellement disponible, y compris les reports, et compare la déduction d’aujourd’hui avec l’impôt de sortie selon votre tranche future. Si vous approchez de 70 ans, la date compte : Make an appointment pour décider avant l’anniversaire.
FAQ
Peut-on déduire un versement PER à 70 ans ?
Non. Depuis le 1er janvier 2026, les versements faits par un titulaire âgé de 70 ans ou plus à la date du versement ne sont plus déductibles. Ils restent possibles, mais sans économie d’impôt à l’entrée.
Quel est le plafond de déduction minimum pour un retraité ?
4 710 € au 31 octobre 2026 pour un retraité sans revenu professionnel. Il peut s’y ajouter les plafonds non utilisés des années précédentes, reportables sur cinq ans pour ceux de 2026 et après, ainsi que le plafond non utilisé du conjoint.
Peut-on ouvrir un PER après 70 ans ?
Oui. La seule condition d’âge est d’avoir 18 ans. Il n’y a pas de limite d’âge pour détenir un PER, mais les versements faits à partir de 70 ans ne donnent plus droit à déduction.
Que devient un versement non déduit à la sortie ?
En capital, la part correspondant aux versements est exonérée d’impôt et de prélèvements sociaux ; seuls les gains sont soumis au prélèvement forfaitaire de 31,4 %. En rente, seule une fraction est imposable.
Le report des plafonds non utilisés passe-t-il à cinq ans ?
Oui. La période de report de la fraction non utilisée du plafond passe de trois à cinq ans, à compter des sommes non utilisées en 2026 (articles 9 et 10 de la loi de finances pour 2026). Les plafonds 2024 et 2025 restent reportables trois ans.
Le versement du jour de mes 70 ans est-il déductible ?
Non. La règle vise les titulaires âgés de 70 ans ou plus à la date du versement : le jour de l’anniversaire, vous avez 70 ans. Le dernier jour sûr est la veille, et il vaut mieux verser plusieurs semaines avant.
Les prélèvements sociaux sur le PER ont-ils changé en 2026 ?
Oui. Le taux global passe de 17,2 % à 18,6 % pour les sommes récupérées depuis le 1er janvier 2026, en rente comme en capital, à la suite de la hausse de la CSG sur les revenus du capital.
Que devient mon PER à mon décès après 70 ans ?
Pour un PER d’assurance, les bénéficiaires reçoivent les sommes avec un abattement global de 30 500 €, puis les droits de succession s’appliquent selon le lien de parenté. Un PER compte-titres entre dans la succession.
Sources : « Plan d’épargne retraite (PER) » (service-public.gouv.fr, fiche vérifiée le 12 octobre 2026, consultée le 31 octobre 2026) ; actualité sur la loi de finances 2026 et le PER (service-public.gouv.fr, publiée le 29 avril 2026, consultée le 31 octobre 2026) ; loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026, articles 9 et 10 (consultée le 31 octobre 2026) ; « Donation de parent à enfant : abattement et barème » (fiche F14203, service-public.gouv.fr, vérifiée le 13 mai 2026, consultée le 31 octobre 2026).
