Au 31 octobre 2026, l’administration fiscale prévoit de verser en janvier 2027 un acompte de 60 % des crédits et réductions d’impôt dont vous avez bénéficié l’année précédente : emploi à domicile, garde d’enfant, dons, dépendance, Pinel, outre-mer dans le logement. Vous pouvez le modifier ou l’annuler au dernier trimestre 2026. Le solde arrive l’été suivant.
L’acompte est calculé sur votre déclaration du printemps 2026, pas sur vos dépenses de 2026. Si ces dépenses ont baissé ou cessé, le trop-perçu est repris en septembre 2027. Voici qui le reçoit, comment il se calcule, comment le corriger, et deux cas chiffrés.
Qu’est-ce que l’acompte de 60 % des réductions et crédits d’impôt ?
Pour éviter d’attendre l’été pour récupérer un avantage fiscal, l’administration verse chaque janvier une avance de 60 % du montant de l’avantage de l’année précédente. Elle est calculée sur ce que vous avez déclaré au printemps : l’acompte de janvier 2027 repose donc sur votre déclaration du printemps 2026. En janvier 2026, le virement est arrivé le 15 janvier, libellé « AVANCE CREDIMPOT », et un document indiquant le montant était disponible dans l’espace particulier quelques jours auparavant.
Le solde est versé à l’été, d’après les dépenses réellement effectuées et déclarées au printemps, dans la limite de l’avantage auquel vous avez droit. Si l’acompte dépasse l’avantage réel, le trop-perçu est à rembourser en septembre.
Comment l’acompte de janvier est-il calculé ?
La formule tient en une ligne : acompte de janvier = 60 % de l’avantage obtenu l’année précédente. Le solde de l’été = avantage réel de l’année moins l’acompte déjà reçu. Quelques exemples chiffrés sur des dépenses de 2025 :
| Avantage déclaré au printemps 2026 | Montant de l’avantage | Acompte de janvier 2027 (60 %) |
|---|---|---|
| Emploi à domicile : 4 000 € de dépenses, crédit de 50 % | €2,000 | €1,200 |
| Dons : 600 €, réduction de 66 % | €396 | €237.60 |
| Pinel : réduction annuelle | €5,000 | €3,000 |
| Total pour un même foyer | €7,396 | €4,437.60 |
Service-public.gouv.fr illustre le mécanisme avec un don. Un contribuable donne 450 € en 2024 et 500 € en 2025, avec une réduction de 66 %. La réduction de 2024 est de 450 € × 66 % = 297 €. L’acompte de janvier 2026 est de 60 % de 297 €, soit 178 € environ. La réduction de 2025 est de 500 € × 66 % = 330 €. Le solde de l’été 2026 est donc de 330 € – 178 € = 152 €.
Quels avantages fiscaux donnent droit à l’acompte ?
| Tax advantage | Acompte de 60 % en janvier |
|---|---|
| Home employment tax credit | Yes |
| Crédit d’impôt frais de garde des jeunes enfants | Yes |
| Réduction d’impôt pour dépenses de dépendance | Yes |
| Réduction d’impôt pour dons aux organismes d’intérêt général | Yes |
| Réduction d’impôt pour don à un parti politique | Yes |
| Crédit d’impôt pour cotisations syndicales | Yes |
| Réductions d’impôt Duflot, Pinel et Loc’Avantages | Yes |
| Réductions d’impôt Scellier et Censi-Bouvard | Yes |
| Réduction d’impôt pour investissements outre-mer dans le logement | Oui, hors logement social et hors investissement dans une entreprise |
| Tous les autres avantages | Non : remboursés en une fois après la déclaration de revenus concernée |
Pour chaque avantage, nos pages détaillent les règles : emploi à domicile, garde d’un jeune enfant, hébergement en Ehpad, dons aux associations, Pinel and outre-mer dans le logement locatif.
Qui ne reçoit pas l’acompte en janvier 2027 ?
- Le contribuable dont l’avantage est nouveau. Un avantage obtenu pour la première fois ne donne pas droit à l’acompte l’année suivante. Si vous avez engagé en 2026 une dépense récurrente ouvrant droit à ces avantages, le montant est versé à l’été 2027 et une avance est prévue en janvier 2028.
- Le bénéficiaire d’un autre avantage. Tous les avantages hors liste sont remboursés en une fois après la déclaration de revenus.
- L’investisseur outre-mer en logement social ou en entreprise. Ces investissements sont exclus de l’avance.
Comment modifier ou annuler l’acompte de janvier 2027 ?
L’acompte de janvier 2027 peut être modifié ou annulé au dernier trimestre 2026, depuis votre espace en ligne des finances publiques : rubrique « Gérer mon prélèvement à la source », puis « Gérer votre avance de réduction et crédit d’impôt ». Les pages de l’administration ne donnent pas de date précise dans ce trimestre. Pour l’avance de janvier 2026, elles indiquaient une modification possible de septembre à décembre 2025, et une avance déduite de l’impôt à l’été 2026 si elle n’avait pas été annulée avant la mi-décembre. Le plus sûr est de procéder avant la mi-décembre 2026.
Le réflexe à avoir : y penser dès aujourd’hui si votre situation a changé en 2026, par exemple si vous avez cessé d’employer un salarié à domicile ou arrêté de payer une dépense de dépendance. Une avance supérieure à l’avantage réel vous oblige à rembourser le trop-perçu en septembre 2027.
Que change l’avance immédiate pour l’emploi à domicile ?
L’avance immédiate est un dispositif distinct : pour certains services effectués en 2026, le crédit d’impôt est versé au fil de l’eau, dans la limite du crédit d’impôt et plafonné par foyer fiscal à 10 000 € pour les personnes en situation de handicap et à 6 000 € dans les autres cas. L’employeur en direct doit disposer d’un compte Cesu et adhérer au service Cesu+, avec l’accord du salarié. Via un organisme de services à la personne, c’est l’organisme qui propose l’avance. L’avance immédiate n’est pas possible en cas de défaut de paiement, total ou partiel, des sommes dues au salarié. Pour certaines situations (APA, PCH, garde d’enfants de plus de 6 ans), elle est prévue au plus tard le 1er septembre 2027. L’avantage perçu en avance immédiate est pris en compte dans le calcul de l’avance de janvier 2027. Voyez notre page sur l’emploi à domicile et l’avance immédiate.
Cas concret : un couple de Villeurbanne, 7 196 € d’avantages
Situation. Un couple de Villeurbanne déclare au printemps 2026 trois avantages pour 2025 : une réduction Pinel de 5 000 €, 600 € de dons avec une réduction de 66 %, soit 396 €, et un crédit d’impôt emploi à domicile de 1 800 €. Total : 5 000 € + 396 € + 1 800 € = 7 196 €.
Issue. Sans démarche, l’acompte de janvier 2027 sera de 60 % de 7 196 €, soit 4 317,60 €. Or le couple a mis fin à l’emploi de son salarié à domicile le 31 décembre 2025 : aucune dépense n’ouvrira droit au crédit d’impôt en 2026.
Strategy. Avant la mi-décembre 2026, le couple diminue le montant de l’acompte de 1 080 € dans son espace en ligne.
Résultat chiffré. La part de l’emploi à domicile dans l’acompte est de 60 % de 1 800 €, soit 1 080 €. Sans correction, ces 1 080 € seraient à rembourser en septembre 2027. Avec la correction, l’acompte passe à 60 % de (5 000 € + 396 €) = 3 237,60 €, sans trop-perçu à rendre.
Cas concret : un parent en Ehpad décédé en 2026
Situation. Une famille a déclaré au printemps 2026 une réduction pour dépendance de 2 400 € au titre de 2025 (25 % de 9 600 € de dépenses retenues, soit 800 € par mois). Le parent est décédé fin février 2026 : seuls 2 mois de dépenses ouvrent droit à la réduction en 2026, soit 1 600 € de dépenses et 400 € de réduction.
Issue. Sans démarche, l’acompte de janvier 2027 est de 60 % de 2 400 €, soit 1 440 €. L’avantage réel de 2026 n’est que de 400 €.
Strategy. La famille ramène l’avance à 60 % de 400 €, soit 240 €, dans son espace en ligne avant la fin de l’année 2026.
Résultat chiffré. Sans correction : 400 € – 1 440 € = – 1 040 €, à rembourser en septembre 2027. Avec la correction : 400 € – 240 € = 160 € de solde versé à l’été 2027. La famille évite d’avoir à rendre 1 040 €.
Quelles erreurs éviter ?
- Dépenser l’acompte sans le vérifier. Il est calculé sur l’année passée : il peut dépasser votre avantage réel de 2026.
- Attendre décembre. Pour l’avance de janvier 2026, une avance non annulée avant la mi-décembre était déduite de l’impôt à l’été.
- Oublier la liste des avantages. Seuls les avantages listés donnent droit à l’avance. Les autres sont remboursés en une fois à l’été.
- Confondre acompte de janvier et avance immédiate. L’avance immédiate est versée au fil de l’eau, l’acompte de janvier est calculé sur l’année passée.
- Croire que le nouvel avantage donne droit à l’acompte. Un avantage obtenu pour la première fois est remboursé à l’été.
Pour comprendre la différence entre les deux familles d’avantages, voyez réduction ou crédit d’impôt : quelle différence ?
Ce que fait Balmont Conseil
Les avantages fiscaux liés à l’immobilier locatif, à l’outre-mer ou aux dons pèsent dans la trésorerie de l’année, et un acompte mal ajusté crée un remboursement inattendu. Balmont Conseil, cabinet de gestion de patrimoine à Lyon depuis bientôt 14 ans, passe en revue avec vous votre calendrier fiscal et vos avantages en cours pour anticiper janvier et septembre. Prenez rendez-vous pour faire le point avant la fin de l’année.
FAQ
Quand est versé l’acompte de 60 % des crédits d’impôt ?
En janvier, par virement. En 2026, le versement a eu lieu le 15 janvier, avec le libellé « AVANCE CREDIMPOT ». Le solde est versé à l’été, après la déclaration de revenus du printemps.
Le Pinel donne-t-il droit à l’acompte de 60 % ?
Oui. Les réductions d’impôt Duflot et Pinel figurent dans la liste des avantages ouvrant droit à l’acompte, au même titre que les dons, l’emploi à domicile et la dépendance, sous réserve d’avoir déjà bénéficié de la réduction l’année précédente.
Que se passe-t-il si l’acompte est supérieur à mon avantage réel ?
Le trop-perçu est à rembourser en septembre, lors de la régularisation de l’impôt. Vous pouvez l’éviter en diminuant le montant de l’acompte dans votre espace en ligne, au dernier trimestre qui précède son versement.
Puis-je recevoir l’acompte pour un avantage obtenu pour la première fois ?
Non. Un avantage obtenu pour la première fois ne donne pas droit à l’acompte l’année suivante, puisqu’il n’y a pas d’avantage de référence. Le solde est en revanche versé à l’été, après la déclaration de revenus, et l’acompte arrive l’année d’après.
Comment annuler l’acompte de janvier 2027 ?
Dans votre espace en ligne des finances publiques, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source », puis « Gérer votre avance de réduction et crédit d’impôt », au cours du dernier trimestre 2026. Vous pouvez la réduire ou l’annuler avant son versement.
Comment est calculé l’acompte de janvier ?
Il est égal à 60 % de l’avantage obtenu l’année précédente, d’après votre déclaration du printemps. Le solde de l’été est la différence entre l’avantage réel de l’année et l’acompte déjà reçu.
L’investissement outre-mer ouvre-t-il droit à l’acompte ?
Oui pour la réduction d’impôt des investissements outre-mer dans le logement. Les investissements outre-mer dans le logement social et dans le cadre d’une entreprise ne sont pas concernés par l’avance.
Où voir le montant de mon acompte ?
Dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr, quelques jours avant le versement. En janvier 2026, un document donnant le montant et les modalités de paiement y figurait avant le virement du 15 janvier.
Sources : « Comment les réductions et crédits d’impôt sont-ils versés ? » (service-public.gouv.fr, fiche F35936, vérifiée le 1er janvier 2026) ; « Prélèvement à la source : réductions et crédits d’impôt, êtes-vous concerné par l’acompte de 60 % ? » (service-public.gouv.fr, actualité A15427, 12 janvier 2026) ; impots.gouv.fr, « J’ai obtenu des réductions et crédits d’impôt, suis-je concerné par le versement de l’avance de 60 % en janvier ? » (modifiée le 22 juillet 2026), le tout consulté le 31 octobre 2026.
