Au 31 octobre 2026, le don est le levier le plus direct pour réduire son IFI : 75 % des sommes versées s’imputent sur l’impôt, jusqu’à 50 000 € de réduction (66 667 € de dons). Les dettes déductibles, l’abattement de 30 % sur la résidence principale et l’exonération de 75 % des bois et forêts réduisent aussi la base. Aucune réduction PME n’existe.
Combien d’IFI paie-t-on, et sur quelle base ?
L’IFI s’applique si le patrimoine immobilier net taxable dépasse 1 300 000 € au 1er janvier, mais le barème démarre à 800 000 €. Voici le barème en vigueur selon impots.gouv.fr :
| Net taxable assets | Rate |
|---|---|
| Up to €800,000 | 0% |
| From €800,000 to €1,300,000 | 0.5% |
| From €1,300,000 to €2,570,000 | 0.7% |
| From €2,570,000 to €5,000,000 | 1% |
| From €5,000,000 to €10,000,000 | 1.25% |
| Over €10,000,000 | 1.5% |
Entre 1 300 000 € et 1 400 000 €, une décote s’applique : 17 500 € moins 1,25 % du patrimoine net taxable. Elle lisse l’effet de seuil. Calculé avec le barème et la décote, voici l’IFI à différents niveaux de patrimoine net :
| Net taxable assets | IFI à payer |
|---|---|
| €1,250,000 | €0 |
| €1,300,000 | €1,250 |
| €1,350,000 | €2,225 |
| €1,400,000 | €3,200 |
| €1,900,000 | €6,700 |
| €3,000,000 | €15,690 |
Réduire son IFI revient donc à agir sur deux éléments : la base taxable (ce qui entre dans le calcul, ce qui en sort) et l’impôt lui-même (ce qui vient en réduction). Notre page IFI : seuil, barème, abattement et dettes détaille le calcul, et notre article IFI 2026 : seuil, barème, calcul et déclaration la déclaration.
Quels sont les leviers pour réduire son IFI ?
Chaque levier agit à un endroit différent du calcul. Le tableau les classe par effet et par limite.
| Lever | Ce qu’il change | Limite à connaître |
|---|---|---|
| Don à un organisme éligible | Réduit l’impôt de 75 % des sommes versées | 50 000 € de réduction par an, soit 66 667 € de dons ; liste d’organismes limitative |
| Dettes liées aux biens imposables | Réduit la base | Dette existante au 1er janvier, supportée par le redevable ; prêt in fine déductible de façon dégressive |
| Property tax | Réduit la base | Propriétaire au 1er janvier ; la taxe d’habitation n’est pas déductible |
| Main residence | Abattement de 30 % de sa valeur | Réservé à la résidence principale |
| Bois et forêts, groupements forestiers | Exonération de 75 % de la valeur | Engagement de gestion de 30 ans |
| Biens ruraux loués à long terme, parts de GFA | Exonération de 75 % jusqu’à 101 897 €, puis 50 % | Bail d’au moins 18 ans |
| Biens professionnels | Total exemption | Profession principale du redevable, biens nécessaires à l’activité |
| Capping | Réduit l’IFI selon les revenus | Domicile fiscal en France ; utile surtout si les revenus sont faibles |
Comment le don réduit-il l’IFI ?
L’IFI ouvre droit à une réduction égale à 75 % des dons faits à certains organismes d’intérêt général. Cet avantage est plafonné à 50 000 € de réduction par an : on l’atteint avec 66 667 € de dons (66 667 € × 75 % ≈ 50 000 €). Le plafond porte sur la réduction, pas sur le don. La réduction ne peut pas dépasser l’IFI dû, et elle ne se cumule pas avec la réduction d’impôt sur le revenu pour les mêmes sommes.
Cette réduction est réservée à des catégories d’organismes précises ; la liste est limitative, donc tous les dons à des associations n’en bénéficient pas. Un organisme agréé établi dans un autre État de l’Union européenne ou de l’Espace économique européen peut aussi ouvrir droit à la réduction, sous conditions. Les conditions et les justificatifs sont expliqués dans notre page dons aux associations : réduction d’impôt 66 %, 75 % et IFI.
Quand faire son don pour qu’il compte ?
Les dons retenus pour l’IFI d’une année sont ceux effectués à partir du lendemain de la date limite de dépôt de la déclaration de l’année précédente et jusqu’à la date limite de dépôt de la déclaration de l’année en cours. Un don fait juste avant cette date limite compte donc pour l’IFI de l’année, sans attendre décembre. Les foyers dont le patrimoine immobilier dépasse 1 300 000 € ne joignent en principe aucun justificatif à leur déclaration, mais conservent le reçu fiscal de chaque don pour répondre à l’administration en cas de contrôle. L’IFI se déclare sur la déclaration de revenus, avec le montant des dons.
Existe-t-il une réduction d’IFI pour investir dans une PME ?
Non. L’ancien dispositif de réduction d’ISF pour souscription au capital de PME n’a pas été repris avec l’IFI. La fiche de service-public.gouv.fr sur le calcul de l’IFI, vérifiée le 6 mars 2026, ne liste qu’une réduction d’impôt : le don. Un placement en capital-investissement peut garder un intérêt, par exemple pour la réduction d’impôt sur le revenu (voir IR-PME : réduction à la souscription), mais pas pour l’IFI.
Quelles dettes peut-on déduire de son patrimoine immobilier ?
Une dette est déductible si elle existe au 1er janvier, si elle est supportée personnellement par un membre du foyer fiscal et si elle se rapporte à des actifs imposables. Les dettes liées à des biens totalement exonérés ne sont pas déductibles ; celles liées à des biens partiellement exonérés ne le sont que pour la part non exonérée. La preuve de la dette se fait par des actes écrits ou par des présomptions graves, précises et concordantes ; le témoignage est exclu. Les dettes de travaux de réparation, d’entretien ou d’amélioration d’un bien imposable sont déductibles.
Deux règles font la différence :
- Le prêt in fine se déduit de façon dégressive. Le montant déductible chaque année est le capital emprunté, diminué d’une fraction égale au nombre d’années entières écoulées depuis le versement, divisé par la durée du prêt. Les années commencées et non terminées ne comptent pas. Un prêt de 1 000 000 € sur 15 ans est déductible en totalité la première année, puis à hauteur de 933 333 € après un an, et il tombe à 66 667 € la dernière année (BOFiP).
- Un mécanisme de limitation vise les gros patrimoines. Si les biens taxables dépassent 5 000 000 € et que les dettes déductibles excèdent 60 % de leur valeur, l’excédent n’est déductible qu’à 50 %. Les dettes qui n’ont pas été contractées dans un objectif principalement fiscal échappent à cette limitation, à condition que le redevable le justifie.
Quels impôts peut-on déduire de son patrimoine ?
Les taxes foncières sur les propriétés bâties et non bâties sont déductibles, ainsi que les droits de mutation à titre gratuit afférents à des actifs imposables et l’IFI lui-même. Si l’avis de taxe foncière de l’année n’est pas encore reçu au moment de la déclaration, on déduit un montant équivalent à celui de l’année précédente, puis on régularise. La condition est d’être encore propriétaire au 1er janvier. La taxe d’habitation n’est pas déductible, car elle est due à raison de l’occupation du bien et non de sa détention.
Quels actifs sont exonérés ou partiellement exonérés ?
Le tableau des leviers résume les exonérations. Pour les biens professionnels, voyez notre page sur le loueur en meublé professionnel et les biens professionnels. Les monuments historiques ne sont pas exonérés : impots.gouv.fr les cite parmi les immeubles compris dans le patrimoine taxable.
La façon de détenir le bien compte aussi : le démembrement de propriété déplace la base imposable (voir démembrement et IFI), et les parts de sociétés détenant de l’immobilier sont taxables à proportion de leur actif immobilier (voir parts de sociétés et IFI). Dans un contrat d’assurance-vie, seule la part investie en immobilier entre dans la base : voir Assurance-vie and IFI.
Le plafonnement à 75 % des revenus protège-t-il de l’IFI ?
Pour les redevables dont le domicile fiscal est en France, l’IFI est réduit de l’excédent entre, d’une part, l’IFI et les impôts payés sur les revenus de l’année précédente, et, d’autre part, 75 % des revenus mondiaux nets de cette année-là. Le calcul se fait sur l’annexe 5 de la déclaration 2042-IFI. Il protège surtout les foyers dont les revenus sont faibles par rapport au patrimoine. Détails dans notre page plafonnement de l’IFI à 75 % des revenus.
Quelles erreurs font payer trop d’IFI, ou exposent à un redressement ?
- Oublier l’abattement de 30 % sur la résidence principale : la base est surévaluée.
- Déduire un prêt in fine pour son capital entier : la déduction décroît chaque année, comme l’illustre le second cas ci-dessous.
- Déduire la taxe d’habitation ou l’impôt sur le revenu : seules les taxes foncières, les droits de mutation à titre gratuit et l’IFI sont déductibles.
- Donner à un organisme hors liste : la réduction n’est pas accordée si l’organisme n’est pas éligible.
- Ne pas conserver les reçus et les actes de prêt : on ne les joint pas à la déclaration, mais l’administration peut les demander.
Cas concret : un foyer lyonnais avec 1 900 000 € de patrimoine immobilier net
Situation. Un foyer lyonnais détient 1 900 000 € de patrimoine immobilier net taxable après déduction des dettes.
Issue. Son IFI s’élève à 6 700 € : 2 500 € pour la tranche de 800 000 € à 1 300 000 € à 0,5 %, et 4 200 € pour les 600 000 € restants à 0,7 %.
Strategy. Le foyer a déjà prévu de soutenir un organisme éligible et regroupe ses dons de l’année sur 8 000 €, en vérifiant que l’organisme figure bien dans les catégories ouvrant droit à la réduction IFI.
Result. La réduction est de 6 000 € (75 % de 8 000 €), et l’IFI tombe de 6 700 € à 700 €. Le coût net du don est de 2 000 €. À l’inverse, placer 100 000 € en forêt pour profiter de l’exonération de 75 % ne fait économiser que 525 € par an (0,7 % de 75 000 € exonérés), avec un engagement de 30 ans : l’IFI seul ne justifie pas ce choix.
Second cas : un prêt in fine et une résidence principale à Lyon
Situation. Un couple possède sa résidence principale, évaluée 1 000 000 €, et un immeuble locatif de 1 400 000 €. L’immeuble a été acheté avec un prêt in fine de 500 000 € sur 15 ans, dont 6 années entières sont écoulées au 1er janvier. Les taxes foncières déductibles s’élèvent à 9 000 €.
Issue. Le couple déduirait volontiers les 500 000 € de capital. Or la déduction d’un prêt in fine diminue chaque année.
Strategy. Il applique l’abattement de 30 % à la résidence principale (1 000 000 € deviennent 700 000 €) et calcule la dette déductible : 500 000 € − (500 000 € × 6/15) = 300 000 €.
Result. L’actif taxable est de 2 100 000 €. Après 300 000 € de dette et 9 000 € de taxes foncières, le patrimoine net taxable est de 1 791 000 €, soit un IFI de 5 937 € (2 500 € plus 0,7 % de 491 000 €). Avec les 500 000 € déduits à tort, la base tomberait à 1 591 000 € et l’IFI à 4 537 € : 1 400 € de moins, mais une déclaration fausse. Un don de 4 000 € ramène ensuite l’IFI à 2 937 €.
Ce que fait Balmont Conseil
Nous recalculons votre IFI avec l’état réel de vos dettes et de vos actifs, puis nous examinons ce qui est actionnable : dons, structure de détention, dettes, organisation du patrimoine. Balmont Conseil, cabinet de gestion de patrimoine à Lyon depuis bientôt 14 ans, vous aide à agir avant la déclaration. Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil pour faire le point.
Frequently asked questions
Comment réduire son IFI légalement ?
Par le don à un organisme éligible (75 % de réduction, jusqu’à 50 000 € de réduction), par la déduction des dettes liées aux biens imposables, par l’abattement de 30 % sur la résidence principale et par les exonérations prévues, comme celle de 75 % des bois et forêts.
Quel est le plafond de la réduction d’IFI pour don ?
50 000 € de réduction par an, atteints avec 66 667 € de dons. La réduction s’impute sur l’IFI dû et ne peut pas être cumulée avec la réduction d’impôt sur le revenu pour les mêmes sommes.
Peut-on déduire un investissement dans une PME de son IFI ?
Non. La réduction ISF-PME n’a pas été reprise avec l’IFI. La seule réduction d’impôt listée par la fiche officielle de calcul de l’IFI est celle des dons.
Les emprunts immobiliers sont-ils déductibles de l’IFI ?
Oui, s’ils existent au 1er janvier, sont supportés personnellement et se rapportent à des biens imposables. Les dettes liées à des biens exonérés ne le sont pas, ou seulement pour la part non exonérée. Un prêt in fine se déduit de façon dégressive.
From what asset threshold does the IFI (French wealth tax) apply?
Au-delà de 1 300 000 € de patrimoine immobilier net taxable au 1er janvier. Le barème s’applique ensuite à partir de 800 000 €, avec une décote entre 1 300 000 € et 1 400 000 €.
Quand faire un don pour réduire l’IFI de l’année ?
Jusqu’à la date limite de dépôt de la déclaration de revenus de l’année. Sont retenus les dons faits entre le lendemain de la date limite de l’année précédente et cette date limite. Conservez le reçu fiscal.
La taxe foncière est-elle déductible de l’IFI ?
Oui, pour les biens imposables dont vous êtes propriétaire au 1er janvier. Sans avis de l’année, on retient le montant de l’année précédente, puis on régularise. La taxe d’habitation n’est pas déductible.
Sources: « Calcul de l’IFI », « Patrimoine taxable à l’IFI » et algorithme de calcul de l’IFI (impots.gouv.fr, consultés le 31 octobre 2026) ; « Calcul de l’impôt sur la fortune immobilière (IFI) » (service-public.gouv.fr, fiche vérifiée le 6 mars 2026, consultée le 31 octobre 2026) ; BOFiP BOI-PAT-IFI-30-20 (version du 8 juin 2018), BOI-PAT-IFI-20-40-10 (version du 5 juin 2024), BOI-PAT-IFI-20-40-20 (version du 2 mai 2019), BOI-PAT-IFI-40-20-10 et BOI-PAT-IFI-50-10-20 (bofip.impots.gouv.fr, consultés le 31 octobre 2026).
