Quelle retraite touche un expert-comptable libéral à la CAVEC en 2026 avec 120 000 € de revenu, et combien manque-t-il ?

1. Les deux régimes de retraite de la CAVEC et la prévoyance en 2026

La CAVEC verse deux pensions qui s’additionnent. Les deux se calculent de la même façon : number of points earned × point value. Le régime de base est le régime légal des professions libérales, géré par la CAVEC pour le compte de la Caisse nationale d’assurance vieillesse des professions libérales (CNAVPL). Le régime complémentaire est propre à la CAVEC. À ces deux régimes s’ajoute la prévoyance (invalidité, décès, indemnités journalières), qui protège le revenu mais ne génère aucune pension de retraite.

Les commissaires aux comptes relèvent du même régime. Les statuts de la CAVEC rendent obligatoire l’affiliation des commissaires aux comptes inscrits dans une compagnie régionale, exerçant à titre individuel ou en qualité d’associé ayant le statut de travailleur non salarié (article 4 de la partie 1). La page des cotisations de la caisse est d’ailleurs titrée « experts-comptables et commissaires aux comptes ». Tout ce qui suit s’applique donc aux deux professions.

Le prix d’un point est le même dans toutes les classes : 16,63 € de cotisation pour 1,3850 € de pension annuelle, soit 8,33 % par an du montant cotisé, servi à vie. La caisse publie elle-même ce rendement de 8,33 % pour la cotisation en classe supérieure. C’est le repère à comparer à un placement libre ; le point acquis donne une pension, mais il n’existe aucun capital à transmettre ou à reprendre.

La valeur du point est fixée chaque année par le conseil d’administration de la caisse (statuts, partie 2, titre 2, article 11) : elle peut donc évoluer. Le calcul ci-dessous retient les valeurs de 2026.

2. At what age and after how many quarters is the full rate granted?

• Basic scheme : l’âge légal de départ est de 64 ans à partir de la génération 1969, avec 172 trimestres exigés. Le taux plein est automatique à 67 years old, quelle que soit la durée d’assurance. Avant, chaque trimestre manquant retire 1.25% de pension de base, définitivement. Un trimestre supplémentaire cotisé après le taux plein ajoute 1,25 % (surcote). Le régime valide 1 trimestre par tranche de 1 803 € de revenu, dans la limite de 4 par an.
• Supplementary scheme : full rate at 65 ans. Entre 60 et 65 ans, un abattement définitif de 1,25 % par trimestre manquant s’applique, soit 25 % à 60 ans et 5 % à 64 ans. Au-delà de 65 ans, la pension est majorée de 1,25 % par trimestre plein, dans la limite de 25 % (statuts, partie 2, titre 2, article 13). Un départ à 67 ans donne 8 trimestres, donc +10 %.
• Three or more children : la pension de base et la pension complémentaire sont majorées de 10 %.
• Inaptitude : taux plein à 62 ans en régime de base et dès 60 ans en régime complémentaire.
• Departure date : la retraite n’est pas automatique. Il faut la demander 4 à 6 mois avant la date souhaitée, et le départ se fait au 1er janvier, au 1er avril, au 1er juillet ou au 1er octobre. La caisse conseille de liquider les deux régimes en même temps.

Un expert-comptable installé à 32 ans et parti à 67 ans a 35 ans de cotisations, soit au plus 140 trimestres : il n’atteint pas les 172 trimestres exigés. Le départ à 67 ans est donc ce qui lui évite toute réduction de la pension de base.

3. La prévoyance : ce que verse la CAVEC en cas d’invalidité ou de décès

La cotisation de prévoyance est due jusqu’au 31 décembre de l’année du 70e anniversaire. Au-delà de 81 454 € de revenu de l’année précédente, c’est la classe 4. Les prestations 2026 sont les suivantes :

La pension d’invalidité est versée pour une invalidité de 66 % à 100 %. Les indemnités journalières sont de 130 € bruts par jour à partir du 91e jour d’arrêt consécutif, dans toutes les classes ; chaque cotisation inclut 180 € pour les indemnités journalières. Le guide de la caisse ne chiffre pas de rente de conjoint en prévoyance. Le point à mesurer : pour un revenu de 120 000 €, la pension d’invalidité maximale de 49 860 € représente 42% du revenu, et l’indemnité journalière de 130 € environ 47 450 € par an, soit 40 %. Une assurance de prévoyance complémentaire se compare à ces montants.

4. Le calcul sur 120 000 € de revenu pendant 35 ans

Nous appliquons à chacune des 35 années la méthode de l’exemple publié par la caisse (90 000 € de revenu pendant 35 ans, qu’elle classe en classe F). Régime de base : 557 points sur la première tranche, plus les points de la seconde tranche, au prorata de la cotisation. Cette seconde tranche donne 12,5 points par an : la cotisation de 1,87 % sur 120 000 € est de 2 244 €, soit 49,9 % de la cotisation maximale de 4 494 €, qui rapporte 25 points. Régime complémentaire : 120 000 € se situent dans la classe G (99 947 € à 134 854 €), soit 1 216 points par an.

Hypotheses. Le calcul retient les valeurs de point et la grille de classes de 2026 pour les 35 années : c’est la méthode de l’exemple de la caisse, mais la grille réelle a changé au fil du temps (le plafond de points du régime complémentaire est passé de 1 500 à 1 841 en 2026). Il prend 120 000 € comme revenu de référence de la caisse et comme revenu imposable, sans autre revenu ni déduction. Il ne tient compte ni de l’inflation, ni de la majoration de 10 % pour trois enfants, ni des éventuels rachats. La majoration de 10 % suppose une liquidation exactement à 67 ans ; sans elle, la pension totale serait de 72 099 € (60,1 %). Le résultat est un ordre de grandeur.

Le point à vérifier : la classe de cotisation

Le guide de la caisse applique les seuils de classe aux « revenus nets non salariés » de l’année 2025. La caisse calcule par ailleurs l’assiette sociale depuis 2026 en retranchant un abattement forfaitaire de 26 % (plafonné à 130 % du PASS) du revenu augmenté des cotisations obligatoires, et ses documents ne disent pas si les seuils de classe s’appliquent avant ou après cet abattement. Si l’assiette de 120 000 € était ramenée à 88 800 € après abattement, elle tomberait en classe F (81 455 € à 99 946 €, 1 098 points). La pension serait alors de €71,626 (59,7 % du revenu), l’écart de 12 374 € par an, le capital de 215 467 € et l’épargne de 7 236 € par an, ce qui reste sous le plafond du PER. La seule certitude vient de l’extrait de compte : il indique les points réellement acquis chaque année, et c’est lui qui remplace cette hypothèse.

5. Ce que le PER vous permet de déduire

Retirement savings plans are deductible from taxable income up to a certain limit. For a self-employed worker, this limit is le plus élevé entre 10 % du bénéfice imposable de l’année précédente (retenu jusqu’à 8 PASS) et 10 % du PASS. Le PASS retenu est celui de l’année précédente (47 100 € en 2025) : pour un versement en 2026, cela donne un plancher de 4 710 € et un maximum de 37 680 €, selon le Bulletin officiel des finances publiques (BOI-IR-BASE-20-50-20). Le détail de la mécanique figure sur notre page PER deduction limit.

Le barème de l’impôt sur le revenu 2026 applique 41 % entre 84 577 € et 181 917 € par part (loi n° 2026-103, article 4). À 120 000 € de revenu imposable pour une personne seule, chaque euro déduit économise donc 0,41 €. Pour cet expert-comptable, le plafond de 12 000 € couvre largement l’effort annuel de 3 513 € : verser le plafond entier ferait économiser 4 920 € d’impôt, mais au-delà du besoin calculé. The individual PER est l’outil de départ ; l’assurance-vie complète lorsque le besoin dépasse le plafond ou que l’épargne doit rester disponible avant 67 ans.

6. Les leviers dans la caisse, puis hors de la caisse

• La classe supérieure : l’option est annuelle et résiliable, les cotisations sont déductibles du résultat. De la classe G à la classe H, la cotisation augmente de 5 405 € pour 325 points de plus, soit 450 € de pension annuelle et 12 ans de retraite pour récupérer le surcoût.
• Le rachat de points : possible de 50 à 65 ans pour rattraper les années cotisées dans une classe inférieure à la classe actuelle ; 70 % du coût est étalé en versements annuels jusqu’aux 65 ans. Un rachat de 5 000 points ajoute 6 925 € de pension annuelle au point de 2026.
• Le rachat de trimestres : au plus 12 trimestres en régime de base, pour les années d’études supérieures et les années civiles incomplètes, tant que le taux plein n’est pas acquis et avant 68 ans. Il ne compte pas pour un départ en carrière longue.
• Le cumul emploi-retraite : sans limite de revenus si tous les régimes de base sont liquidés à taux plein ; sinon, le revenu d’activité est limité à 48 060 € en 2026.
• Assurance-vie : savings available at any time, with reduced taxation after eight years, useful for inheritance.
• Rental property : supplementary income, with the status of non-professional furnished rental provider pour limiter l’impôt sur les loyers, ou les parts de société civile de placement immobilier pour une exposition sans gestion.
• La cession du cabinet : le prix de cession peut financer une partie du capital à constituer.

Frequently asked questions

À quel âge un expert-comptable touche-t-il sa retraite à taux plein ?

À 67 ans pour le régime de base, quelle que soit la durée d’assurance, et à 65 ans pour le régime complémentaire. Pour le régime de base, le taux plein s’obtient aussi plus tôt quand le nombre de trimestres exigé est atteint (172 pour les générations nées à partir de 1969). Chaque trimestre manquant retire 1,25 % de pension de base, de façon définitive. Après 65 ans, la pension complémentaire est majorée de 1,25 % par trimestre, dans la limite de 25 %.

Combien coûtent les cotisations retraite de la CAVEC en 2026 ?

Pour un revenu de 120 000 € et la classe G, environ 27 490 € : 4 196 € pour la première tranche du régime de base et 2 244 € pour la seconde, 20 222 € pour le régime complémentaire et 828 € pour la prévoyance. La cotisation maximale du régime de base est de 8 690 €, et celle du régime complémentaire de 30 616 € en classe I.

Quelle est la valeur du point CAVEC en 2026 ?

0,6599 € de pension annuelle par point du régime de base, et 1,3850 € par point du régime complémentaire. Le point complémentaire s’achète 16,63 € de cotisation en 2026 : c’est un rendement de 8,33 % par an, servi sous forme de pension.

Les commissaires aux comptes cotisent-ils à la CAVEC ?

Oui. Les statuts de la caisse affilient obligatoirement les commissaires aux comptes inscrits dans une compagnie régionale et exerçant à titre individuel ou comme associé travailleur non salarié. Ils relèvent des mêmes régimes de base et complémentaire, et de la même prévoyance, que les experts-comptables libéraux.

Is the PER sufficient to bridge the gap?

À 120 000 € de revenu, oui sur le plan du plafond : il est de 12 000 € par an, alors que l’effort nécessaire est d’environ 3 513 € par an dans le cas calculé, et 7 236 € dans la variante en classe F. Le PER est bloqué jusqu’à la retraite ; l’assurance-vie complète si l’épargne doit rester disponible.

Our position

Nous partons de l’extrait de compte de votre caisse, pas d’une moyenne. Avec ce document, nous mesurons l’écart entre votre pension et votre revenu actuel, puis nous construisons la combinaison PER, assurance-vie et immobilier qui le ferme au coût fiscal le plus bas. Nous ne rédigeons pas d’actes et ne donnons pas de conseil juridique ou comptable : ces points relèvent de votre avocat et de votre expert-comptable. Nous percevons des commissions sur les contrats souscrits via notre cabinet.

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Alexis Sagnier, financial and real estate investment advisor, insurance broker, AMF certified. ORIAS 13003497. Updated on 28/10/2026.

Official sources consulted

• CAVEC, « Vos cotisations retraite, prévoyance et options » (cotisation de base, classes et points du régime complémentaire, valeur du point, prévoyance) : cavec.fr
• CAVEC, « Guide de la retraite et de la prévoyance 2026 » (cotisations, points, prestations de prévoyance, indemnités journalières) : cavec.fr
• CAVEC, « Guide du départ à la retraite 2026 » (âges, trimestres, exemple de calcul, rachats, cumul emploi-retraite) : cavec.fr
• CAVEC, « Le calcul de votre retraite » (valeurs du point 2026, majoration de 10 % pour trois enfants) : cavec.fr
• CAVEC, « Quand partir : âge, trimestres et conditions de départ » : cavec.fr
• CAVEC, « Vos options pour augmenter votre retraite » (classe supérieure, rachat de points) : cavec.fr
• CAVEC, « Sur quels revenus cotisez-vous ? » (assiette, abattement de 26 %) : cavec.fr
• CAVEC, « De nouvelles tranches de revenus et classes de cotisations en 2026 » : cavec.fr
• CAVEC, « Revenus et cotisations : ce que change la nouvelle assiette en 2026 » : cavec.fr
• CAVEC, statuts (version du 16/12/2025 : affiliation des commissaires aux comptes, liquidation à 65 ans, majoration après 65 ans) : cavec.fr
• Caisse nationale d’assurance vieillesse des professions libérales, « Comprendre sa retraite » (valeur du point de base, taux plein à 67 ans, décote, surcote) : cnavpl.fr
• BOFiP, BOI-IR-BASE-20-50-20, limits on the deduction of retirement savings contributions: bofip.impots.gouv.fr
• Law No. 2026-103 on finance for 2026, article 4 (income tax scale); annual ceiling of Social Security: €47,100 in 2025 and €48,060 in 2026.

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