L’imprimé fiscal unique (IFU, formulaire 2561) récapitule les revenus de capitaux mobiliers et les opérations sur titres de l’année. Chaque établissement payeur le transmet à l’administration au plus tard le 15 février de l’année suivante. Au 31 octobre 2026, il sert à contrôler les montants préremplis de votre déclaration, notamment les cases 2TR, 2DC et 2CK.
Vous avez peut-être reçu un IFU sans jamais l’ouvrir, parce que la déclaration en ligne affiche déjà des chiffres. C’est une erreur de méthode : la déclaration préremplie reprend ce que vos banques ont déclaré, et la déclaration reste la vôtre. Voici comment lire ce document, où reporter chaque montant, et comment en tirer une décision chiffrée entre prélèvement forfaitaire et barème.
Qu’est-ce que l’IFU et qui l’établit ?
L’IFU est la déclaration n° 2561 (Cerfa 11428). Il est établi par chaque établissement payeur : banque, courtier en ligne, assureur, société de gestion. Il récapitule les revenus de capitaux mobiliers versés et les opérations sur valeurs mobilières réalisées dans l’année (service-public.gouv.fr, fiche vérifiée le 19 octobre 2026).
Trois règles à connaître :
- la transmission à l’administration est obligatoirement électronique, avec une date limite fixée au 15 février de l’année qui suit le paiement (notice 2561-NOT) ;
- le feuillet destiné au bénéficiaire (2561 ter) doit lui être remis à temps pour sa déclaration annuelle de revenus ; il se conserve et ne se joint pas à la déclaration ;
- l’établissement qui ne respecte pas l’article 242 ter du CGI s’expose à une amende de 50 % des sommes concernées (article 1736 du CGI, BOFiP BOI-RPPM-RCM-20-10-30-30).
Si vous avez un compte-titres chez un courtier, un contrat chez un assureur et un livret chez une banque, vous recevez donc plusieurs IFU. Chacun ne voit que ses propres paiements : c’est à vous d’additionner.
Que contient un IFU ?
L’IFU indique les revenus payés, par nature et par régime fiscal : dividendes (avec ou sans abattement de 40 %), intérêts et produits de placement à revenu fixe, ainsi que les cessions de titres. Il reprend aussi le prélèvement forfaitaire non libératoire de 12,8 % déjà retenu (zone AD de la notice) et les prélèvements sociaux, déclarés séparément pour éviter une double taxation.
La notice distingue le formulaire 2561 (cas courants), le 2561 bis (contrats à terme, PEA-PME, fonds de capital-investissement et fonds immobiliers) et le 2561 ter (certificat de crédit d’impôt remis au bénéficiaire).
Dans quelles cases de la déclaration reporter chaque montant ?
La notice de la déclaration 2042 (revenus 2025, campagne 2026) donne les repères suivants. Les numéros de cases peuvent évoluer d’une année à l’autre : relisez la notice du millésime en cours.
| Ce que dit l’IFU | Case | What you need to know |
|---|---|---|
| Dividendes d’actions de sociétés soumises à l’IS (France, UE, ou pays liés par une convention d’assistance administrative) | 2DC | Abattement de 40 % si vous optez pour le barème |
| Autres revenus distribués, jetons de présence, avances aux associés | 2TS | Sans cet abattement |
| Intérêts de livrets fiscalisés, comptes de dépôt, comptes à terme, produits à revenu fixe | 2TR | Soumis à 12,8 % en cas de prélèvement forfaitaire unique |
| Flat-rate withholding tax already paid | 2CK | En principe prérempli ; il s’impute sur l’impôt dû et l’excédent est restitué |
| Revenus ouvrant droit à la CSG déductible (6,8 %) | 2BH | Seulement si vous avez opté pour le barème |
| Produits de contrats d’assurance-vie postérieurs au 27 septembre 2017 | 2UU, 2VV, 2WW, 2ZZ | 2UU se répartit entre 2VV (taxé à 7,5 % pour les contrats de plus de huit ans, jusqu’à 150 000 € de primes) et 2WW ou 2ZZ (12,8 %) |
| Option for the progressive scale | 2OP | Vaut pour tous vos revenus de capitaux mobiliers et vos gains de cession |
Pour le détail de chaque case, voir notre page sur la déclaration des revenus de capitaux mobiliers, et pour l’assurance-vie la déclaration d’un rachat. Si votre IFU mentionne un prélèvement de 12,8 % que vous pensiez évitable, consultez la dispense du prélèvement de 12,8 %.
Quels taux s’appliquent aux montants de l’IFU ?
| Revenus perçus en | Flat-rate levy | Social charges | Total |
|---|---|---|---|
| 2025 (IFU de février 2026) | 12.8% | 17.2% | 30% |
| 2026 (IFU de février 2027) | 12.8% | 18,6 % (CSG de 10,6 %) | 31.4% |
Le taux de 18,6 % s’applique aux revenus de placements perçus en 2026. Les produits d’assurance-vie, du PEL et du CEL restent à 17,2 %. Les intérêts du livret A, du LDDS, du livret jeune et du LEP sont exonérés. La part de CSG déductible reste de 6,8 % si vous optez pour le barème.
Que faire si un IFU est absent ou faux ?
La notice de la déclaration vous renvoie aux justificatifs remis par les établissements payeurs pour vérifier ou compléter les montants préremplis. Si un IFU manque, demandez-le à l’établissement concerné. S’il contient une erreur, demandez un document corrigé, et conservez vos relevés : le montant que vous déclarez doit pouvoir être justifié.
Quelles erreurs éviter avec l’IFU ?
- Valider la déclaration préremplie sans comparer avec les IFU : seuls les montants que les établissements ont déclarés y figurent.
- Oublier un établissement : un compte ouvert chez un courtier ou une banque en ligne produit son propre IFU.
- Joindre l’IFU à la déclaration : il se conserve, il ne se joint pas.
- Oublier la case 2CK : c’est elle qui permet d’imputer le prélèvement déjà versé.
- Ne pas décocher la case 2OP l’année où le prélèvement forfaitaire redevient plus avantageux : elle est cochée d’office si vous avez opté l’an dernier.
- Confondre les taux de prélèvements sociaux d’une année sur l’autre : 17,2 % pour 2025, 18,6 % pour les placements perçus en 2026.
Comment l’IFU aide-t-il à choisir entre prélèvement forfaitaire et barème ?
Sans option, vos revenus de capitaux mobiliers sont taxés à 12,8 % (hors prélèvements sociaux). En cochant la case 2OP, vous les soumettez au barème, avec l’abattement de 40 % sur les dividendes éligibles. Le choix dépend de votre tranche marginale : l’IFU vous donne les montants exacts pour le calculer, banque par banque.
Le tableau compare le taux d’impôt effectif au barème avec les 12,8 % du prélèvement forfaitaire, avant prise en compte de la CSG déductible :
| Marginal tax rate | Dividendes au barème (après abattement de 40 %) | Intérêts au barème | Flat-rate levy |
|---|---|---|---|
| 0% | 0% | 0% | 12.8% |
| 11% | 6.6% | 11% | 12.8% |
| 30% | 18% | 30% | 12.8% |
| 41% | 24.6% | 41% | 12.8% |
| 45% | 27% | 45% | 12.8% |
Pour les dividendes, le barème l’emporte tant que la tranche marginale reste inférieure à 21,3 % (12,8 divisé par 0,6). Pour les intérêts, il l’emporte tant qu’elle reste inférieure à 12,8 %. Comme la case 2OP s’applique à tous vos revenus de capitaux mobiliers, il faut comparer l’ensemble de l’IFU, pas une ligne isolée.
Cas concret : Camille, 44 ans, deux établissements
Situation. Camille, dans la tranche à 11 %, reçoit deux IFU. Le premier, d’une banque traditionnelle, indique 2 400 € de dividendes. Le second, d’une banque en ligne, indique 1 200 € d’intérêts. Chaque établissement a retenu 12,8 % de prélèvement forfaitaire non libératoire et 18,6 % de prélèvements sociaux (revenus perçus en 2026).
Problème. Elle a l’habitude de valider la déclaration préremplie sans comparer. Elle ne sait pas que le prélèvement forfaitaire retenu est un acompte, ni qu’elle peut choisir le barème.
Stratégie. Elle additionne les deux IFU : 3 600 € de revenus, 460,80 € de prélèvement forfaitaire déjà versé (case 2CK) et 669,60 € de prélèvements sociaux. Au prélèvement forfaitaire, l’impôt de 460,80 € est déjà couvert : le solde est nul. Elle simule ensuite le barème : 2 400 € de dividendes après 40 % d’abattement donnent 1 440 €, auxquels s’ajoutent 1 200 € d’intérêts, soit 2 640 € imposés à 11 %.
Résultat. L’impôt au barème est de 290,40 €, contre 460,80 € déjà versés : l’option pour le barème (case 2OP) lui rapporte 170,40 € de remboursement, à condition que ses autres revenus la maintiennent dans la tranche à 11 %. Les prélèvements sociaux restent identiques (669,60 €) dans les deux cas.
Deuxième cas : quand le prélèvement forfaitaire reste le meilleur choix
Situation. Un couple dans la tranche à 30 % reçoit 6 000 € de dividendes et 2 000 € d’intérêts, soit 8 000 € de revenus de capitaux mobiliers.
Prélèvement forfaitaire : 8 000 € × 12,8 % = 1 024 €.
Barème : 6 000 € × 60 % = 3 600 €, plus 2 000 € d’intérêts, soit 5 600 € imposés à 30 %, donc 1 680 €.
Résultat. Le barème coûte 656 € de plus. En tenant compte de la CSG déductible (8 000 € × 6,8 % = 544 € à déduire du revenu, soit environ 163 € d’impôt en moins), le surcoût reste d’environ 493 €. Pour ce couple, il faut laisser la case 2OP décochée.
Ce que fait Balmont Conseil
Balmont Conseil, cabinet de gestion de patrimoine à Lyon depuis bientôt 14 ans. Nous rassemblons vos IFU, vos relevés étrangers et vos contrats pour établir une vue d’ensemble de vos revenus de placement, puis nous chiffrons chaque choix de régime avant la déclaration. Nous adaptons ensuite la répartition de vos supports à votre situation fiscale. Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil pour faire ce point.
Frequently asked questions
Quand reçoit-on l’IFU ?
L’établissement doit le transmettre à l’administration au plus tard le 15 février de l’année suivante. Le feuillet destiné au bénéficiaire doit lui être remis à temps pour sa déclaration annuelle de revenus.
Faut-il joindre l’IFU à sa déclaration de revenus ?
Non. La notice 2561-NOT précise que le feuillet destiné au bénéficiaire se conserve comme justificatif et ne se joint pas à la déclaration de revenus.
L’IFU et la déclaration préremplie sont-ils identiques ?
Pas toujours. Le préremplissage couvre notamment la case 2CK et les montants de prélèvements sociaux. La notice demande de vérifier ou compléter les montants à l’aide des justificatifs des établissements payeurs.
Que signifie la case 2OP ?
Elle exprime l’option pour le barème progressif. Elle s’applique à l’ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers et gains de cession. Elle est cochée d’office si vous avez opté l’an dernier ; décochez-la pour revenir au prélèvement forfaitaire.
L’IFU contient-il les plus-values sur titres ?
Oui, il récapitule les opérations sur valeurs mobilières de l’année, en plus des revenus de capitaux mobiliers versés.
Pourquoi ai-je plusieurs IFU ?
Chaque établissement payeur établit le sien : banque, courtier, assureur, société de gestion. Chaque IFU ne reprend que les paiements de son émetteur, et c’est à vous d’additionner les montants avant de contrôler votre déclaration.
Quel taux de prélèvements sociaux figure sur mon IFU ?
17,2 % pour les revenus de placements perçus en 2025, 18,6 % pour ceux perçus en 2026, sauf l’assurance-vie, le PEL et le CEL qui restent à 17,2 %.
Que faire si je n’ai pas reçu d’IFU ?
Demandez-le à l’établissement concerné, souvent disponible dans votre espace en ligne. S’il contient une erreur, demandez un document corrigé et conservez vos relevés pour justifier les montants que vous déclarez.
Sources : formulaire 2561 et notice 2561-NOT (millésime 2024, délai du 15 février), impots.gouv.fr ; fiche « Déclaration récapitulative des opérations sur valeurs mobilières et revenus de capitaux mobiliers (IFU) », service-public.gouv.fr (vérifiée le 19 octobre 2026) ; fiche F2329 « Prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine », service-public.gouv.fr ; BOFiP BOI-RPPM-RCM-20-10-30-30 (version du 20 décembre 2019) ; notice de la déclaration de revenus 2042 (revenus 2025, campagne 2026), impots.gouv.fr ; consultés le 31 octobre 2026.
