Une donation à un petit-enfant est exonérée jusqu’à 31 865 € par grand-parent, tous les 15 ans. Si le grand-parent a moins de 80 ans et le petit-enfant est majeur, un don d’argent de 31 865 € s’y ajoute : 63 730 € sans impôt (article 790 G du CGI pour le don d’argent). Au 30 octobre 2026, au-delà, le barème en ligne directe va de 5 % à 45 %.
Donner à ses petits-enfants est l’un des moyens les plus simples de transmettre tôt, de les aider pour des études ou un premier logement, et de réduire la future succession. Mais les abattements ne sont pas ceux des enfants, et le don d’argent obéit à des conditions précises. Voici comment calculer l’impôt d’une donation à un petit-enfant, ce qui s’additionne, ce qui fait perdre l’exonération et comment étaler les dons sur vingt ans.
Quel est l’abattement pour une donation à un petit-enfant ?
L’abattement est de 31 865 € par donateur et par petit-enfant. Chaque grand-parent dispose du sien : un couple de grands-parents peut donc donner 63 730 € à un même petit-enfant sans droits. L’administration fiscale indique ces montants pour 2026 (fiche service-public.gouv.fr vérifiée le 13 mai 2026) :
| Lien entre donateur et bénéficiaire | Abattement par donateur |
|---|---|
| Parent vers enfant | €100,000 |
| Grand-parent vers petit-enfant | €31,865 |
| Arrière-grand-parent vers arrière-petit-enfant | €5,310 |
| Personne handicapée (cumulable avec les autres) | €159,325 |
Ces abattements se calculent sur une période de 15 ans entre un même donateur et un même donataire : c’est le rappel fiscal. Passé ce délai, l’abattement se reconstitue. Le détail du mécanisme est dans notre page sur l’abattement de donation, le rappel de 15 ans et le barème.
Qu’est-ce que le don familial d’argent de 31 865 € ?
L’article 790 G du Code général des impôts prévoit une exonération distincte pour les dons de sommes d’argent. Elle s’applique si le donateur a moins de 80 ans, si le bénéficiaire est majeur (ou émancipé) et si le don est déclaré dans le mois. Le plafond est de 31 865 € par donateur et par bénéficiaire, comme l’abattement, mais les deux dispositifs sont distincts et s’additionnent. Comme l’abattement, il se renouvelle tous les 15 ans.
Notre page sur le don familial d’argent 790 G détaille les conditions et les justificatifs.
Peut-on cumuler l’abattement et le don familial d’argent ?
Oui, et c’est le point que beaucoup de familles ignorent. L’administration fiscale en donne l’exemple : un grand-père donne 50 000 € à son petit-fils majeur. Il applique l’exonération du don d’argent (31 865 €) puis l’abattement grands-parents/petits-enfants sur les 18 135 € restants (50 000 − 31 865). Aucun droit n’est dû.
Si une condition n’est pas remplie (donateur de plus de 80 ans, petit-enfant mineur, déclaration hors délai), seul l’abattement de 31 865 € joue et le reste est taxé au barème en ligne directe.
Quelle somme peut-on donner sans impôt selon l’âge du grand-parent et du petit-enfant ?
Le plafond dépend de deux critères : l’âge du donateur à la date du don et la majorité du bénéficiaire. Voici la somme exonérée par grand-parent et par petit-enfant, selon les montants de la fiche F14203 :
| Situation | Don d’argent (790 G) | Abatement | Total exonéré |
|---|---|---|---|
| Grand-parent de moins de 80 ans, petit-enfant majeur | €31,865 | €31,865 | €63,730 |
| Grand-parent de 80 ans ou plus, petit-enfant majeur | €0 | €31,865 | €31,865 |
| Grand-parent de moins de 80 ans, petit-enfant mineur | €0 | €31,865 | €31,865 |
| Grand-parent de 80 ans ou plus, petit-enfant mineur | €0 | €31,865 | €31,865 |
Les montants se multiplient par le nombre de donateurs : un grand-parent donne 63 730 € au maximum à un petit-enfant, un couple 127 460 €, et quatre grands-parents 254 920 €, à condition que chacun respecte les conditions du don familial.
Que se passe-t-il si le parent du petit-enfant est décédé ou a renoncé ?
La règle change. Un petit-enfant qui reçoit à la place de son parent, décédé ou ayant renoncé, bénéficie d’un abattement de 100 000 € au lieu de 31 865 €. Cet abattement est partagé entre les frères et sœurs. Pour un arrière-petit-enfant dans la même situation, il est de 31 865 €.
Exemple : une grand-mère donne 150 000 € à un petit-fils unique dont le père est décédé. Avec l’abattement de 100 000 €, la part taxable est de 50 000 € et les droits sont de 8 194 €. Sans ce cas particulier, la part taxable serait de 118 135 € (150 000 − 31 865) et les droits de 21 821 €. L’écart est de 13 627 € : il faut le signaler à l’administration et au notaire dès la rédaction de l’acte.
Quel est le barème des droits de donation en ligne directe ?
Au-delà des abattements, les droits suivent le barème de la ligne directe, vérifié sur service-public.gouv.fr (fiche F14203, vérifiée le 13 mai 2026) :
| Taxable portion | Rate |
|---|---|
| Up to €8,072 | 5% |
| From €8,073 to €12,109 | 10% |
| From €12,110 to €15,932 | 15% |
| From €15,933 to €552,324 | 20% |
| From €552,325 to €902,838 | 30% |
| From €902,839 to €1,805,677 | 40% |
| Above €1,805,677 | 45% |
Pour la comparaison avec une donation à un enfant, voyez notre article sur la donation-partage : coût et conditions. Le barème est le même pour les enfants, les petits-enfants et les arrière-petits-enfants : seul l’abattement change.
Combien un grand-parent peut-il donner à ses petits-enfants en 15 ans, puis en 30 ans ?
Les abattements se reconstituent tous les 15 ans, mais le don familial d’argent s’arrête à 80 ans. Un grand-parent qui commence tôt dispose donc de deux fenêtres. Prenons un grand-père de 63 ans et sa femme du même âge, avec trois petits-enfants majeurs :
| Step | Calculation | Exempt amount |
|---|---|---|
| À 63 ans, par petit-enfant | 2 grands-parents × 63 730 € | €127,460 |
| À 63 ans, pour trois petits-enfants | 3 × €127,460 | €382,380 |
| À 79 ans (plus de 15 ans après), pour trois petits-enfants | 3 × €127,460 | €382,380 |
| Total sur les deux fenêtres | 2 × €382,380 | €764,760 |
Cette trajectoire suppose que les grands-parents ont moins de 80 ans à chaque don, que les petits-enfants sont majeurs, que chaque don est déclaré dans le mois et qu’aucune autre donation n’a consommé les abattements. Un grand-père qui attend ses 80 ans perd la seconde moitié du plafond : il ne lui reste que l’abattement de 31 865 €.
Existe-t-il une exonération temporaire pour aider un petit-enfant à se loger ?
Oui, jusqu’au 31 décembre 2026. L’administration fiscale mentionne une exonération prévue à l’article 790 A bis du CGI pour les dons d’argent consentis entre le 15 février 2025 et le 31 décembre 2026 afin de financer un logement ou des travaux de rénovation énergétique. Les limites indiquées sont de 100 000 € par donateur et de 300 000 € par bénéficiaire. Ce dispositif est soumis à des conditions propres : si votre projet est de cette nature, vérifiez-les avant la fin de l’année. Notre article sur le don pour un logement neuf en précise les conditions.
L’assurance-vie est-elle une alternative à la donation pour un petit-enfant ?
C’est un outil complémentaire, avec ses propres règles. Un petit-enfant désigné bénéficiaire d’une assurance-vie reçoit le capital au décès du souscripteur, hors succession pour les primes versées avant 70 ans. Selon impots.gouv.fr (mise à jour du 22 juillet 2026), chaque bénéficiaire profite d’un abattement de 152 500 € sur ces primes (article 990 I du CGI) ; la part au-delà est taxée à 20 % jusqu’à 700 000 €, puis à 31,25 %. Pour les primes versées après 70 ans, les sommes entrent dans la succession avec un abattement global de 30 500 € (article 757 B du CGI).
Exemple : un contrat de 200 000 € dont toutes les primes ont été versées avant 70 ans, avec un petit-enfant pour seul bénéficiaire. La part taxable est de 47 500 € (200 000 − 152 500), soit 9 500 € à 20 %. La donation permet de transmettre de son vivant et de voir l’enfant en profiter ; l’assurance-vie garde la main jusqu’au décès. Notre page sur l’assurance-vie au décès : article 990 I ou 757 B compare les deux régimes.
Comment déclarer une donation à un petit-enfant ?
Pour un don d’argent, le bénéficiaire déclare le don dans le mois. Depuis le 1er janvier 2026, la déclaration en ligne est obligatoire, depuis l’espace particulier du site des impôts, rubrique « Déclarer un don ou une cession de droits sociaux ». Le formulaire papier 2735 reste utilisable uniquement dans les cas d’exception à la déclaration en ligne. Pour un immeuble, le passage devant notaire est obligatoire. Voyez notre article sur le cerfa 2735 et la déclaration d’un don manuel.
Cas concret : Jacques, 68 ans, veut aider sa petite-fille Léa
Situation. Jacques, 68 ans, retraité à Lyon, veut donner 60 000 € à sa petite-fille Léa, 22 ans, pour l’achat de son premier appartement. Il n’a jamais rien donné à Léa.
Issue. Jacques pense que l’abattement de 31 865 € ne couvre que la moitié du don et qu’il y aura des droits sur le solde.
Strategy. Jacques a moins de 80 ans et Léa est majeure : il applique l’exonération du don familial d’argent (31 865 €), puis l’abattement de 31 865 € sur le solde de 28 135 €. Le don est déclaré en ligne dans le mois. Françoise, son épouse, peut faire de même de son côté, pour 63 730 € de plus.
Result. Les droits sont de 0 €, car 63 730 € sont exonérés pour un don de 60 000 €. Si Jacques avait attendu ses 81 ans, ou oublié de déclarer le don dans le mois, seul l’abattement aurait joué : 28 135 € taxés, soit 3 821 € de droits (5 % sur 8 072 €, 10 % sur 4 037 €, 15 % sur 3 823 €, 20 % sur 12 203 €). Avec Françoise, le couple peut donner jusqu’à 127 460 € à Léa sans impôt.
Ce résultat suppose qu’aucune autre donation de Jacques à Léa n’a eu lieu dans les 15 dernières années.
Deuxième cas : Léon, 81 ans, et le prix de deux années d’attente
Situation. Léon, grand-père veuf, veut donner 70 000 € à son petit-fils Hugo, 24 ans. Il a hésité deux ans et a maintenant 81 ans.
Issue. Au-delà de 80 ans, le don familial d’argent n’existe plus. Seul l’abattement de 31 865 € s’applique.
Calculation. La part taxable est de 38 135 € (70 000 − 31 865). Les droits sont de 5 821 € : 5 % sur 8 072 € (403,60 €), 10 % sur 4 037 € (403,70 €), 15 % sur 3 823 € (573,45 €) et 20 % sur 22 203 € (4 440,60 €), soit 5 821,35 €.
Result. À 79 ans, le même don aurait bénéficié de 63 730 € d’exonération : la part taxable aurait été de 6 270 € et les droits de 314 €. Attendre a coûté 5 508 €. Les grands-parents proches de 80 ans ont intérêt à décider avant cette date, plutôt qu’après.
Quels pièges éviter ?
- Dépasser 80 ans : au-delà, le don familial d’argent de 31 865 € n’existe plus. L’âge s’apprécie à la date du don.
- Donner à un petit-enfant mineur : l’exonération du don d’argent exige un bénéficiaire majeur. Seul l’abattement de 31 865 € s’applique alors.
- Oublier de déclarer : une condition de l’exonération est la déclaration dans le mois. Sans elle, l’exonération de 31 865 € est perdue.
- Oublier le rappel de 15 ans : un don précédent du même grand-parent au même petit-enfant consomme l’abattement.
- Confondre don et donation notariée : un immeuble ne se donne pas par un simple don manuel.
- Appliquer l’abattement de 100 000 € des enfants : il ne vaut que pour un parent donateur, ou pour un petit-enfant qui reçoit à la place de son parent décédé ou renonçant.
- Raisonner en couple plutôt que par donateur : chaque grand-parent a son propre compteur de 15 ans. Une donation de l’un ne consomme pas l’abattement de l’autre.
Ce que fait Balmont Conseil
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FAQ
Combien un grand-père peut-il donner à son petit-fils sans impôt ?
Jusqu’à 63 730 € par petit-enfant : 31 865 € d’abattement et 31 865 € de don familial d’argent, si le grand-père a moins de 80 ans et le petit-fils est majeur, avec déclaration dans le mois.
L’abattement de 31 865 € se renouvelle-t-il ?
Oui, après 15 ans. Les donations d’un même donateur à un même donataire sont rapprochées sur 15 ans, et l’abattement se reconstitue à l’issue de cette période.
Deux grands-parents peuvent-ils donner à un même petit-enfant ?
Oui. Chaque grand-parent dispose de ses propres montants : un couple de grands-parents peut donner 127 460 € à un petit-enfant sans droits, et quatre grands-parents 254 920 €, dans les conditions du don familial.
Faut-il passer par un notaire pour donner de l’argent à un petit-enfant ?
Non pour une somme d’argent : le bénéficiaire déclare le don en ligne dans le mois. Le notaire est obligatoire pour donner un immeuble.
Que se passe-t-il si le grand-parent a plus de 80 ans ?
Le don familial d’argent de 31 865 € n’est plus possible. Seul l’abattement de 31 865 € s’applique, et le surplus est taxé au barème en ligne directe, de 5 % à 45 %.
Un petit-enfant mineur peut-il recevoir un don d’argent sans impôt ?
Seulement jusqu’à l’abattement de 31 865 €. L’exonération du don familial d’argent exige un bénéficiaire majeur ou émancipé. Au-delà de 31 865 €, le surplus est taxé au barème en ligne directe.
Quel abattement si le parent du petit-enfant est décédé ?
Le petit-enfant qui reçoit à la place de son parent décédé ou renonçant bénéficie de l’abattement de 100 000 €, partagé entre frères et sœurs. Pour un arrière-petit-enfant, il est de 31 865 €.
Peut-on aussi transmettre à un petit-enfant par l’assurance-vie ?
Oui, en le désignant bénéficiaire. Pour les primes versées avant 70 ans, chaque bénéficiaire profite d’un abattement de 152 500 €, puis la part au-delà est taxée à 20 % jusqu’à 700 000 € et à 31,25 % ensuite (article 990 I du CGI).
Sources : fiche F14203 « Donation de parent à enfant : abattement et barème » (service-public.gouv.fr, vérifiée le 13 mai 2026, consultée le 31 octobre 2026) ; « Que puis-je donner à mes enfants, petits-enfants sans avoir à payer de droits ? » (impots.gouv.fr, mise à jour du 13 juillet 2026, consultée le 31 octobre 2026) ; « Je donne pour la première fois 50 000 € à mon petit-fils. Comment les déclarer ? » (impots.gouv.fr, mise à jour du 13 juillet 2026, consultée le 31 octobre 2026) ; « Je suis bénéficiaire d’une assurance-vie, comment la déclarer ? » (impots.gouv.fr, mise à jour du 22 juillet 2026, consultée le 31 octobre 2026) ; articles 757 B, 779, 790 A bis, 790 G et 990 I du CGI.
