The PER individuel (PERIN) est le plan d’épargne retraite que l’on souscrit à titre personnel, en dehors de toute démarche de l’entreprise. Il accueille des versements volontaires que le titulaire choisit de déduire ou non de son revenu imposable.

How it works

Le titulaire alimente son plan par des versements libres ou réguliers. Au moment de la déclaration de revenus, il indique s’il déduit ces versements. Ce choix détermine la fiscalité de la sortie, il doit donc être pris en connaissance de cause.

  • Versement déduit : il diminue le revenu imposable de l’année, dans la limite du plafond individuel. À la sortie en capital, la somme versée est imposée au barème, sans abattement de 10 %.
  • Versement non déduit : aucun avantage à l’entrée, mais le capital correspondant est exonéré à la sortie. Seuls les gains sont soumis au prélèvement forfaitaire unique et aux prélèvements sociaux.

Pour 2026, le plafond de déduction est de 10 % des revenus d’activité nets de l’année précédente, avec un plancher de 4 710 € et un maximum de 37 680 €. Le plafond non utilisé peut être reporté. Sa durée de report passe de trois à cinq ans pour l’imposition des revenus 2026.

At the exit

À l’âge de la retraite, le titulaire choisit en principe entre une sortie en capital et une rente. En cas de rente, l’imposition dépend de l’option retenue à l’entrée : la rente issue de versements déduits suit le régime des rentes viagères à titre gratuit, celle issue de versements non déduits le régime des rentes viagères à titre onéreux.

Key points to remember

  • Le PERIN est un plan personnel : le titulaire décide de déduire ou non chaque versement.
  • Le choix à l’entrée conditionne l’imposition du capital et de la rente à la sortie.
  • Les versements faits à 70 ans ou plus ne sont plus déductibles depuis le 1er janvier 2026.

To go further

Définitions liées

Guides et simulateurs

Voulez-vous faire le point sur votre situation ? Book an appointment