Un retraité français installé au Portugal est imposé là où il réside. Sa pension du privé n’est plus imposée en France, mais sa pension de fonctionnaire reste en principe imposable en France (convention de 1971). Au Portugal, le barème de l’IRS 2026 va de 12,5 % à 48 % (chiffres vérifiés au 31 octobre 2026). Voici ce qui change selon le type de pension, et ce qu’il faut anticiper.
Où est imposée votre pension quand vous vivez au Portugal ?
La réponse dépend de la nature de la pension, pas de sa taille. La convention entre la France et le Portugal distingue les pensions privées (article 19) et les pensions publiques (article 20), selon la doctrine administrative (BOFiP).
| Type de pension | Où elle est imposée | Base |
|---|---|---|
| Retraite du secteur privé (base et complémentaire) | Au Portugal, pays de résidence | Article 19 de la convention |
| Retraite de la fonction publique (État, collectivités) | En France, pays qui verse la pension | Article 20 |
| Pension publique d’un retraité de nationalité portugaise sans nationalité française | In Portugal | Clause de nationalité, article 20 |
| Life annuity | Règle des revenus non spécialement dénommés | Article 23 |
Le principe est ancien. Dans une réponse publiée au Journal officiel le 13 février 2018, le ministère rappelait que les pensions privées sont imposables dans l’État de résidence, une règle qui existe depuis 1971. Côté français, le BOFiP précise que les pensions privées versées par un débiteur domicilié en France à un résident du Portugal échappent à l’impôt français.
Comment devient-on résident fiscal portugais ?
Une personne est résidente fiscale au Portugal dans l’un des deux cas suivants : elle y passe plus de 183 jours, continus ou non, sur une période de 12 mois, ou elle y dispose d’un logement qu’elle utilise comme résidence habituelle. Il n’existe pas de seuil minimal : toute journée comportant une nuit au Portugal compte.
Si la France et le Portugal se disputent votre résidence, la convention retient d’abord le foyer d’habitation permanent, puis le centre des intérêts vitaux (article 4). Pour le détail des critères, voyez notre page sur la résidence fiscale au Portugal et celle sur la convention fiscale France-Portugal.
Quel est le barème de l’impôt sur le revenu portugais en 2026 ?
L’IRS est progressif. Chaque tranche de revenu a son taux, et le taux marginal est le taux de la dernière tranche atteinte.
| Taxable income (€) | Marginal rate | Somme à déduire (€) |
|---|---|---|
| Jusqu’à 8 342 | 12.5% | 0 |
| 8 342 à 12 587 | 15.7% | 266.94 |
| 12 587 à 17 838 | 21.2% | 959.26 |
| 17 838 à 23 089 | 24.1% | 1,476.45 |
| 23 089 à 29 397 | 31.1% | 3,092.77 |
| 29 397 à 43 090 | 34.9% | 4,209.94 |
| 43 090 à 46 566 | 43.1% | 7,743.27 |
| 46 566 à 86 634 | 44.6% | 8,441.48 |
| Au-delà de 86 634 | 48% | 11,387.17 |
Une surtaxe de solidarité s’ajoute pour les très hauts revenus : 2,5 % entre 80 000 € et 250 000 €, 5 % au-delà. Pour un retraité qui perçoit 36 000 € par an, la surtaxe ne joue pas.
Comment calculer son IRS avec ce tableau ?
On repère la tranche du revenu imposable, on multiplie le revenu entier par le taux de la tranche, puis on retranche la somme à déduire. Cette méthode donne le même résultat qu’un calcul tranche par tranche. Pour un revenu imposable de 30 000 € : 30 000 € x 34,9 % = 10 470 €, moins 4 209,94 €, soit 6 260,06 € d’impôt avant crédits d’impôt. Le taux moyen est de 20,9 %, alors que le taux marginal est de 34,9 %.
Le revenu imposable est calculé après les déductions prévues par le droit portugais. Leur montant n’est pas repris ici : les exemples de cet article partent d’un revenu imposable déjà connu.
Les couples sont-ils imposés ensemble au Portugal ?
Oui, pour les couples mariés non séparés judiciairement, et pour les couples non mariés qui optent pour l’imposition commune. Pour appliquer le barème, le revenu imposable est divisé par deux, puis l’impôt obtenu est doublé (PwC). Ce quotient réduit l’impôt dès que les revenus du foyer atteignent les tranches élevées. À revenu égal, un couple paie donc moins qu’une personne seule.
Que devient le régime des résidents non habituels en 2026 ?
Le régime des résidents non habituels, qui taxait les pensions de source étrangère à 10 %, a été abrogé au 1er janvier 2024. Il continue de s’appliquer pendant dix ans aux personnes déjà inscrites, ou qui remplissaient les conditions avant cette date, ainsi qu’à celles devenues résidentes en 2024 sous conditions. L’administration portugaise indique un taux fixe de 10 % sur les pensions étrangères dans ce cadre.
Un retraité qui s’installe aujourd’hui n’y a plus accès. Le régime qui l’a remplacé, l’IFICI, cible la recherche scientifique et l’innovation, et n’exonère pas les pensions. Pour comprendre les deux dispositifs, lisez nos articles sur la fiscalité des résidents non habituels et sur le régime IFICI.
Une pension de fonctionnaire est-elle taxée deux fois ?
Elle peut être déclarée dans les deux pays, mais la convention évite le doublon. Le Portugal, pays de résidence, accorde une déduction égale à l’impôt payé en France, dans la limite de l’impôt portugais correspondant (article 24).
En France, l’impôt prend la forme d’une retenue à la source des non-résidents, appliquée par la caisse qui verse la pension, après un abattement de 10 %. Pour les revenus 2025, les taux sont de 0 % jusqu’à 17 122 €, 12 % de 17 122 € à 49 667 € et 20 % au-delà. Les tranches à 0 % et 12 % sont définitives. Le détail est publié sur impots.gouv.fr.
Cas concret : deux amis, deux pensions, deux situations
Situation. Paul et Marc, 64 ans, retraités lyonnais, perçoivent chacun 3 000 € par mois, soit 36 000 € par an. Paul est un ancien cadre du privé. Marc est un ancien professeur, avec une pension de l’État. Ils s’installent tous deux à Porto.
Issue. Les deux pensent qu’ils ne paieront plus rien en France. Cette idée est exacte pour l’un, pas pour l’autre.
Strategy. Paul informe ses caisses de sa nouvelle résidence et déclare ses pensions au Portugal. Marc prévoit la retenue à la source française et fait valoir, côté portugais, la déduction de l’impôt français.
Result. Pour Paul, l’impôt français est de 0 €. Pour Marc, la base de la retenue est de 36 000 € x 90 % = 32 400 €. Le calcul donne (32 400 € – 17 122 €) x 12 % = 1 833,36 € par an, selon la grille des revenus 2025. Cette somme vient en déduction de son impôt portugais, dans la limite de ce dernier.
Cas concret : un couple de retraités du privé à Porto
Situation. Hélène et Jean, 66 et 68 ans, sont mariés. Ils perçoivent ensemble 54 000 € de pensions du secteur privé, et leur revenu imposable est de 54 000 € (hypothèse, après déductions).
Issue. Ils craignent de basculer dans les tranches hautes du barème portugais, avec un taux marginal de 44,6 %.
Strategy. Ils optent pour l’imposition commune, ce qui divise le revenu par deux avant de lire le barème.
| Mode d’imposition | Revenu soumis au barème | Calculation | Tax |
|---|---|---|---|
| Une personne seule | €54,000 | 54 000 € x 44,6 % – 8 441,48 € | €15,642.52 |
| Couple, imposition commune | 2 x 27 000 € | 2 x (27 000 € x 31,1 % – 3 092,77 €) | €10,608.46 |
Result. L’impôt du couple est de 10 608,46 €, soit un taux moyen de 19,7 %. Pour le même revenu, une personne seule paierait 15 642,52 €, soit 29,0 %. L’écart est de 5 034,06 € par an. Les montants sont avant crédits d’impôt. Ils supposent que les pensions sont imposables au Portugal, ce qui est le cas des pensions privées.
Quelle couverture santé pour un retraité qui s’installe au Portugal ?
Le formulaire S1 sert à s’inscrire auprès de l’institution d’assurance maladie du lieu de résidence. En France, il est délivré par la caisse qui verse la pension si vous êtes retraité. Vous le remettez dès que possible à l’institution portugaise (CLEISS). Demandez-le à votre caisse avant le départ.
Quelles erreurs éviter avant de partir ?
- Croire que toutes les pensions sont exonérées en France. La pension du secteur privé est imposée au Portugal. Une pension publique reste en principe imposable en France, sauf clause de nationalité.
- Compter sur le taux de 10 % pour un nouvel arrivant. Le régime des résidents non habituels est fermé aux nouveaux arrivants. Seuls les bénéficiaires déjà couverts le gardent.
- Garder un foyer en France sans le mesurer. Si la France et le Portugal vous considèrent tous deux résident, la convention retient d’abord le foyer d’habitation permanent. Lisez notre page sur le départ de France pour le Portugal.
- Oublier la retenue à la source française sur une pension publique, et la déduction côté portugais qui l’accompagne.
- Ne pas demander le formulaire S1 à sa caisse avant de quitter la France.
Pour comparer le Portugal à d’autres destinations, voyez notre comparatif de six pays pour un retraité français and notre page sur la vie au Portugal.
Ce que fait Balmont Conseil
Balmont Conseil, cabinet de gestion de patrimoine à Lyon depuis bientôt 14 ans, accompagne des retraités et des familles qui préparent un départ à l’étranger : nature des pensions, résidence fiscale, patrimoine laissé en France, transmission. Pour faire le point sur votre projet au Portugal, Make an appointment.
FAQ
Un retraité français paie-t-il des impôts au Portugal ?
Oui, dès qu’il devient résident fiscal portugais. Ses pensions entrent dans son revenu imposable à l’IRS, au barème progressif de 12,5 % à 48 % en 2026, sauf pension publique française imposable en France.
Ma pension privée française est-elle encore imposée en France ?
Non, si vous êtes résident du Portugal. La convention attribue l’imposition des pensions privées à l’État de résidence, et le BOFiP précise qu’elles échappent à l’impôt français.
Puis-je encore obtenir le taux de 10 % sur ma pension ?
Seulement si vous étiez déjà couvert par le régime transitoire des résidents non habituels. Un nouvel arrivant n’y a plus accès, et l’IFICI n’exonère pas les pensions.
Combien de jours faut-il passer au Portugal pour y être résident ?
Plus de 183 jours sur une période de 12 mois, ou la détention d’un logement utilisé comme résidence habituelle. Une seule nuit passée compte pour un jour de présence.
Les couples sont-ils imposés ensemble au Portugal ?
Oui, pour les couples mariés non séparés judiciairement et ceux qui optent pour l’imposition commune. Le revenu est divisé par deux avant d’appliquer le barème, ce qui réduit l’impôt à revenu égal.
Comment est calculé l’impôt sur le revenu portugais ?
On multiplie le revenu imposable par le taux de sa tranche, puis on retranche la somme à déduire indiquée dans le barème. Pour 30 000 €, le calcul donne 6 260,06 € avant crédits d’impôt.
Comment un retraité français est-il couvert pour la santé au Portugal ?
Il demande le formulaire S1 à la caisse qui verse sa pension, puis le remet à l’institution portugaise d’assurance maladie de son lieu de résidence. Elle procède à l’inscription.
Une pension publique peut-elle être imposée seulement au Portugal ?
Oui, si le retraité a la nationalité portugaise sans avoir la nationalité française. C’est la clause de nationalité de l’article 20 de la convention.
Sources: BOI-INT-CVB-PRT-10-20, convention fiscale France-Portugal, règles d’imposition (bofip.impots.gouv.fr, version en vigueur depuis le 25 juin 2014, consulté le 30 octobre 2026) ; réponse à la question écrite n° 3852 (Assemblée nationale, Journal officiel du 13 février 2018, consultée le 30 octobre 2026) ; « Je suis non résident. Je veux comprendre la retenue à la source qui est appliquée à mes salaires et pensions » (impots.gouv.fr, consultée le 30 octobre 2026) ; « Non-Habitual Resident (NHR) tax regime » (Portail des finances du Portugal, consultée le 30 octobre 2026) ; « Portugal – Individual – Taxes on personal income » (PwC Worldwide Tax Summaries, page revue le 3 octobre 2026, consultée le 31 octobre 2026) ; « Formulaire S1 » (cleiss.fr, consulté le 31 octobre 2026) ; Taxation of international executives: Portugal, mars 2026 (KPMG, consulté le 30 octobre 2026).
