{"id":9476,"date":"2026-11-03T13:50:17","date_gmt":"2026-11-03T12:50:17","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?p=9476"},"modified":"2026-11-03T15:27:03","modified_gmt":"2026-11-03T14:27:03","slug":"fiscalite-per-deduction-sortie-capital-rente","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/fiscalite-per-deduction-sortie-capital-rente\/","title":{"rendered":"Fiscalit\u00e9 du PER : comment sont impos\u00e9s les versements, le capital et la rente ?"},"content":{"rendered":"

Le plan d’retirement savings<\/a> (PER) se taxe en deux temps. \u00c0 l’entr\u00e9e, vos versements volontaires sont d\u00e9duits de votre revenu imposable, dans la limite d’un plafond. \u00c0 la sortie, la part qui correspond \u00e0 ces versements est impos\u00e9e au bar\u00e8me de l’imp\u00f4t sur le revenu, sans abattement de 10 % en capital, et la part qui correspond aux gains subit le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique de 31,4 %. En rente, le r\u00e9gime est celui des pensions de retraite.<\/p>\n

\u00c0 l’entr\u00e9e : combien de d\u00e9duction, et pour quel gain d’imp\u00f4t ?<\/h2>\n

Pour un salari\u00e9 ou un dirigeant assimil\u00e9 salari\u00e9, le plafond 2026 est de 10 % de ses revenus d’activit\u00e9 2025 nets de frais, limit\u00e9 \u00e0 37 680 \u20ac, avec un plancher de 4 710 \u20ac. Un retrait\u00e9 sans revenu professionnel dispose lui aussi de 4 710 \u20ac. Les plafonds non utilis\u00e9s des cinq ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes s’ajoutent, les plus anciens d’abord. Votre avis d’imp\u00f4t indique votre plafond exact.<\/p>\n

L’\u00e9conomie d’imp\u00f4t est \u00e9gale au versement multipli\u00e9 par votre tranche marginale d’imposition. Un versement de 10 000 \u20ac vous co\u00fbte donc 5 900 \u20ac dans la tranche \u00e0 41 %, et 8 900 \u20ac dans la tranche \u00e0 11 %. Deux r\u00e8gles r\u00e9centes comptent. Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectu\u00e9s apr\u00e8s 70 ans ne sont plus d\u00e9ductibles. Et vous pouvez renoncer \u00e0 la d\u00e9duction \u00e0 chaque versement : la sortie est alors beaucoup plus l\u00e9g\u00e8re.<\/p>\n

\u00c0 la sortie en capital : que paie-t-on exactement ?<\/h2>\n

Le capital peut \u00eatre demand\u00e9 \u00e0 la date de votre pension de retraite<\/a> ou \u00e0 l’\u00e2ge l\u00e9gal de d\u00e9part, en une ou plusieurs fois. Chaque retrait contient une part de versements et une part de gains.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n
Part du retrait<\/th>\nIncome tax<\/th>\nSocial charges<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Payments deducted<\/td>\nBar\u00e8me progressif, sans abattement de 10 %<\/td>\nNone<\/td>\n<\/tr>\n
Payments not deducted<\/td>\nExempt<\/td>\nNone<\/td>\n<\/tr>\n
Earnings<\/td>\n12,8 % (pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique)<\/td>\n18.6%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Le total sur les gains atteint donc 31,4 % pour les int\u00e9r\u00eats per\u00e7us depuis 2026. Ils se d\u00e9composent ainsi : contribution sociale g\u00e9n\u00e9ralis\u00e9e 10,6 %, contribution au remboursement de la dette sociale 0,5 %, pr\u00e9l\u00e8vement de solidarit\u00e9 7,5 %. Cette hausse de 1,4 point vient de l’article 12 de la loi n\u00b0 2025-1403 du 30 d\u00e9cembre 2025 de financement de la s\u00e9curit\u00e9 sociale pour 2026.<\/p>\n

\u00c0 la sortie en rente : quelle fiscalit\u00e9 ?<\/h2>\n

Une rente issue de versements d\u00e9duits est impos\u00e9e comme une pension, avec l’abattement de 10 % dans la limite d’un plafond annuel par foyer fiscal. Les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux de 18,6 % ne portent que sur une fraction de la rente, fix\u00e9e selon votre \u00e2ge au premier versement.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Age at first annuity payment<\/th>\nFraction soumise aux pr\u00e9l\u00e8vements sociaux<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Under 50 years old<\/td>\n70%<\/td>\n<\/tr>\n
50 \u00e0 59 ans<\/td>\n50%<\/td>\n<\/tr>\n
60 \u00e0 69 ans<\/td>\n40%<\/td>\n<\/tr>\n
70 ans et plus<\/td>\n30%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Une rente issue de versements non d\u00e9duits rel\u00e8ve du r\u00e9gime des rentes viag\u00e8res \u00e0 titre on\u00e9reux : seule une fraction est imposable, selon le m\u00eame bar\u00e8me d’\u00e2ge. La rente est transmise au d\u00e9c\u00e8s uniquement si vous l’avez choisie r\u00e9versible.<\/p>\n

Can a PER (Retirement Savings Plan) be accessed before retirement?<\/h2>\n

Oui, dans des cas limit\u00e9s : d\u00e9c\u00e8s du conjoint ou du partenaire de pacte civil de solidarit\u00e9, invalidit\u00e9, affection grave d’un enfant \u00e0 charge, surendettement, fin des droits au ch\u00f4mage, liquidation judiciaire d’une activit\u00e9 non salari\u00e9e, achat de la r\u00e9sidence principale. Le traitement fiscal diff\u00e8re. Pour un accident de la vie, les versements sont exon\u00e9r\u00e9s d’imp\u00f4t et de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux, et seuls les gains supportent les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux. Pour l’achat de la r\u00e9sidence principale, les versements d\u00e9duits sont impos\u00e9s sans abattement de 10 % mais sans pr\u00e9l\u00e8vements sociaux, et les gains subissent le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique.<\/p>\n

Cas type : 200 000 \u20ac \u00e0 sortir \u00e0 63 ans<\/h2>\n

Situation<\/h3>\n

Un dirigeant de 63 ans vient de c\u00e9der une partie de son activit\u00e9 et prend sa retraite. Son PER vaut 200 000 \u20ac. Il se compose de 150 000 \u20ac de versements d\u00e9duits et de 50 000 \u20ac de gains. Ses revenus le placent dans la tranche \u00e0 30 %. Il lui reste une marge de 40 000 \u20ac par an avant d’atteindre la tranche \u00e0 41 %. Ce chiffre est une hypoth\u00e8se de dossier.<\/p>\n

Issue<\/h3>\n

Il envisage de tout retirer en une fois pour financer un projet immobilier.<\/p>\n

Strategy<\/h3>\n

Nous comparons un retrait unique et quatre retraits annuels de 50 000 \u20ac, chacun compos\u00e9 de 37 500 \u20ac de versements et de 12 500 \u20ac de gains.<\/p>\n

Result<\/h3>\n

Retrait unique : sur 150 000 \u20ac de versements, 40 000 \u20ac sont tax\u00e9s \u00e0 30 % et 110 000 \u20ac \u00e0 41 %, soit 12 000 + 45 100 = 57 100 \u20ac. Sur 50 000 \u20ac de gains, 50 000 \u00d7 31,4 % = 15 700 \u20ac. Total : 72 800 \u20ac, net de 127 200 \u20ac.<\/p>\n

Quatre retraits : chaque ann\u00e9e, 37 500 \u00d7 30 % = 11 250 \u20ac plus 12 500 \u00d7 31,4 % = 3 925 \u20ac, soit 15 175 \u20ac. Sur quatre ans : 60 700 \u20ac, net de 139 300 \u20ac. Le fractionnement \u00e9conomise 12 100 \u20ac d’imp\u00f4t.<\/p>\n

Si le dirigeant choisit au contraire une rente de 12 000 \u20ac par an d\u00e8s 63 ans : 12 000 \u00d7 90 % = 10 800 \u20ac imposables \u00e0 30 % donnent 3 240 \u20ac d’imp\u00f4t, plus 12 000 \u00d7 40 % \u00d7 18,6 % = 893 \u20ac de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux. Net annuel : 7 867 \u20ac, en supposant l’abattement sous son plafond.<\/p>\n

Ce que nous constatons dans les dossiers<\/h2>\n

Le retrait unique est l’erreur la plus courante, et elle co\u00fbte cher. Un PER se vide sur plusieurs ann\u00e9es, et la date de sortie se choisit en fonction de la tranche du moment, pas de l’envie de d\u00e9penser. Nous constatons aussi qu’une sortie le m\u00eame exercice qu’une cession d’entreprise, d’un bien immobilier ou d’une prime de d\u00e9part est presque toujours mal plac\u00e9e. La rente a sa place pour couvrir des charges fixes, mais rarement pour tout le capital. Notre position : la sortie se pr\u00e9pare au moins trois ans avant la retraite, avec un calendrier chiffr\u00e9 ann\u00e9e par ann\u00e9e.<\/p>\n

R\u00e9sidence fiscale et PER : un point de bascule<\/h2>\n

Le PER est un outil fran\u00e7ais. Si vous pr\u00e9voyez de quitter la France<\/a>, l’imposition de la sortie d\u00e9pend de votre r\u00e9sidence fiscale \u00e0 la date du retrait et de la convention fiscale applicable. Selon le pays d’arriv\u00e9e, la sortie peut devenir plus lourde ou plus l\u00e9g\u00e8re qu’en restant r\u00e9sident. Le cabinet intervient pr\u00e9cis\u00e9ment ici. Nous comparons la sortie avant et apr\u00e8s le changement de r\u00e9sidence, nous v\u00e9rifions le traitement pr\u00e9vu par la convention, et nous chiffrons le co\u00fbt du retrait dans chaque sc\u00e9nario avant de fixer la date du d\u00e9part. Pour les familles qui arrivent en France, nous pr\u00e9parons l’installation : quels contrats ouvrir avant l’arriv\u00e9e, lesquels apr\u00e8s.<\/p>\n

Frequently asked questions<\/h2>\n

Peut-on sortir un PER en capital en plusieurs fois ?<\/h3>\n

Oui. Le capital peut \u00eatre vers\u00e9 en une ou plusieurs fois, ce qui permet de r\u00e9partir l’imp\u00f4t sur plusieurs ann\u00e9es.<\/p>\n

Quelle diff\u00e9rence entre versements d\u00e9duits et non d\u00e9duits \u00e0 la sortie ?<\/h3>\n

Les versements d\u00e9duits sont impos\u00e9s \u00e0 la sortie. Les versements non d\u00e9duits sont exon\u00e9r\u00e9s au retrait en capital, et seuls les gains sont tax\u00e9s.<\/p>\n

Que devient le PER au d\u00e9c\u00e8s ?<\/h3>\n

Pour un PER d’assurance, les sommes passent aux b\u00e9n\u00e9ficiaires d\u00e9sign\u00e9s. Avant 70 ans, un abattement de 152 500 \u20ac par b\u00e9n\u00e9ficiaire s’applique, puis 20 % jusqu’\u00e0 700 000 \u20ac et 31,25 % au-del\u00e0. Apr\u00e8s 70 ans, un abattement global de 30 500 \u20ac pr\u00e9c\u00e8de les droits de succession.<\/p>\n

Les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux s’appliquent-ils sur toute la sortie en capital ?<\/h3>\n

Non. Ils ne portent que sur les gains. La part des versements d\u00e9duits n’en supporte aucun.<\/p>\n

Faut-il d\u00e9duire syst\u00e9matiquement ?<\/h3>\n

Non. Si votre tranche d’imposition est basse aujourd’hui et sera plus haute \u00e0 la sortie, renoncer \u00e0 la d\u00e9duction est souvent plus rentable.<\/p>\n

Pr\u00e9parer votre sortie avec nous<\/h2>\n

Un \u00e9change avec le cabinet suffit pour chiffrer votre plafond, votre calendrier de retraits et l’effet d’un changement de r\u00e9sidence. Vous obtenez un plan ann\u00e9e par ann\u00e9e avant de demander le premier euro.<\/p>\n

To go further<\/h2>\n