{"id":9466,"date":"2026-11-03T13:50:03","date_gmt":"2026-11-03T12:50:03","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?p=9466"},"modified":"2026-11-03T15:26:57","modified_gmt":"2026-11-03T14:26:57","slug":"retraite-a-l-etranger-fiscalite-pension-francaise","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/retraite-a-l-etranger-fiscalite-pension-francaise\/","title":{"rendered":"Retraite \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger : comment est impos\u00e9e sa pension fran\u00e7aise ?"},"content":{"rendered":"<p>Votre pension fran\u00e7aise est impos\u00e9e soit dans votre pays de r\u00e9sidence, soit en France : tout d\u00e9pend de la convention fiscale sign\u00e9e entre les deux pays et de la nature de la pension. Quand la France garde le droit d&rsquo;imposer, elle pr\u00e9l\u00e8ve une retenue \u00e0 la source de 0 %, 12 % ou 20 % apr\u00e8s un abattement de 10 %. Une fois votre r\u00e9sidence fiscale \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger, vous ne payez plus de contribution sociale g\u00e9n\u00e9ralis\u00e9e, mais une cotisation maladie peut subsister.<\/p>\n<h2>Dans quel pays votre pension est-elle impos\u00e9e ?<\/h2>\n<p>Trois familles de pensions sont distingu\u00e9es. Les pensions publiques sont vers\u00e9es par l&rsquo;\u00c9tat ou une collectivit\u00e9. Les pensions de la S\u00e9curit\u00e9 sociale comprennent le r\u00e9gime g\u00e9n\u00e9ral, les r\u00e9gimes sp\u00e9ciaux et les retraites compl\u00e9mentaires obligatoires des salari\u00e9s (Agirc-Arrco). Les pensions priv\u00e9es hors S\u00e9curit\u00e9 sociale viennent d&rsquo;un employeur ou d&rsquo;un contrat facultatif. Demandez \u00e0 votre caisse la nature exacte de votre pension, puis lisez la convention : l&rsquo;administration fiscale en publie un tableau, en annexe de la notice du formulaire 2041-E. Voici quelques lignes de ce tableau.<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Country of residence<\/th>\n<th>Public pension<\/th>\n<th>Pension priv\u00e9e hors S\u00e9curit\u00e9 sociale<\/th>\n<th>Pension de la S\u00e9curit\u00e9 sociale<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Spain<\/td>\n<td>France<\/td>\n<td>Country of residence<\/td>\n<td>Country of residence<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Portugal<\/td>\n<td>France<\/td>\n<td>Country of residence<\/td>\n<td>Country of residence<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Italy<\/td>\n<td>France<\/td>\n<td>Country of residence<\/td>\n<td>France<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Luxembourg<\/td>\n<td>France<\/td>\n<td>Country of residence<\/td>\n<td>France<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Cyprus<\/td>\n<td>France<\/td>\n<td>Country of residence<\/td>\n<td>France<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Thailand<\/td>\n<td>France<\/td>\n<td>France<\/td>\n<td>France<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Pour certains pays, la r\u00e8gle \u00ab France \u00bb pour les pensions publiques c\u00e8de si vous avez la nationalit\u00e9 du pays de r\u00e9sidence. Le tableau complet signale ces exceptions : consultez-le avant de choisir votre destination.<\/p>\n<h2>Quelle retenue la France applique-t-elle quand elle garde le droit d&rsquo;imposer ?<\/h2>\n<p>La caisse de retraite pr\u00e9l\u00e8ve une retenue \u00e0 la source propre aux non-r\u00e9sidents (article 182 A du code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts). Un abattement de 10 % s&rsquo;applique d&rsquo;abord. Le bar\u00e8me 2026, publi\u00e9 au bulletin officiel des finances publiques en avril 2026, comporte trois tranches :<\/p>\n<ul>\n<li>0 % jusqu&rsquo;\u00e0 17 275 \u20ac ;<\/li>\n<li>12 % de 17 275 \u20ac \u00e0 50 112 \u20ac ;<\/li>\n<li>20 % au-del\u00e0 de 50 112 \u20ac.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les tranches \u00e0 0 % et 12 % sont lib\u00e9ratoires : ces revenus n&rsquo;entrent pas dans le calcul de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Seule la retenue \u00e0 20 % s&rsquo;impute sur l&rsquo;imp\u00f4t annuel. Vous d\u00e9clarez vos pensions en cases 1AL et suivantes de la d\u00e9claration 2042, la retenue en case 8TA, et vous d\u00e9taillez la dur\u00e9e de perception sur le formulaire 2041-E.<\/p>\n<h3>Pourquoi la retenue est-elle souvent trop faible ?<\/h3>\n<p>Chaque caisse applique le bar\u00e8me seule, sans conna\u00eetre vos autres pensions. L&rsquo;article 197 B du code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts impose pourtant de calculer la retenue sur le total des revenus du foyer concern\u00e9s. L&rsquo;\u00e9cart est r\u00e9gularis\u00e9 \u00e0 votre d\u00e9claration.<\/p>\n<h2>Que reste-t-il comme cotisations sociales ?<\/h2>\n<p>Si votre r\u00e9sidence fiscale n&rsquo;est plus en France, la contribution sociale g\u00e9n\u00e9ralis\u00e9e, la contribution au remboursement de la dette sociale et la contribution additionnelle de solidarit\u00e9 ne sont plus pr\u00e9lev\u00e9es sur votre pension. Une cotisation d&rsquo;assurance maladie la remplace si vous relevez encore de l&rsquo;assurance maladie fran\u00e7aise : 3,2 % sur la pension de base, 4,2 % sur la pension compl\u00e9mentaire, 7,1 % sur les retraites de travailleurs non salari\u00e9s, calcul\u00e9s sur le montant brut. Si un autre \u00c9tat de l&rsquo;Union europ\u00e9enne, de l&rsquo;Espace \u00e9conomique europ\u00e9en ou la Suisse vous d\u00e9livre le formulaire S1, aucune cotisation n&rsquo;est pr\u00e9lev\u00e9e sur votre <a href=\"\/en\/blog\/medecin-francais-travaillant-en-suisse-retraite-carmf-avs-lpp-impot-frontalier\/\">retraite fran\u00e7aise<\/a>.<\/p>\n<p>Deux autres effets du d\u00e9part : l&rsquo;allocation de solidarit\u00e9 aux personnes \u00e2g\u00e9es et l&rsquo;allocation suppl\u00e9mentaire d&rsquo;invalidit\u00e9 ne sont vers\u00e9es qu&rsquo;aux personnes r\u00e9sidant en France, et vous devez renvoyer chaque ann\u00e9e votre certificat de vie, faute de quoi le versement peut \u00eatre suspendu.<\/p>\n<h2>Cas type : un ancien cadre qui s&rsquo;installe en Tha\u00eflande<\/h2>\n<h3>Situation<\/h3>\n<p>Jean, 64 ans, retrait\u00e9 de Lyon, per\u00e7oit 20 000 \u20ac bruts par an de <a href=\"\/en\/blog\/retraite-salarie-puis-non-salarie-liquidation-unique\/\">basic pension<\/a> et 16 000 \u20ac de retraite compl\u00e9mentaire, soit 36 000 \u20ac. Il s&rsquo;installe en Tha\u00eflande, pays dont la convention laisse la France imposer ces pensions. Il reste couvert par l&rsquo;assurance maladie fran\u00e7aise.<\/p>\n<h3>Issue<\/h3>\n<p>Chaque caisse applique le bar\u00e8me s\u00e9par\u00e9ment. Retraite de base : 20 000 \u20ac \u2212 10 % = 18 000 \u20ac, dont 725 \u20ac au-del\u00e0 de 17 275 \u20ac, soit 87 \u20ac de retenue. Retraite compl\u00e9mentaire : 16 000 \u20ac \u2212 10 % = 14 400 \u20ac, sous le seuil : 0 \u20ac. Retenue totale : 87 \u20ac. Mais le bar\u00e8me s&rsquo;applique au total : 32 400 \u20ac, dont 15 125 \u20ac au-del\u00e0 de 17 275 \u20ac, soit 1 815 \u20ac \u00e0 12 %. Il manque 1 728 \u20ac.<\/p>\n<h3>Strategy<\/h3>\n<p>Jean provisionne les 1 728 \u20ac de r\u00e9gularisation chaque ann\u00e9e et d\u00e9clare ses retenues sur le formulaire 2041-E. Avant de choisir un pays, il compare la m\u00eame pension dans un pays o\u00f9 la convention laisse l&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence, comme l&rsquo;Espagne ou le Portugal, en chiffrant le bar\u00e8me local.<\/p>\n<h3>Result<\/h3>\n<p>Imp\u00f4t fran\u00e7ais : 1 815 \u20ac par an, soit 5,0 % de la pension brute. Cotisation maladie : 20 000 \u00d7 3,2 % + 16 000 \u00d7 4,2 % = 640 + 672 = 1 312 \u20ac. Total : 3 127 \u20ac, soit 8,7 % de 36 000 \u20ac. Sans le calcul pr\u00e9alable, Jean pensait ne devoir que 87 \u20ac.<\/p>\n<h2>Ce que nous constatons dans les dossiers<\/h2>\n<p>La faute la plus fr\u00e9quente est de choisir son pays de retraite sur le climat avant d&rsquo;avoir lu la convention. Notre position : la nature de la pension se v\u00e9rifie aupr\u00e8s de chaque caisse avant la signature d&rsquo;un bail ou d&rsquo;un achat \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger. Autre constat de m\u00e9thode : la pension n&rsquo;est qu&rsquo;une partie du sujet. Pour un retrait\u00e9 qui vit aussi de son \u00e9pargne, l&rsquo;imp\u00f4t se joue davantage sur la mani\u00e8re dont cette \u00e9pargne est d\u00e9tenue et retir\u00e9e que sur la pension elle-m\u00eame.<\/p>\n<h2>Retraite \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger : le travail du cabinet sur l&rsquo;expatriation et l&rsquo;\u00e9pargne<\/h2>\n<p>Balmont Conseil accompagne les futurs retrait\u00e9s expatri\u00e9s avant le choix du pays. Nous comparons les conventions pays par pays, v\u00e9rifions la nature de chaque pension avec les caisses et fixons la date de d\u00e9part qui rompt r\u00e9ellement la r\u00e9sidence fiscale. Pour l&rsquo;\u00e9pargne, nous \u00e9tudions la place d&rsquo;une assurance vie luxembourgeoise : rachats organis\u00e9s selon la fiscalit\u00e9 du pays d&rsquo;accueil, clause b\u00e9n\u00e9ficiaire adapt\u00e9e, choix de la devise. Nous travaillons avec des conseils sur place pour que l&rsquo;ensemble tienne dans les deux pays.<\/p>\n<h2>Frequently asked questions<\/h2>\n<h3>Ma pension peut-elle \u00eatre impos\u00e9e deux fois ?<\/h3>\n<p>Elle peut devoir \u00eatre d\u00e9clar\u00e9e dans les deux pays. La convention fiscale r\u00e9partit alors le droit d&rsquo;imposer pour \u00e9viter la double imposition.<\/p>\n<h3>Faut-il encore payer la contribution sociale g\u00e9n\u00e9ralis\u00e9e \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger ?<\/h3>\n<p>Non, d\u00e8s que votre r\u00e9sidence fiscale n&rsquo;est plus en France. Une cotisation d&rsquo;assurance maladie sp\u00e9cifique peut la remplacer.<\/p>\n<h3>Ma pension continue-t-elle d&rsquo;\u00eatre vers\u00e9e sur mon compte ?<\/h3>\n<p>Oui. Vous pouvez la recevoir sur un compte fran\u00e7ais ou demander un virement sur un compte \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger. Pr\u00e9venez votre caisse de votre adresse et renvoyez le certificat de vie.<\/p>\n<h3>Le taux minimum de 20 % s&rsquo;applique-t-il \u00e0 ma pension ?<\/h3>\n<p>Non pour les tranches lib\u00e9ratoires \u00e0 0 % et 12 %. Seule la tranche \u00e0 20 % entre dans le calcul de l&rsquo;imp\u00f4t annuel.<\/p>\n<h3>Ma retraite compl\u00e9mentaire est-elle une pension priv\u00e9e ?<\/h3>\n<p>Pour l&rsquo;administration, les retraites compl\u00e9mentaires obligatoires des salari\u00e9s comptent comme des pensions de la S\u00e9curit\u00e9 sociale.<\/p>\n<h2>Conclusion<\/h2>\n<p>Le co\u00fbt fiscal de votre retraite \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger se chiffre avant le d\u00e9part. Un \u00e9change avec le cabinet permet de comparer vos destinations avec vos chiffres r\u00e9els.<\/p>\n<h2>To go further<\/h2>\n<ul>\n<li><a href=\"\/en\/blog\/pension-francaise-etranger-retenue-a-la-source-2026\/\">Pension fran\u00e7aise \u00e0 l\u2019\u00e9tranger : la retenue \u00e0 la source 2026<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/en\/blog\/pension-ancien-fonctionnaire-international-imposition\/\">Pension of a former international civil servant: taxable?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/en\/blog\/retraite-europeenne-carriere-plusieurs-pays-ue\/\">Retraite europ\u00e9enne : comment est calcul\u00e9e votre pension apr\u00e8s une carri\u00e8re dans plusieurs pays ?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/en\/ressources\/tous-nos-simulateurs\/\">All our simulators<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/en\/blog\/retraite-agent-etat-etranger-impot-pension\/\">State retiree living abroad: pension tax<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/en\/blog\/retraite-etrangers-france-impots\/\">Retrait\u00e9 \u00e9tranger en France : quels imp\u00f4ts sur sa pension ?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/en\/blog\/diriger-sa-societe-francaise-depuis-l-etranger-siege-et-etablissement-stable\/\">Managing your French company from abroad: registered office, permanent establishment and effects on the manager<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<p>Une question sur votre situation ? <a href=\"\/en\/contact\/\">\u00c9changeons-en<\/a>.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La convention fiscale entre la France et votre pays de r\u00e9sidence d\u00e9cide qui taxe votre pension. 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