{"id":9405,"date":"2026-11-01T17:46:27","date_gmt":"2026-11-01T16:46:27","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?p=9405"},"modified":"2026-11-01T17:51:15","modified_gmt":"2026-11-01T16:51:15","slug":"imposition-dividendes-100-euros-benefice","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/imposition-dividendes-100-euros-benefice\/","title":{"rendered":"Imposition des dividendes : que reste-t-il de 100 \u20ac ?"},"content":{"rendered":"

Au 1er novembre 2026, sur 100 \u20ac de b\u00e9n\u00e9fice distribu\u00e9 par une soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l’IS \u00e0 25 %, il vous reste 51,45 \u20ac au PFU de 31,4 %. L’option bar\u00e8me laisse 56,66 \u20ac \u00e0 11 % de TMI, 49,08 \u20ac \u00e0 30 % et 44,69 \u20ac \u00e0 41 %. Elle ne bat le PFU que sous 24 % de TMI.<\/p>\n

Combien reste-t-il de 100 \u20ac de b\u00e9n\u00e9fice apr\u00e8s l’IS et l’imp\u00f4t sur les dividendes ?<\/h2>\n

Un dividende subit deux pr\u00e9l\u00e8vements successifs. La soci\u00e9t\u00e9 paie d’abord l’imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s sur son b\u00e9n\u00e9fice. Vous payez ensuite l’imp\u00f4t sur le revenu et les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux sur ce qu’elle vous distribue. La plupart des dirigeants ne regardent que le second \u00e9tage, et ils sous-estiment la charge r\u00e9elle.<\/p>\n

Voici le calcul sur 100 \u20ac de b\u00e9n\u00e9fice, avec une soci\u00e9t\u00e9 qui paie l’IS au taux normal de 25 %. Le dividende brut est donc de 75 \u20ac.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Your choice<\/th>\nNet pour vous<\/th>\nPr\u00e9l\u00e8vement total sur 100 \u20ac<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
PFU \u00e0 31,4 %<\/td>\n\u20ac51.45<\/td>\n\u20ac48.55<\/td>\n<\/tr>\n
Bar\u00e8me, TMI \u00e0 0 %<\/td>\n\u20ac61.05<\/td>\n\u20ac38.95<\/td>\n<\/tr>\n
Bar\u00e8me, TMI \u00e0 11 %<\/td>\n\u20ac56.66<\/td>\n\u20ac43.34<\/td>\n<\/tr>\n
Bar\u00e8me, TMI \u00e0 30 %<\/td>\n\u20ac49.08<\/td>\n\u20ac50.92<\/td>\n<\/tr>\n
Bar\u00e8me, TMI \u00e0 41 %<\/td>\n\u20ac44.69<\/td>\n\u20ac55.31<\/td>\n<\/tr>\n
Bar\u00e8me, TMI \u00e0 45 %<\/td>\n\u20ac43.09<\/td>\n\u20ac56.91<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Lecture : au PFU, l’\u00c9tat et les organismes sociaux prennent 48,55 \u20ac sur 100 \u20ac de b\u00e9n\u00e9fice, soit 25 \u20ac d’IS, 9,60 \u20ac d’imp\u00f4t sur le revenu et 13,95 \u20ac de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux. Ces calculs supposent que le dividende reste dans une seule tranche du bar\u00e8me. Nous revenons plus bas sur ce point.<\/p>\n

Quels sont les taux de l’imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s en 2026 ?<\/h2>\n

Le taux normal de l’IS est de 25 %. Un taux r\u00e9duit de 15 % s’applique \u00e0 la part du b\u00e9n\u00e9fice qui va jusqu’\u00e0 42 500 \u20ac. Il faut remplir deux conditions : un chiffre d’affaires de 10 000 000 \u20ac au plus sur l’exercice, et un capital enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9, d\u00e9tenu \u00e0 75 % au moins par des personnes physiques (service-public.gouv.fr, page v\u00e9rifi\u00e9e le 17 f\u00e9vrier 2026).<\/p>\n

Pour une petite soci\u00e9t\u00e9, le taux de 15 % change le r\u00e9sultat. Sur 100 \u20ac de b\u00e9n\u00e9fice, le dividende brut passe de 75 \u20ac \u00e0 85 \u20ac. Au PFU, le net grimpe de 51,45 \u20ac \u00e0 58,31 \u20ac. Le pr\u00e9l\u00e8vement total tombe \u00e0 41,69 \u20ac.<\/p>\n

Combien co\u00fbte le PFU sur un dividende en 2026 ?<\/h2>\n

Le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique est de 31,4 % : 12,8 % d’imp\u00f4t sur le revenu et 18,6 % de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (service-public.gouv.fr, fiche F32963, v\u00e9rifi\u00e9e le 21 f\u00e9vrier 2026). Depuis le 1er janvier 2026, le taux des pr\u00e9l\u00e8vements sociaux sur les revenus de placement est de 18,6 %, contre 17,2 % l’ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente. Il se d\u00e9compose en 10,6 % de CSG, 0,5 % de CRDS et 7,5 % de pr\u00e9l\u00e8vement de solidarit\u00e9 (fiche F2329, v\u00e9rifi\u00e9e le 30 juin 2026).<\/p>\n

La hausse de 1,4 point de CSG a un co\u00fbt pr\u00e9cis sur un dividende. Sur 100 \u20ac de b\u00e9n\u00e9fice tax\u00e9 \u00e0 25 % d’IS, le dividende de 75 \u20ac supporte 1,05 \u20ac de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux en plus. Le net passe de 52,50 \u20ac \u00e0 51,45 \u20ac. C’est modeste par euro, mais cela repr\u00e9sente 1 050 \u20ac de plus sur 100 000 \u20ac de b\u00e9n\u00e9fice distribu\u00e9.<\/p>\n

Le PFU s’applique par d\u00e9faut. Vous n’avez rien \u00e0 cocher. Les dividendes se d\u00e9clarent en case 2DC de la d\u00e9claration 2042. Le pr\u00e9l\u00e8vement de 12,8 % effectu\u00e9 \u00e0 la source par l’\u00e9tablissement payeur est un acompte : il s’impute sur l’imp\u00f4t final, et l’exc\u00e9dent est rembours\u00e9. Il peut \u00eatre \u00e9vit\u00e9 si votre revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence de l’avant-derni\u00e8re ann\u00e9e est inf\u00e9rieur \u00e0 50 000 \u20ac pour une personne seule ou 75 000 \u20ac pour un couple. La demande doit \u00eatre faite avant le 30 novembre de l’ann\u00e9e qui pr\u00e9c\u00e8de le paiement. Nous d\u00e9taillons ce point dans notre page sur la dispense du pr\u00e9l\u00e8vement de 12,8 %<\/a>.<\/p>\n

Comment fonctionne l’option pour le bar\u00e8me progressif (case 2OP) ?<\/h2>\n

Vous pouvez renoncer au PFU et faire imposer vos revenus de capitaux mobiliers au bar\u00e8me progressif de l’imp\u00f4t sur le revenu. L’option est globale : elle porte sur tous vos revenus de capitaux mobiliers et sur toutes vos plus-values sur valeurs mobili\u00e8res de l’ann\u00e9e, sans choix revenu par revenu. Elle se formule en cochant la case 2OP de la d\u00e9claration 2042. Si vous l’avez coch\u00e9e l’ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente, elle est pr\u00e9coch\u00e9e et reconduite : pour la quitter, vous devez la d\u00e9cocher (brochure pratique de l’imp\u00f4t sur le revenu 2026, impots.gouv.fr).<\/p>\n

Pour les revenus de 2026, d\u00e9clar\u00e9s en 2027, une nouveaut\u00e9 s’applique : vous pouvez renoncer \u00e0 l’option si elle se r\u00e9v\u00e8le d\u00e9favorable, dans le d\u00e9lai de r\u00e9clamation ou en cours de contr\u00f4le (service-public.gouv.fr, fiche F21618, v\u00e9rifi\u00e9e le 15 avril 2026). Vous gagnez donc un droit \u00e0 l’erreur, mais mieux vaut calculer avant de cocher.<\/p>\n

L’option ouvre deux avantages qui n’existent pas sous le PFU :<\/p>\n