{"id":8993,"date":"2026-11-01T11:42:53","date_gmt":"2026-11-01T10:42:53","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?p=8993"},"modified":"2026-11-01T11:42:53","modified_gmt":"2026-11-01T10:42:53","slug":"mecenat-entreprise-reduction-impot-60","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/mecenat-entreprise-reduction-impot-60\/","title":{"rendered":"M\u00e9c\u00e9nat d&rsquo;entreprise : la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t de 60 %"},"content":{"rendered":"<p><strong>Une entreprise soumise \u00e0 l&rsquo;IS ou \u00e0 l&rsquo;IR au r\u00e9gime r\u00e9el qui fait un don \u00e0 un organisme d&rsquo;int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral obtient une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t de 60 % du don, jusqu&rsquo;\u00e0 2 000 000 \u20ac, puis de 40 % au-del\u00e0. Le plafond annuel est de 20 000 \u20ac ou de 0,5 % du chiffre d&rsquo;affaires hors taxes, le plus \u00e9lev\u00e9 des deux. L&rsquo;exc\u00e9dent se reporte sur 5 exercices (service-public.gouv.fr, au 31 octobre 2026).<\/strong><\/p>\n<p>Le m\u00e9c\u00e9nat d&rsquo;entreprise attire les dirigeants qui veulent soutenir une cause avec l&rsquo;argent de leur soci\u00e9t\u00e9. Il pose vite quatre questions : combien de r\u00e9duction, jusqu&rsquo;o\u00f9, que faire de l&rsquo;exc\u00e9dent et ce que le don co\u00fbte vraiment. Voici les r\u00e8gles, deux calculs complets et les erreurs qui font perdre l&rsquo;avantage.<\/p>\n<h2>Qui peut b\u00e9n\u00e9ficier de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t pour m\u00e9c\u00e9nat d&rsquo;entreprise ?<\/h2>\n<p>Toutes les entreprises soumises \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu ou \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s selon un r\u00e9gime r\u00e9el d&rsquo;imposition, d&rsquo;apr\u00e8s la fiche de service-public.gouv.fr v\u00e9rifi\u00e9e le 20 juillet 2026. Trois pr\u00e9cisions utiles :<\/p>\n<ul>\n<li>une soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l&rsquo;IR r\u00e9partit la r\u00e9duction entre ses associ\u00e9s au prorata de leurs parts ; peuvent en b\u00e9n\u00e9ficier les associ\u00e9s soumis \u00e0 l&rsquo;IS et les personnes physiques qui participent \u00e0 l&rsquo;exploitation ;<\/li>\n<li>une soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l&rsquo;IS d\u00e9clare la r\u00e9duction dans son propre dossier de r\u00e9sultats ; une soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re d\u00e9clare pour elle-m\u00eame et pour chacune de ses filiales ;<\/li>\n<li>depuis le 10 juillet 2026, les producteurs de \u00ab mode ultra express \u00bb ne peuvent plus b\u00e9n\u00e9ficier de la r\u00e9duction. Les vendeurs et distributeurs restent \u00e9ligibles.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Quels organismes ouvrent droit \u00e0 la r\u00e9duction ?<\/h2>\n<p>Le b\u00e9n\u00e9ficiaire du don doit \u00eatre un organisme sans but lucratif d&rsquo;int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral, qui ne profite pas \u00e0 un cercle restreint de personnes : \u0153uvres et organismes \u00e0 caract\u00e8re philanthropique, \u00e9ducatif, scientifique, social, humanitaire, sportif, culturel ou environnemental. Entrent dans la liste les associations et fondations reconnues d&rsquo;utilit\u00e9 publique, les fonds de dotation, les mus\u00e9es de France, la Fondation du patrimoine, les organismes de sauvegarde du patrimoine et certains \u00e9tablissements d&rsquo;enseignement sup\u00e9rieur.<\/p>\n<p>L&rsquo;organisme doit \u00eatre \u00e9tabli en France ou dans l&rsquo;Espace \u00e9conomique europ\u00e9en. Un don \u00e0 une personne physique, par exemple un artiste, ne donne pas droit \u00e0 la r\u00e9duction.<\/p>\n<h2>Sous quelles formes une entreprise peut-elle donner ?<\/h2>\n<p>Le m\u00e9c\u00e9nat prend trois formes, et les trois ouvrent droit \u00e0 la m\u00eame r\u00e9duction :<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Shape<\/th>\n<th>Example<\/th>\n<th>Valeur retenue pour la r\u00e9duction<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Num\u00e9raire<\/td>\n<td>Virement \u00e0 une fondation, don ponctuel ou r\u00e9p\u00e9t\u00e9<\/td>\n<td>Montant vers\u00e9<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Nature<\/td>\n<td>Don de mat\u00e9riel, de mobilier ou d&rsquo;un bien<\/td>\n<td>Co\u00fbt de revient (co\u00fbt d&rsquo;acquisition ou de production)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Comp\u00e9tence<\/td>\n<td>Mise \u00e0 disposition d&rsquo;un salari\u00e9, prestation de services<\/td>\n<td>Co\u00fbt de revient, r\u00e9mun\u00e9ration et charges sociales comprises<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Exemple de m\u00e9c\u00e9nat de comp\u00e9tences. Une soci\u00e9t\u00e9 met un salari\u00e9 \u00e0 disposition d&rsquo;une association pendant 3 mois. Son co\u00fbt complet, salaire et charges sociales, est de 5 200 \u20ac par mois, soit 15 600 \u20ac de don. La r\u00e9duction est de 9 360 \u20ac (60 % de 15 600 \u20ac) et le co\u00fbt net du don de 6 240 \u20ac. Le don reste soumis aux m\u00eames plafonds que le num\u00e9raire.<\/p>\n<h2>Quel est le taux de la r\u00e9duction et quel plafond s&rsquo;applique ?<\/h2>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Point<\/th>\n<th>Ruler<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Taux g\u00e9n\u00e9ral<\/td>\n<td>60 % du don jusqu&rsquo;\u00e0 2 000 000 \u20ac, 40 % de la fraction au-del\u00e0<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Organismes qui aident des personnes en difficult\u00e9 (repas, logement, biens de premi\u00e8re n\u00e9cessit\u00e9)<\/td>\n<td>60 % du don, m\u00eames plafonds<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Plafond annuel des dons retenus<\/td>\n<td>20 000 \u20ac ou 5 pour mille du chiffre d&rsquo;affaires hors taxes, le plus \u00e9lev\u00e9 des deux<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Exc\u00e9dent au-del\u00e0 du plafond<\/td>\n<td>Report\u00e9 sur les 5 exercices suivants, au taux d&rsquo;origine, apr\u00e8s prise en compte des nouveaux dons<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Trade-off<\/td>\n<td>Aucune contrepartie ne doit \u00eatre re\u00e7ue en \u00e9change du don<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Imputation<\/td>\n<td>La r\u00e9duction s&rsquo;impute sur l&rsquo;imp\u00f4t d\u00fb pour l&rsquo;exercice du don (IS ou IR)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Le plafond de 20 000 \u20ac s&rsquo;applique tant que le chiffre d&rsquo;affaires reste inf\u00e9rieur \u00e0 4 000 000 \u20ac, car 0,5 % de 4 000 000 \u20ac font exactement 20 000 \u20ac. Au-del\u00e0, c&rsquo;est le pourcentage qui prend le relais :<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Chiffre d&rsquo;affaires HT<\/th>\n<th>0,5 % du chiffre d&rsquo;affaires<\/th>\n<th>Plafond retenu<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>\u20ac200,000<\/td>\n<td>\u20ac1,000<\/td>\n<td>\u20ac20,000<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u20ac2,400,000<\/td>\n<td>\u20ac12,000<\/td>\n<td>\u20ac20,000<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u20ac5,500,000<\/td>\n<td>\u20ac27,500<\/td>\n<td>\u20ac27,500<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u20ac8,000,000<\/td>\n<td>\u20ac40,000<\/td>\n<td>\u20ac40,000<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Une petite soci\u00e9t\u00e9 a donc un plafond de 20 000 \u20ac de dons, m\u00eame avec 200 000 \u20ac de chiffre d&rsquo;affaires : pour elle, le plafond fixe est bien plus g\u00e9n\u00e9reux que le pourcentage.<\/p>\n<h2>Quelle diff\u00e9rence entre m\u00e9c\u00e9nat et sponsoring ?<\/h2>\n<p>Dans le m\u00e9c\u00e9nat, le don est fait sans contrepartie. Dans le parrainage (ou sponsoring), l&rsquo;entreprise re\u00e7oit un avantage direct, comme de la publicit\u00e9 : le sponsoring rel\u00e8ve d&rsquo;un autre traitement et n&rsquo;ouvre pas droit \u00e0 la r\u00e9duction de 60 %.<\/p>\n<p>En pratique, un organisme remercie ses donateurs : mention du nom, invitation \u00e0 un \u00e9v\u00e9nement, visibilit\u00e9 sur un support. La r\u00e8gle admise par l&rsquo;administration, rappel\u00e9e par le minist\u00e8re de la Culture, est celle de la \u00ab disproportion marqu\u00e9e \u00bb : la valeur des contreparties ne doit pas d\u00e9passer 25 % du montant du don, soit un rapport de 1 \u00e0 4. Au-del\u00e0, la r\u00e9duction risque d&rsquo;\u00eatre remise en cause en cas de contr\u00f4le.<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Don<\/th>\n<th>Valeur maximale des contreparties admise (25 %)<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>\u20ac2,000<\/td>\n<td>\u20ac500<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u20ac10,000<\/td>\n<td>\u20ac2,500<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u20ac20,000<\/td>\n<td>\u20ac5,000<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Si l&rsquo;entreprise re\u00e7oit une contrepartie, m\u00eame modeste, elle doit la d\u00e9clarer avec la valeur correspondante dans la d\u00e9claration compl\u00e9mentaire exig\u00e9e au-del\u00e0 de 10 000 \u20ac de dons.<\/p>\n<h2>Quelles formalit\u00e9s faut-il remplir ?<\/h2>\n<ul>\n<li>L&rsquo;organisme b\u00e9n\u00e9ficiaire d\u00e9livre un re\u00e7u fiscal (formulaire 2041-MEC-SD). L&rsquo;entreprise le conserve et le pr\u00e9sente \u00e0 la demande de l&rsquo;administration. Un re\u00e7u unique peut couvrir plusieurs dons sur une p\u00e9riode (mois, trimestre, semestre ou exercice).<\/li>\n<li>L&rsquo;entreprise calcule la r\u00e9duction avec la fiche 2069-M-FC-SD. Cette fiche n&rsquo;est pas envoy\u00e9e \u00e0 l&rsquo;administration.<\/li>\n<li>Le formulaire 2069-RCI r\u00e9capitule l&rsquo;ensemble des r\u00e9ductions et cr\u00e9dits d&rsquo;imp\u00f4t de l&rsquo;exercice. Une soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l&rsquo;IS le joint \u00e0 sa d\u00e9claration annuelle de r\u00e9sultats.<\/li>\n<li>Si les dons d\u00e9passent 10 000 \u20ac sur l&rsquo;exercice, une d\u00e9claration compl\u00e9mentaire indique le montant et la date des dons, l&rsquo;identit\u00e9 des b\u00e9n\u00e9ficiaires et la valeur des contreparties \u00e9ventuelles. Elle figure en annexe du 2069-RCI.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La d\u00e9claration se fait par EDI-TDFC ou depuis l&rsquo;espace professionnel sur impots.gouv.fr. Un entrepreneur individuel d\u00e9pose en plus la d\u00e9claration 2042-C-PRO.<\/p>\n<h2>Combien co\u00fbte r\u00e9ellement un don de m\u00e9c\u00e9nat ?<\/h2>\n<p>Les sommes vers\u00e9es au titre du m\u00e9c\u00e9nat ne sont pas d\u00e9ductibles du b\u00e9n\u00e9fice imposable : l&rsquo;avantage est uniquement la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t. Pour un don qui reste sous le plafond, le co\u00fbt net est donc de 40 % du don, quelle que soit la taille de l&rsquo;entreprise.<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Don de la soci\u00e9t\u00e9<\/th>\n<th>Montant retenu (plafond 20 000 \u20ac)<\/th>\n<th>Tax reduction<\/th>\n<th>Co\u00fbt net la premi\u00e8re ann\u00e9e<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>\u20ac5,000<\/td>\n<td>\u20ac5,000<\/td>\n<td>\u20ac3,000<\/td>\n<td>\u20ac2,000<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u20ac12,000<\/td>\n<td>\u20ac12,000<\/td>\n<td>\u20ac7,200<\/td>\n<td>\u20ac4,800<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u20ac20,000<\/td>\n<td>\u20ac20,000<\/td>\n<td>\u20ac12,000<\/td>\n<td>\u20ac8,000<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u20ac40,000<\/td>\n<td>\u20ac20,000<\/td>\n<td>\u20ac12,000<\/td>\n<td>\u20ac28,000<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>La derni\u00e8re ligne montre le pi\u00e8ge : au-del\u00e0 du plafond, la r\u00e9duction de l&rsquo;ann\u00e9e plafonne. Les 20 000 \u20ac d&rsquo;exc\u00e9dent ne sont pas perdus, mais leur r\u00e9duction (12 000 \u20ac) arrive plus tard, sur 5 ans au maximum.<\/p>\n<h2>Cas concret n\u00b0 1 : Karim, pr\u00e9sident d&rsquo;une SAS de 2,4 millions d&rsquo;euros de chiffre d&rsquo;affaires<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Karim, 52 ans, pr\u00e9side une SAS lyonnaise dont il d\u00e9tient la totalit\u00e9 du capital. Le chiffre d&rsquo;affaires est de 2 400 000 \u20ac et le b\u00e9n\u00e9fice imposable de 150 000 \u20ac. L&rsquo;IS ressort \u00e0 33 250 \u20ac : 42 500 \u20ac \u00d7 15 % + 107 500 \u20ac \u00d7 25 %. Le calcul suppose que le don n&rsquo;est pas d\u00e9duit en plus du b\u00e9n\u00e9fice imposable de 150 000 \u20ac.<\/p>\n<p><strong>Issue.<\/strong> Karim souhaite soutenir une fondation reconnue d&rsquo;utilit\u00e9 publique avec 12 000 \u20ac de la soci\u00e9t\u00e9, puis envisage un don de 40 000 \u20ac. Il veut savoir ce que cela co\u00fbte vraiment, et ce qui se passe au-del\u00e0 du plafond.<\/p>\n<p><strong>Strategy.<\/strong> Il calcule son plafond : le plus \u00e9lev\u00e9 de 20 000 \u20ac et de 0,5 % de 2 400 000 \u20ac (12 000 \u20ac). Le plafond est donc de 20 000 \u20ac.<\/p>\n<ul>\n<li>Don de 12 000 \u20ac : r\u00e9duction de 60 %, soit 7 200 \u20ac. L&rsquo;IS passe de 33 250 \u20ac \u00e0 26 050 \u20ac. Le co\u00fbt net du don est de 4 800 \u20ac.<\/li>\n<li>Don de 40 000 \u20ac : 20 000 \u20ac sont retenus cette ann\u00e9e, pour une r\u00e9duction de 12 000 \u20ac. Les 20 000 \u20ac d&rsquo;exc\u00e9dent sont report\u00e9s sur les 5 exercices suivants, au m\u00eame taux.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Result.<\/strong> Pour le don de 12 000 \u20ac, la soci\u00e9t\u00e9 paie 26 050 \u20ac d&rsquo;IS au lieu de 33 250 \u20ac, soit 7 200 \u20ac de moins. Pour le don de 40 000 \u20ac, la r\u00e9duction de l&rsquo;ann\u00e9e plafonne \u00e0 12 000 \u20ac. Le reste du don n&rsquo;est pas perdu, mais sa r\u00e9duction s&rsquo;\u00e9tale sur plusieurs ann\u00e9es. Karim choisit le calendrier : un don \u00e0 la limite du plafond chaque ann\u00e9e plut\u00f4t qu&rsquo;un gros don unique.<\/p>\n<h2>Cas concret n\u00b0 2 : une soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 6 millions d&rsquo;euros de chiffre d&rsquo;affaires qui donne en deux fois<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Une SARL familiale r\u00e9alise 6 000 000 \u20ac de chiffre d&rsquo;affaires et 200 000 \u20ac de b\u00e9n\u00e9fice imposable. Son IS est de 45 750 \u20ac (42 500 \u20ac \u00d7 15 % + 157 500 \u20ac \u00d7 25 %). Son plafond de dons est de 30 000 \u20ac (0,5 % de 6 000 000 \u20ac, plus \u00e9lev\u00e9 que 20 000 \u20ac).<\/p>\n<p><strong>Issue.<\/strong> Elle veut financer un projet de 50 000 \u20ac au profit d&rsquo;une fondation, puis donner 15 000 \u20ac l&rsquo;ann\u00e9e suivante.<\/p>\n<p><strong>Strategy.<\/strong> L&rsquo;ann\u00e9e du don de 50 000 \u20ac, 30 000 \u20ac sont retenus et 20 000 \u20ac sont report\u00e9s. L&rsquo;ann\u00e9e suivante, les nouveaux dons sont pris en compte en premier : 15 000 \u20ac de dons nouveaux, puis 15 000 \u20ac de l&rsquo;exc\u00e9dent report\u00e9 pour atteindre le plafond de 30 000 \u20ac. Il reste 5 000 \u20ac \u00e0 reporter, utilis\u00e9s l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;apr\u00e8s.<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Exercise<\/th>\n<th>Dons de l&rsquo;ann\u00e9e<\/th>\n<th>Amount withheld<\/th>\n<th>R\u00e9duction (60 %)<\/th>\n<th>Reste \u00e0 reporter<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>N<\/td>\n<td>\u20ac50,000<\/td>\n<td>\u20ac30,000<\/td>\n<td>\u20ac18,000<\/td>\n<td>\u20ac20,000<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>N+1<\/td>\n<td>\u20ac15,000<\/td>\n<td>\u20ac30,000<\/td>\n<td>\u20ac18,000<\/td>\n<td>\u20ac5,000<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>N+2<\/td>\n<td>\u20ac0<\/td>\n<td>\u20ac5,000<\/td>\n<td>\u20ac3,000<\/td>\n<td>\u20ac0<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><strong>Result.<\/strong> La soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9cup\u00e8re 39 000 \u20ac de r\u00e9duction sur trois exercices, soit exactement 60 % des 65 000 \u20ac donn\u00e9s. Si son IS reste proche de 45 750 \u20ac par an, il tombe \u00e0 27 750 \u20ac l&rsquo;ann\u00e9e N. Le calcul suppose que l&rsquo;imp\u00f4t d\u00fb absorbe chaque ann\u00e9e la r\u00e9duction : \u00e0 v\u00e9rifier avant de dimensionner un don. La m\u00e9canique de report est celle de l&rsquo;exemple de service-public.gouv.fr (chiffre d&rsquo;affaires de 5 500 000 \u20ac, don de 46 000 \u20ac, r\u00e9duction de 16 500 \u20ac et 18 500 \u20ac report\u00e9s).<\/p>\n<h2>M\u00e9c\u00e9nat de la soci\u00e9t\u00e9 ou don \u00e0 titre personnel ?<\/h2>\n<p>La r\u00e9duction de 60 % b\u00e9n\u00e9ficie \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 et r\u00e9duit son IS. Elle ne remplace pas la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t dont b\u00e9n\u00e9ficie un particulier pour ses dons personnels, qui ob\u00e9it \u00e0 d&rsquo;autres r\u00e8gles et \u00e0 d&rsquo;autres taux : voir notre page sur les <a href=\"\/en\/dons-aux-associations-reduction-d-impot-66-75-et-ifi\/\">dons aux associations et la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t de 66 % et 75 %<\/a>.<\/p>\n<p>Si votre soci\u00e9t\u00e9 est \u00e0 l&rsquo;IS et que vous souhaitez donner, c&rsquo;est la tr\u00e9sorerie de la soci\u00e9t\u00e9 qui supporte le don. Il faut donc v\u00e9rifier que la somme peut sortir sans affecter la r\u00e9mun\u00e9ration ou les dividendes pr\u00e9vus. Le choix du bon v\u00e9hicule d\u00e9pend de votre situation : taux d&rsquo;imposition personnel, niveau de b\u00e9n\u00e9fice de la soci\u00e9t\u00e9, projets de dividendes de l&rsquo;exercice.<\/p>\n<h2>Les erreurs qui font perdre la r\u00e9duction<\/h2>\n<ul>\n<li><strong>Donner \u00e0 un organisme non \u00e9ligible.<\/strong> Une association sans caract\u00e8re d&rsquo;int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral, ou une personne physique, n&rsquo;ouvre aucun droit.<\/li>\n<li><strong>Ne pas conserver le re\u00e7u fiscal.<\/strong> Sans le formulaire 2041-MEC-SD, l&rsquo;entreprise ne peut pas justifier la r\u00e9duction en cas de contr\u00f4le.<\/li>\n<li><strong>Accepter des contreparties trop \u00e9lev\u00e9es.<\/strong> Au-del\u00e0 de 25 % du don, on bascule vers le sponsoring.<\/li>\n<li><strong>D\u00e9duire le don du b\u00e9n\u00e9fice et r\u00e9clamer la r\u00e9duction.<\/strong> Le don ne se d\u00e9duit pas : il faut le r\u00e9int\u00e9grer au r\u00e9sultat fiscal si l&rsquo;\u00e9criture comptable l&rsquo;a pass\u00e9 en charge.<\/li>\n<li><strong>Oublier la d\u00e9claration compl\u00e9mentaire.<\/strong> Elle est obligatoire d\u00e8s que les dons d\u00e9passent 10 000 \u20ac sur l&rsquo;exercice.<\/li>\n<li><strong>Ignorer le report.<\/strong> L&rsquo;exc\u00e9dent au-del\u00e0 du plafond se reporte sur 5 exercices ; il faut le suivre chaque ann\u00e9e dans le 2069-M-FC-SD.<\/li>\n<li><strong>Confondre le seuil de 10 000 \u20ac (d\u00e9claration compl\u00e9mentaire) avec le plafond de 20 000 \u20ac ou 5 pour mille (r\u00e9duction).<\/strong> Ce sont deux r\u00e8gles diff\u00e9rentes.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>FAQ<\/h2>\n<h3>Quel est le taux de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t pour m\u00e9c\u00e9nat d&rsquo;entreprise ?<\/h3>\n<p>60 % du don jusqu&rsquo;\u00e0 2 000 000 \u20ac, puis 40 % de la fraction qui d\u00e9passe. Pour les organismes qui aident des personnes en difficult\u00e9 (repas, logement, biens de premi\u00e8re n\u00e9cessit\u00e9), le taux est de 60 % sur la totalit\u00e9 du don.<\/p>\n<h3>Quel est le plafond des dons ouvrant droit \u00e0 la r\u00e9duction ?<\/h3>\n<p>20 000 \u20ac ou 5 pour mille du chiffre d&rsquo;affaires annuel hors taxes, le plus \u00e9lev\u00e9 des deux, par exercice. L&rsquo;exc\u00e9dent est reportable sur les 5 exercices suivants, au taux d&rsquo;origine.<\/p>\n<h3>Une entreprise peut-elle recevoir une contrepartie ?<\/h3>\n<p>Le don est fait sans contrepartie. Dans la pratique, des contreparties modestes sont tol\u00e9r\u00e9es si elles restent dans une \u00ab disproportion marqu\u00e9e \u00bb, soit 25 % du don au maximum. Au-del\u00e0, ou si l&rsquo;entreprise re\u00e7oit un avantage direct comme de la publicit\u00e9, il s&rsquo;agit de sponsoring.<\/p>\n<h3>What supporting documents should I keep?<\/h3>\n<p>Le re\u00e7u fiscal d\u00e9livr\u00e9 par l&rsquo;organisme (formulaire 2041-MEC-SD), \u00e0 pr\u00e9senter \u00e0 l&rsquo;administration sur demande, et la fiche de calcul 2069-M-FC-SD. Au-del\u00e0 de 10 000 \u20ac de dons sur l&rsquo;exercice, une d\u00e9claration compl\u00e9mentaire est exig\u00e9e.<\/p>\n<h3>Un don \u00e0 une association \u00e9trang\u00e8re donne-t-il droit \u00e0 la r\u00e9duction ?<\/h3>\n<p>Seulement si l&rsquo;organisme est \u00e9tabli en France ou dans l&rsquo;Espace \u00e9conomique europ\u00e9en et s&rsquo;il remplit les conditions d&rsquo;int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral. Un don \u00e0 une personne physique n&rsquo;ouvre pas droit \u00e0 la r\u00e9duction.<\/p>\n<h3>Le m\u00e9c\u00e9nat de comp\u00e9tences ouvre-t-il droit \u00e0 la r\u00e9duction ?<\/h3>\n<p>Oui. La mise \u00e0 disposition de personnel ou la prestation de services est valoris\u00e9e \u00e0 son co\u00fbt de revient, r\u00e9mun\u00e9ration et charges sociales comprises, et suit les m\u00eames taux et plafonds que le don en argent.<\/p>\n<h3>Le don est-il d\u00e9ductible du b\u00e9n\u00e9fice imposable ?<\/h3>\n<p>Non. Selon service-public.gouv.fr, les versements ne sont pas d\u00e9ductibles du b\u00e9n\u00e9fice imposable. L&rsquo;avantage est la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t de 60 %, soit un co\u00fbt net de 40 % du don lorsqu&rsquo;il reste sous le plafond.<\/p>\n<h3>Une soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l&rsquo;IR peut-elle b\u00e9n\u00e9ficier de la r\u00e9duction ?<\/h3>\n<p>Oui, si elle est au r\u00e9gime r\u00e9el. La r\u00e9duction est r\u00e9partie entre les associ\u00e9s au prorata de leurs parts ; les associ\u00e9s soumis \u00e0 l&rsquo;IS et les personnes physiques qui participent \u00e0 l&rsquo;exploitation peuvent en b\u00e9n\u00e9ficier.<\/p>\n<h2>Ce que fait Balmont Conseil<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet de gestion de patrimoine \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, accompagne les dirigeants qui veulent articuler leur soci\u00e9t\u00e9 et leur patrimoine priv\u00e9. Nous chiffrons avec vous l&rsquo;effet d&rsquo;un don sur l&rsquo;IS de la soci\u00e9t\u00e9, sur votre r\u00e9mun\u00e9ration et sur vos dividendes. <a href=\"\/en\/contact\/\">Prenez rendez-vous avec notre cabinet.<\/a><\/p>\n<p><strong>Sources:<\/strong> \u00ab M\u00e9c\u00e9nat d&rsquo;entreprise : dons en faveur d&rsquo;organismes sans but lucratif \u00bb (entreprendre.service-public.gouv.fr, fiche F22263, v\u00e9rifi\u00e9e le 20 juillet 2026, consult\u00e9e le 31 octobre 2026) ; \u00ab Imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (IS) : taux, d\u00e9claration, paiement \u00bb (entreprendre.service-public.gouv.fr, fiche F23575, v\u00e9rifi\u00e9e le 17 f\u00e9vrier 2026, consult\u00e9e le 31 octobre 2026) ; \u00ab Le r\u00e9gime fiscal g\u00e9n\u00e9ral \u00bb (culture.gouv.fr, minist\u00e8re de la Culture, consult\u00e9 le 31 octobre 2026).<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Une entreprise soumise \u00e0 l&rsquo;IS ou \u00e0 l&rsquo;IR au r\u00e9gime r\u00e9el qui fait un don \u00e0 un organisme d&rsquo;int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral obtient une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t de 60 % du don, jusqu&rsquo;\u00e0 2 000<span class=\"excerpt-hellip\"> [\u2026]<\/span><\/p>\n","protected":false},"author":5,"featured_media":9023,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[9],"tags":[],"class_list":["post-8993","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-patrimoine"],"acf":[],"jetpack_featured_media_url":"https:\/\/balmontconseil.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/balmont-vague18-8993.webp","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/8993","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=8993"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/8993\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":9116,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/8993\/revisions\/9116"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/9023"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=8993"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=8993"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=8993"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}