{"id":8757,"date":"2026-11-01T11:40:19","date_gmt":"2026-11-01T10:40:19","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?p=8757"},"modified":"2026-11-01T11:40:19","modified_gmt":"2026-11-01T10:40:19","slug":"decote-impot-sur-le-revenu-2026-seuils-calcul","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/decote-impot-sur-le-revenu-2026-seuils-calcul\/","title":{"rendered":"D\u00e9cote de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu 2026 : seuils, calcul et taux marginal r\u00e9el"},"content":{"rendered":"<p><strong>Pour les revenus 2025 d\u00e9clar\u00e9s en 2026, la d\u00e9cote r\u00e9duit l\u2019imp\u00f4t d\u2019un c\u00e9libataire dont l\u2019imp\u00f4t brut ne d\u00e9passe pas 1 982 \u20ac (897 \u20ac \u2212 45,25 % de l\u2019imp\u00f4t brut) et celui d\u2019un couple dont l\u2019imp\u00f4t brut ne d\u00e9passe pas 3 277 \u20ac (1 483 \u20ac \u2212 45,25 %). Elle s\u2019applique sans d\u00e9marche. Chiffres v\u00e9rifi\u00e9s au 31 octobre 2026.<\/strong><\/p>\n<p>La d\u00e9cote est le m\u00e9canisme le plus mal compris du calcul de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu. Elle all\u00e8ge les petits imp\u00f4ts, mais elle change aussi le co\u00fbt r\u00e9el d\u2019un euro gagn\u00e9 en plus. Voici les r\u00e8gles, les seuils, et l\u2019effet que presque personne ne calcule.<\/p>\n<h2>Qu\u2019est-ce que la d\u00e9cote de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu ?<\/h2>\n<p>La d\u00e9cote est une r\u00e9duction automatique de l\u2019imp\u00f4t brut, calcul\u00e9 avec le bar\u00e8me progressif. Elle vise les foyers dont l\u2019imp\u00f4t est faible. Vous n\u2019avez rien \u00e0 demander ni \u00e0 cocher : l\u2019administration la calcule sur votre avis. Elle se d\u00e9duit de l\u2019<strong>imp\u00f4t brut<\/strong>, avant vos r\u00e9ductions et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t \u00e9ventuels.<\/p>\n<p>Elle ne d\u00e9pend pas de votre revenu directement, mais du montant de l\u2019imp\u00f4t. C\u2019est une diff\u00e9rence importante : un foyer avec plusieurs enfants a un imp\u00f4t brut plus bas \u00e0 revenu \u00e9gal, et reste donc \u00e9ligible \u00e0 la d\u00e9cote avec un revenu plus \u00e9lev\u00e9.<\/p>\n<h2>Comment calculer la d\u00e9cote en 2026 ?<\/h2>\n<p>Le calcul est en deux temps. Vous comparez d\u2019abord l\u2019imp\u00f4t brut au seuil de votre situation. S\u2019il est inf\u00e9rieur ou \u00e9gal, vous appliquez la formule.<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Situation<\/th>\n<th>Imp\u00f4t brut maximum<\/th>\n<th>Discount<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>C\u00e9libataire, divorc\u00e9, veuf<\/td>\n<td>\u20ac1,982<\/td>\n<td>897 \u20ac \u2212 (45,25 % \u00d7 imp\u00f4t brut)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Married or civil union couple, joint taxation<\/td>\n<td>\u20ac3,277<\/td>\n<td>1 483 \u20ac \u2212 (45,25 % \u00d7 imp\u00f4t brut)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Exemple officiel pour un c\u00e9libataire : avec 1 400 \u20ac d\u2019imp\u00f4t brut, la d\u00e9cote est de 897 \u2212 633,50 = 263,50 \u20ac, et l\u2019imp\u00f4t tombe \u00e0 1 136,50 \u20ac. La d\u00e9cote est plus forte quand l\u2019imp\u00f4t est faible et s\u2019\u00e9teint progressivement.<\/p>\n<p>Voici ce que donne le bar\u00e8me 2026 (revenus 2025) \u00e0 diff\u00e9rents niveaux de revenu net imposable :<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Home<\/th>\n<th>Net taxable income<\/th>\n<th>Imp\u00f4t brut<\/th>\n<th>Discount<\/th>\n<th>Imp\u00f4t apr\u00e8s d\u00e9cote<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Bachelor<\/td>\n<td>\u20ac20,000<\/td>\n<td>\u20ac924<\/td>\n<td>\u20ac479<\/td>\n<td>\u20ac445<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Bachelor<\/td>\n<td>\u20ac26,000<\/td>\n<td>\u20ac1,584<\/td>\n<td>\u20ac180<\/td>\n<td>\u20ac1,404<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Bachelor<\/td>\n<td>\u20ac28,000<\/td>\n<td>\u20ac1,804<\/td>\n<td>\u20ac81<\/td>\n<td>\u20ac1,723<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Bachelor<\/td>\n<td>\u20ac30,000<\/td>\n<td>\u20ac2,104<\/td>\n<td>\u20ac0<\/td>\n<td>\u20ac2,104<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Couple, 2 parts<\/td>\n<td>\u20ac44,000<\/td>\n<td>\u20ac2,288<\/td>\n<td>\u20ac448<\/td>\n<td>\u20ac1,840<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Couple, 2 parts<\/td>\n<td>\u20ac52,000<\/td>\n<td>\u20ac3,168<\/td>\n<td>\u20ac49<\/td>\n<td>\u20ac3,119<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Couple, 2 parts<\/td>\n<td>\u20ac54,000<\/td>\n<td>\u20ac3,388<\/td>\n<td>\u20ac0<\/td>\n<td>\u20ac3,388<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Ces montants s\u2019appuient sur les tranches 2026 : 0 % jusqu\u2019\u00e0 11 600 \u20ac, 11 % jusqu\u2019\u00e0 29 579 \u20ac, 30 % jusqu\u2019\u00e0 84 577 \u20ac, 41 % jusqu\u2019\u00e0 181 917 \u20ac, puis 45 %, par part de quotient familial.<\/p>\n<h2>Dans quel ordre s\u2019appliquent le plafonnement du quotient familial, la d\u00e9cote et les r\u00e9ductions d\u2019imp\u00f4t ?<\/h2>\n<p>L\u2019ordre compte, parce que la d\u00e9cote porte sur l\u2019imp\u00f4t brut tel qu\u2019il ressort apr\u00e8s le plafonnement du quotient familial. Service-public.gouv.fr donne la s\u00e9quence :<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Le bar\u00e8me progressif et le plafonnement du quotient familial.<\/strong> L\u2019avantage procur\u00e9 par chaque demi-part suppl\u00e9mentaire est limit\u00e9 \u00e0 1 807 \u20ac (904 \u20ac pour un quart de part). Pour la part accord\u00e9e \u00e0 un parent isol\u00e9 qui \u00e9l\u00e8ve seul un enfant, le plafond est de 4 262 \u20ac ;<\/li>\n<li><strong>The discount<\/strong>, si l\u2019imp\u00f4t obtenu est sous le seuil de 1 982 \u20ac ou de 3 277 \u20ac ;<\/li>\n<li><strong>Les r\u00e9ductions et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t<\/strong> (dons, par exemple), qui se d\u00e9duisent en dernier de l\u2019imp\u00f4t d\u00e9j\u00e0 diminu\u00e9 de la d\u00e9cote.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Un exemple de la fiche officielle montre l\u2019effet : un couple avec un enfant (2,5 parts) et 60 000 \u20ac de revenu net imposable paie 3 410 \u20ac. Ce montant d\u00e9passe 3 277 \u20ac : aucune d\u00e9cote ne s\u2019applique, bien que le foyer ne soit pas riche. Le nombre de parts d\u00e9cide donc de la d\u00e9cote autant que le revenu.<\/p>\n<p>Dernier d\u00e9tail pratique : l\u2019imp\u00f4t n\u2019est pas mis en recouvrement s\u2019il est inf\u00e9rieur \u00e0 <strong>\u20ac61<\/strong> apr\u00e8s d\u00e9cote et r\u00e9ductions d\u2019imp\u00f4t, avant imputation des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t.<\/p>\n<h2>\u00c0 partir de quel revenu la d\u00e9cote dispara\u00eet-elle ?<\/h2>\n<p>Pour un c\u00e9libataire, elle s\u2019\u00e9teint vers 29 590 \u20ac de revenu net imposable. Pour un couple \u00e0 deux parts, vers 52 990 \u20ac. Ces rep\u00e8res viennent du calcul inverse : ils correspondent au revenu pour lequel l\u2019imp\u00f4t brut atteint 1 982 \u20ac et 3 277 \u20ac.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Family with children<\/strong> : le seuil porte sur l\u2019imp\u00f4t, pas sur le revenu. Plus il y a de parts, plus le revenu pour lequel la d\u00e9cote s\u2019\u00e9teint est \u00e9lev\u00e9 ;<\/li>\n<li><strong>Foyer \u00e0 une seule part<\/strong> : la d\u00e9cote est quasi absente au-dessus de 29 600 \u20ac de revenu net imposable ;<\/li>\n<li><strong>Wealth income<\/strong> : les loyers et les dividendes soumis au bar\u00e8me entrent dans le revenu net imposable et peuvent faire sortir de la d\u00e9cote.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Jusqu\u2019\u00e0 quel revenu ne paie-t-on aucun imp\u00f4t gr\u00e2ce \u00e0 la d\u00e9cote ?<\/h2>\n<p>La d\u00e9cote peut effacer l\u2019imp\u00f4t en entier, puisqu\u2019elle ne peut pas le rendre n\u00e9gatif. Elle l\u2019efface quand elle atteint le montant de l\u2019imp\u00f4t brut, c\u2019est-\u00e0-dire pour un imp\u00f4t brut d\u2019au plus 617 \u20ac pour un c\u00e9libataire (897 \u00f7 1,4525) et d\u2019au plus 1 021 \u20ac pour un couple (1 483 \u00f7 1,4525). Traduit en revenu, cela donne, avec le bar\u00e8me 2026 :<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Home<\/th>\n<th>Imp\u00f4t nul jusqu\u2019\u00e0<\/th>\n<th>D\u00e9cote active entre<\/th>\n<th>D\u00e9cote \u00e9teinte au-del\u00e0 de<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>C\u00e9libataire (1 part)<\/td>\n<td>environ 17 200 \u20ac<\/td>\n<td>17 200 \u20ac et 29 590 \u20ac<\/td>\n<td>\u20ac29,590<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Couple (2 parts)<\/td>\n<td>environ 32 500 \u20ac<\/td>\n<td>32 500 \u20ac et 52 990 \u20ac<\/td>\n<td>\u20ac52,990<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Ces seuils sont calcul\u00e9s \u00e0 partir des formules officielles, pour un revenu net imposable sans autre particularit\u00e9. Ils expliquent un fait surprenant : un c\u00e9libataire dont le revenu net imposable est de 15 000 \u20ac se trouve dans la tranche \u00e0 11 % sur le papier, mais ne paie rien.<\/p>\n<h2>Pourquoi la d\u00e9cote fait-elle monter votre taux marginal r\u00e9el ?<\/h2>\n<p>Votre tranche marginale d\u2019imposition (TMI) est de 11 % entre 11 600 \u20ac et 29 579 \u20ac par part. Mais tant que la d\u00e9cote s\u2019applique, chaque euro d\u2019imp\u00f4t suppl\u00e9mentaire fait <strong>perdre<\/strong> 45,25 centimes de d\u00e9cote. L\u2019imp\u00f4t r\u00e9ellement pay\u00e9 augmente donc de 1 + 0,4525 = 1,4525 fois ce que dit le bar\u00e8me.<\/p>\n<p>Le taux marginal r\u00e9el dans la zone de d\u00e9cote est ainsi de 11 % \u00d7 1,4525 = <strong>15.98%<\/strong>, et non 11 %. Un foyer qui se croit \u00e0 11 % est en r\u00e9alit\u00e9 \u00e0 presque 16 %. Dans la bande de 14 \u20ac de revenu o\u00f9 la tranche de 30 % rencontre la fin de la d\u00e9cote, le taux marginal r\u00e9el monte \u00e0 43,6 %. Au-dessus, il redescend \u00e0 30 %.<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Zone de revenu (c\u00e9libataire)<\/th>\n<th>Tranche affich\u00e9e<\/th>\n<th>Taux marginal r\u00e9el<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Jusqu\u2019\u00e0 11 600 \u20ac<\/td>\n<td>0%<\/td>\n<td>0%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>11 600 \u20ac \u00e0 17 200 \u20ac<\/td>\n<td>11%<\/td>\n<td>0 % (la d\u00e9cote efface l\u2019imp\u00f4t)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>17 200 \u20ac \u00e0 29 590 \u20ac<\/td>\n<td>11%<\/td>\n<td>15.98%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>29 590 \u20ac \u00e0 84 577 \u20ac<\/td>\n<td>30%<\/td>\n<td>30%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Ce taux de 15,98 % joue dans les deux sens : un revenu de plus est plus tax\u00e9 qu\u2019il n\u2019y para\u00eet, mais une d\u00e9duction de plus rapporte aussi davantage que 11 %. Pour mesurer l\u2019effet d\u2019une prime, d\u2019une vente ou d\u2019un nouveau loyer, il faut raisonner avec ce taux. Notre page sur l\u2019<a href=\"\/en\/ingenierie-patrimoniale\/optimisation-fiscale-ir\/\">income tax optimization<\/a> d\u00e9taille les leviers de r\u00e9duction une fois votre taux r\u00e9el connu.<\/p>\n<h2>Cas concret : 160 \u20ac d\u2019imp\u00f4t de plus pour 1 000 \u20ac de revenu en plus<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Julien, 38 ans, cadre \u00e0 Lyon, c\u00e9libataire, a un revenu net imposable de 26 000 \u20ac. Son imp\u00f4t brut est de 1 584 \u20ac. Apr\u00e8s d\u00e9cote de 180 \u20ac, il paie 1 404 \u20ac.<\/p>\n<p><strong>Issue.<\/strong> Il h\u00e9site \u00e0 accepter une mission ponctuelle qui lui rapporterait 1 000 \u20ac de plus. Sa TMI est de 11 %, il estime donc l\u2019imp\u00f4t suppl\u00e9mentaire \u00e0 110 \u20ac.<\/p>\n<p><strong>Strategy.<\/strong> Il refait le calcul complet avec la d\u00e9cote. \u00c0 27 000 \u20ac, l\u2019imp\u00f4t brut passe \u00e0 1 694 \u20ac et la d\u00e9cote tombe \u00e0 130 \u20ac.<\/p>\n<p><strong>Result.<\/strong> Son imp\u00f4t devient 1 564 \u20ac, soit 160 \u20ac de plus que les 1 404 \u20ac pr\u00e9c\u00e9dents. Le taux marginal r\u00e9el est de 15,98 %, pas de 11 %. L\u2019\u00e9cart avec son estimation est de 50 \u20ac sur 1 000 \u20ac de revenu ; sur un foyer qui cumule loyers, dividendes et primes, il se r\u00e9p\u00e8te \u00e0 chaque ligne de revenu.<\/p>\n<h2>Deuxi\u00e8me cas : une d\u00e9duction de 1 000 \u20ac rapporte 160 \u20ac dans la zone de d\u00e9cote<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Am\u00e9lie et Thomas, 44 et 46 ans, mari\u00e9s, sans enfant, vivent \u00e0 Lyon. Leur revenu net imposable est de 46 000 \u20ac (hypoth\u00e8se). Leur imp\u00f4t brut est de 2 508 \u20ac, la d\u00e9cote de 348 \u20ac, l\u2019imp\u00f4t \u00e0 payer de 2 160 \u20ac.<\/p>\n<p><strong>Issue.<\/strong> Ils envisagent un versement de 1 000 \u20ac sur un plan d\u2019\u00e9pargne retraite, d\u00e9ductible de leur revenu dans la limite du plafond de d\u00e9duction. Ils comptent sur une \u00e9conomie de 110 \u20ac (1 000 \u20ac \u00d7 11 %).<\/p>\n<p><strong>Strategy.<\/strong> Ils refont le calcul avec un revenu net imposable de 45 000 \u20ac : l\u2019imp\u00f4t brut tombe \u00e0 2 398 \u20ac, mais la d\u00e9cote remonte \u00e0 398 \u20ac.<\/p>\n<p><strong>Result.<\/strong> L\u2019imp\u00f4t passe de 2 160 \u20ac \u00e0 2 000 \u20ac : l\u2019\u00e9conomie est de 160 \u20ac, soit 15,98 % du montant d\u00e9duit, et non 110 \u20ac. Le m\u00eame versement fait par un foyer sorti de la d\u00e9cote \u00e0 30 % de TMI \u00e9conomiserait 300 \u20ac. Avant un versement ou une cession, la bonne question est donc : \u00e0 quel taux marginal r\u00e9el mon foyer se situe-t-il cette ann\u00e9e ? Cas fictif, calcul simplifi\u00e9, hors pr\u00e9l\u00e8vements sociaux et autres r\u00e9ductions.<\/p>\n<h2>Comment la d\u00e9cote joue-t-elle sur vos dividendes et vos int\u00e9r\u00eats ?<\/h2>\n<p>Si vous optez pour le bar\u00e8me progressif pour vos dividendes, ils entrent dans le revenu net imposable apr\u00e8s un abattement de 40 %. L\u2019option est globale : elle s\u2019applique \u00e0 tous vos revenus de capitaux mobiliers et \u00e0 vos plus-values sur valeurs mobili\u00e8res de l\u2019ann\u00e9e. Dans la zone de d\u00e9cote, 1 000 \u20ac de dividendes comptent pour 600 \u20ac de revenu imposable, soit 600 \u20ac \u00d7 15,98 % = 96 \u20ac d\u2019imp\u00f4t sur le revenu, contre 128 \u20ac avec le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire de 12,8 %. Les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux de 18,6 % restent dus dans les deux cas. Le bar\u00e8me est donc d\u2019autant plus favorable que votre foyer est dans la zone de d\u00e9cote. Le choix entre les deux r\u00e9gimes est d\u00e9taill\u00e9 dans notre page <a href=\"\/en\/dividendes-ou-plus-value-pfu-31-4-ou-bareme-2026\/\">dividendes ou plus-value : PFU ou bar\u00e8me en 2026<\/a>.<\/p>\n<h2>Quelles erreurs commettent le plus souvent les foyers avec la d\u00e9cote ?<\/h2>\n<ul>\n<li><strong>Raisonner sur le revenu au lieu de l\u2019imp\u00f4t brut.<\/strong> Le seuil de 1 982 \u20ac ou de 3 277 \u20ac porte sur l\u2019imp\u00f4t, apr\u00e8s plafonnement du quotient familial. Un couple avec un enfant et 60 000 \u20ac de revenu net imposable paie 3 410 \u20ac et n\u2019a droit \u00e0 aucune d\u00e9cote ;<\/li>\n<li><strong>Estimer l\u2019imp\u00f4t d\u2019un revenu en plus avec la seule TMI.<\/strong> Dans la zone de d\u00e9cote, l\u2019erreur est de 45 % sur le taux : 15,98 % au lieu de 11 % ;<\/li>\n<li><strong>Croire que la d\u00e9cote s\u2019applique apr\u00e8s les r\u00e9ductions d\u2019imp\u00f4t.<\/strong> Elle s\u2019applique avant : les r\u00e9ductions et cr\u00e9dits se d\u00e9duisent d\u2019un imp\u00f4t d\u00e9j\u00e0 diminu\u00e9 de la d\u00e9cote ;<\/li>\n<li><strong>Oublier que les loyers et les dividendes au bar\u00e8me comptent.<\/strong> Ils font monter l\u2019imp\u00f4t brut et peuvent suffire \u00e0 faire sortir de la d\u00e9cote ;<\/li>\n<li><strong>Comparer deux foyers au m\u00eame revenu sans comparer les parts.<\/strong> \u00c0 revenu \u00e9gal, un foyer avec enfants garde sa d\u00e9cote plus longtemps.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Comment s\u2019en servir pour d\u00e9cider ?<\/h2>\n<p>Trois r\u00e9flexes \u00e9vitent les mauvaises surprises :<\/p>\n<ul>\n<li>Calculez l\u2019effet d\u2019un revenu suppl\u00e9mentaire avec l\u2019imp\u00f4t brut et la d\u00e9cote avant de vous engager, pas avec la TMI seule ;<\/li>\n<li>Rep\u00e9rez \u00e0 quel niveau de revenu votre foyer sort de la d\u00e9cote : au-del\u00e0, le taux marginal r\u00e9el revient \u00e0 celui de la tranche ;<\/li>\n<li>Comparez toute d\u00e9duction ou r\u00e9duction \u00e0 ce taux r\u00e9el : un euro d\u00e9duit dans la zone de d\u00e9cote \u00e9conomise 0,16 \u20ac d\u2019imp\u00f4t, et non 0,11 \u20ac. Les avantages fiscaux restent par ailleurs soumis au <a href=\"\/en\/plafonnement-global-des-niches-fiscales-10-000-ou-18-000-euros\/\">plafonnement global des niches fiscales<\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour un foyer qui se situe plus haut dans le bar\u00e8me, notre article sur les strat\u00e9gies pour <a href=\"\/en\/blog\/cgp-lyon-optimiser-impot-sur-le-revenu-et-ifi\/\">optimiser l\u2019imp\u00f4t sur le revenu \u00e0 Lyon<\/a> prolonge ce raisonnement.<\/p>\n<h2>Ce que fait Balmont Conseil<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet de gestion de patrimoine \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, reconstitue l\u2019imp\u00f4t r\u00e9el de chaque foyer, d\u00e9cote comprise, avant toute d\u00e9cision de placement, de versement ou de cession. Pour \u00e9tudier votre situation, prenez rendez-vous sur notre page <a href=\"\/en\/contact\/\">contact<\/a>.<\/p>\n<h2>FAQ<\/h2>\n<h3>Quel est le seuil de la d\u00e9cote en 2026 ?<\/h3>\n<p>Pour les revenus 2025, la d\u00e9cote s\u2019applique si l\u2019imp\u00f4t brut est inf\u00e9rieur ou \u00e9gal \u00e0 1 982 \u20ac pour un c\u00e9libataire et \u00e0 3 277 \u20ac pour un couple en imposition commune. Au-del\u00e0, elle est nulle.<\/p>\n<h3>Faut-il demander la d\u00e9cote ?<\/h3>\n<p>Non. Elle est calcul\u00e9e automatiquement sur votre avis d\u2019imp\u00f4t. Aucune case ne se coche et aucun justificatif n\u2019est \u00e0 fournir. Elle est d\u00e9duite de l\u2019imp\u00f4t brut avant l\u2019imputation de vos r\u00e9ductions et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t \u00e9ventuels.<\/p>\n<h3>Comment calculer la d\u00e9cote d\u2019un couple ?<\/h3>\n<p>La formule est 1 483 \u20ac \u2212 (45,25 % \u00d7 imp\u00f4t brut), pour un imp\u00f4t brut de 3 277 \u20ac au plus. Exemple officiel : pour un imp\u00f4t brut de 2 800 \u20ac, la d\u00e9cote est de 216 \u20ac et l\u2019imp\u00f4t de 2 584 \u20ac.<\/p>\n<h3>La d\u00e9cote d\u00e9pend-elle du nombre d\u2019enfants ?<\/h3>\n<p>Pas directement. Elle d\u00e9pend de l\u2019imp\u00f4t brut, qui baisse avec le nombre de parts. \u00c0 revenu \u00e9gal, un foyer avec enfants a donc plus de chances de rester sous le seuil de 1 982 \u20ac ou de 3 277 \u20ac.<\/p>\n<h3>Pourquoi mon imp\u00f4t monte-t-il plus vite que ma tranche ?<\/h3>\n<p>Parce que chaque euro d\u2019imp\u00f4t en plus fait perdre 45,25 centimes de d\u00e9cote. Dans la tranche \u00e0 11 %, le taux marginal r\u00e9el est de 15,98 %. Il revient \u00e0 la tranche affich\u00e9e quand la d\u00e9cote est \u00e9teinte.<\/p>\n<h3>La d\u00e9cote s\u2019applique-t-elle avant ou apr\u00e8s les r\u00e9ductions d\u2019imp\u00f4t ?<\/h3>\n<p>Avant. L\u2019ordre est le bar\u00e8me avec plafonnement du quotient familial, puis la d\u00e9cote, puis les r\u00e9ductions et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t. Une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t vient donc diminuer un imp\u00f4t d\u00e9j\u00e0 all\u00e9g\u00e9 par la d\u00e9cote.<\/p>\n<h3>Ai-je un imp\u00f4t \u00e0 payer si je suis sous 61 \u20ac ?<\/h3>\n<p>Non. L\u2019imp\u00f4t n\u2019est pas mis en recouvrement lorsqu\u2019il est inf\u00e9rieur \u00e0 61 \u20ac apr\u00e8s d\u00e9cote et r\u00e9ductions d\u2019imp\u00f4t, avant imputation des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t.<\/p>\n<h3>Jusqu\u2019\u00e0 quel revenu un c\u00e9libataire ne paie-t-il rien ?<\/h3>\n<p>Environ 17 200 \u20ac de revenu net imposable en 2026 pour une part : l\u2019imp\u00f4t brut y atteint 617 \u20ac et la d\u00e9cote l\u2019efface enti\u00e8rement. Entre 17 200 \u20ac et 29 590 \u20ac, le taux marginal r\u00e9el est de 15,98 %.<\/p>\n<p><strong>Sources:<\/strong> \u00ab Imp\u00f4t sur le revenu &#8211; Calcul de l\u2019imp\u00f4t \u00bb (fiche F34328), service-public.gouv.fr, consult\u00e9e le 31 octobre 2026 ; \u00ab Imp\u00f4t sur le revenu &#8211; Bar\u00e8me \u00bb (fiche F1419), service-public.gouv.fr, consult\u00e9e le 31 octobre 2026 ; \u00ab Imp\u00f4t sur le revenu &#8211; Revenus d\u2019\u00e9pargne et de placement \u00bb (fiche F2613), service-public.gouv.fr, v\u00e9rifi\u00e9e le 15 avril 2026, consult\u00e9e le 31 octobre 2026 ; \u00ab Pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (CSG, CRDS&#8230;) sur les revenus du patrimoine et de placements \u00bb (fiche F2329), service-public.gouv.fr, v\u00e9rifi\u00e9e le 30 juin 2026, consult\u00e9e le 31 octobre 2026.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Pour les revenus 2025 d\u00e9clar\u00e9s en 2026, la d\u00e9cote r\u00e9duit l\u2019imp\u00f4t d\u2019un c\u00e9libataire dont l\u2019imp\u00f4t brut ne d\u00e9passe pas 1 982 \u20ac (897 \u20ac \u2212 45,25 % de l\u2019imp\u00f4t brut) et celui<span class=\"excerpt-hellip\"> [\u2026]<\/span><\/p>\n","protected":false},"author":5,"featured_media":8783,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[9],"tags":[],"class_list":["post-8757","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-patrimoine"],"acf":[],"jetpack_featured_media_url":"https:\/\/balmontconseil.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/balmont-vague14-8757.webp","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/8757","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=8757"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/8757\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":9241,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/8757\/revisions\/9241"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/8783"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=8757"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=8757"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=8757"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}