{"id":8585,"date":"2026-11-01T10:12:43","date_gmt":"2026-11-01T09:12:43","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?p=8585"},"modified":"2026-11-01T10:12:43","modified_gmt":"2026-11-01T09:12:43","slug":"fiscalite-luxembourg-classe-impot-unique-2028","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/fiscalite-luxembourg-classe-impot-unique-2028\/","title":{"rendered":"Fiscalit\u00e9 du Luxembourg : la classe d&rsquo;imp\u00f4t unique arrive en 2028"},"content":{"rendered":"<p><strong>La fiscalit\u00e9 du Luxembourg change en 2028 : la Chambre des d\u00e9put\u00e9s a adopt\u00e9 le 28 octobre 2026, selon la presse luxembourgeoise, la classe d&rsquo;imp\u00f4t unique. Elle remplace les classes 1, 1a et 2 au 1er janvier 2028 et porte la tranche exon\u00e9r\u00e9e de 13 230 \u20ac \u00e0 26 650 \u20ac. Les couples d\u00e9j\u00e0 impos\u00e9s ensemble peuvent garder l&rsquo;ancienne classe 2 jusqu&rsquo;\u00e0 fin 2052.<\/strong><\/p>\n<p>Pour la fiscalit\u00e9 Luxembourg d&rsquo;un r\u00e9sident, d&rsquo;un frontalier qui compare ses options ou d&rsquo;un Fran\u00e7ais qui pr\u00e9pare une installation, la question n&rsquo;est pas \u00ab qui gagne en moyenne \u00bb, mais \u00ab qui gagne dans ma situation \u00bb. La r\u00e9ponse d\u00e9pend surtout de la r\u00e9partition des revenus au sein du couple. Voici les r\u00e8gles, le bar\u00e8me et deux calculs.<\/p>\n<h2>Que pr\u00e9voit la classe d&rsquo;imp\u00f4t unique au Luxembourg ?<\/h2>\n<p>Le gouvernement luxembourgeois a pr\u00e9sent\u00e9 la r\u00e9forme le 6 janvier 2026 dans le projet de loi n\u00b0 8676. Ses points principaux :<\/p>\n<ul>\n<li>Une classe d&rsquo;imp\u00f4t unique, appel\u00e9e \u00ab classe U \u00bb, \u00e0 partir du 1er janvier 2028 pour les nouveaux contribuables et pour ceux des classes 1 et 1a.<\/li>\n<li>Une tranche exon\u00e9r\u00e9e de 26 650 \u20ac, contre 13 230 \u20ac en classe 1 aujourd&rsquo;hui.<\/li>\n<li>Pour les couples impos\u00e9s ensemble avant 2028, un maintien de l&rsquo;ancien taux de la classe 2 pendant une p\u00e9riode de transition de 25 ans, selon le gouvernement, soit jusqu&rsquo;\u00e0 fin 2052. Le passage \u00e0 la classe U reste possible et irr\u00e9vocable.<\/li>\n<li>Un abattement de petite enfance de 5 400 \u20ac par an et par enfant de moins de trois ans, et un cr\u00e9dit monoparental port\u00e9 de 3 504 \u20ac \u00e0 4 008 \u20ac.<\/li>\n<li>Une d\u00e9duction pour int\u00e9r\u00eats et primes d&rsquo;assurance port\u00e9e de 672 \u20ac \u00e0 900 \u20ac.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Comment fonctionnent aujourd&rsquo;hui les classes 1, 1a et 2 ?<\/h2>\n<p>Le syst\u00e8me actuel repose sur trois classes, d\u00e9crites par l&rsquo;Administration des contributions directes (ACD) :<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Class<\/th>\n<th>Who is affected?<\/th>\n<th>Mode de calcul<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Classe 1<\/td>\n<td>Classe par d\u00e9faut : toute personne qui ne rel\u00e8ve ni de la classe 1a ni de la classe 2<\/td>\n<td>Tarif de base, 23 tranches<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Classe 1a<\/td>\n<td>Personnes veuves, personnes b\u00e9n\u00e9ficiant d&rsquo;une mod\u00e9ration d&rsquo;imp\u00f4t pour enfant, personnes ayant termin\u00e9 leur 64e ann\u00e9e au d\u00e9but de l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition<\/td>\n<td>Tranche exempt\u00e9e port\u00e9e \u00e0 26 460 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Classe 2<\/td>\n<td>\u00c9poux et partenaires impos\u00e9s collectivement<\/td>\n<td>Splitting : deux fois l&rsquo;imp\u00f4t du tarif de base calcul\u00e9 sur la moiti\u00e9 du revenu<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Exemple publi\u00e9 par l&rsquo;ACD pour 2025, hors contribution au fonds pour l&#8217;emploi : pour un revenu imposable ajust\u00e9 de 100 000 \u20ac, l&rsquo;imp\u00f4t de classe 1 sur 50 000 \u20ac est de 7 341 \u20ac, soit 14 682 \u20ac en classe 2. Les couples mari\u00e9s r\u00e9sidents sont impos\u00e9s ensemble par d\u00e9faut. Depuis l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition 2018, ils peuvent demander l&rsquo;imposition individuelle : chacun est alors en classe 1, avec ou sans r\u00e9allocation des revenus. La demande se d\u00e9pose au plus tard le 31 d\u00e9cembre de l&rsquo;ann\u00e9e suivant l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition. Le d\u00e9tail est dans notre page sur les <a href=\"\/en\/luxembourg-classes-d-impot-et-imposition-des-couples\/\">classes d&rsquo;imp\u00f4t et l&rsquo;imposition des couples<\/a>.<\/p>\n<h2>Quel est le bar\u00e8me de la classe unique compar\u00e9 au bar\u00e8me actuel ?<\/h2>\n<p>Le bar\u00e8me de la classe 1 actuelle, en vigueur depuis le 1er janvier 2025, commence \u00e0 0 % jusqu&rsquo;\u00e0 13 230 \u20ac, monte de 8 % \u00e0 38 % par paliers de 2 points entre 13 230 \u20ac et 54 090 \u20ac, puis passe \u00e0 39 % jusqu&rsquo;\u00e0 117 450 \u20ac, 40 % jusqu&rsquo;\u00e0 176 160 \u20ac, 41 % jusqu&rsquo;\u00e0 234 870 \u20ac et 42 % au-del\u00e0. La classe U concentre la progressivit\u00e9 sur moins de tranches :<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Revenu imposable ajust\u00e9 (tranche)<\/th>\n<th>Taux marginal classe U<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>0 \u00e0 26 650 \u20ac<\/td>\n<td>0%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>26 650 \u00e0 31 500 \u20ac<\/td>\n<td>11%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>31 500 \u00e0 35 500 \u20ac<\/td>\n<td>14%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>35 500 \u00e0 39 400 \u20ac<\/td>\n<td>19%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>39 400 \u00e0 44 400 \u20ac<\/td>\n<td>25%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>44 400 \u00e0 49 500 \u20ac<\/td>\n<td>32%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>49 500 \u00e0 117 500 \u20ac<\/td>\n<td>39%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>117 500 \u00e0 176 200 \u20ac<\/td>\n<td>40%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>176 200 \u00e0 234 800 \u20ac<\/td>\n<td>41%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Au-del\u00e0 de 234 800 \u20ac<\/td>\n<td>42%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Ce tableau reprend le projet de loi d\u00e9pos\u00e9 en janvier 2026. \u00c0 cet imp\u00f4t s&rsquo;ajoute la contribution au fonds pour l&#8217;emploi : 7 % de l&rsquo;imp\u00f4t, et 9 % au-del\u00e0 de 150 000 \u20ac de revenu imposable ajust\u00e9 en classes 1 et 1a, et de 300 000 \u20ac en classe 2 (Administration des contributions directes).<\/p>\n<h2>Qui gagne et qui perd avec la classe U ?<\/h2>\n<p>Pour une personne seule, le gain est net. Calculs de l&rsquo;auteur, contribution au fonds pour l&#8217;emploi de 7 % incluse :<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Revenu imposable ajust\u00e9<\/th>\n<th>Classe 1 aujourd&rsquo;hui<\/th>\n<th>Classe U<\/th>\n<th>Difference<\/th>\n<th>Taux moyen classe 1 puis classe U<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>\u20ac30,000<\/td>\n<td>\u20ac2,139<\/td>\n<td>\u20ac394<\/td>\n<td>\u20ac1,745<\/td>\n<td>7,1 % puis 1,3 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u20ac50,000<\/td>\n<td>\u20ac7,855<\/td>\n<td>\u20ac5,255<\/td>\n<td>\u20ac2,600<\/td>\n<td>15,7 % puis 10,5 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u20ac75,000<\/td>\n<td>\u20ac18,206<\/td>\n<td>\u20ac15,688<\/td>\n<td>\u20ac2,518<\/td>\n<td>24,3 % puis 20,9 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u20ac100,000<\/td>\n<td>\u20ac28,638<\/td>\n<td>\u20ac26,120<\/td>\n<td>\u20ac2,518<\/td>\n<td>28,6 % puis 26,1 %<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>L&rsquo;\u00e9conomie vient de la tranche exon\u00e9r\u00e9e, qui passe de 13 230 \u20ac \u00e0 26 650 \u20ac. Elle reste proche de 2 500 \u20ac par an pour tous les revenus compris entre 60 000 \u20ac et 150 000 \u20ac, car les deux bar\u00e8mes appliquent le m\u00eame taux marginal de 39 % entre 54 090 \u20ac et 117 450 \u20ac. Plus le revenu est modeste, plus le gain p\u00e8se en proportion : le taux moyen d&rsquo;un revenu de 30 000 \u20ac passe de 7,1 % \u00e0 1,3 %.<\/p>\n<p>Pour un couple mari\u00e9, tout d\u00e9pend de la r\u00e9partition. La classe 2 actuelle applique le bar\u00e8me \u00e0 la moiti\u00e9 du revenu commun, puis double l&rsquo;imp\u00f4t. La classe U taxe chaque conjoint sur ses revenus propres.<\/p>\n<h2>Un couple mari\u00e9 doit-il quitter la classe 2 pour la classe U ?<\/h2>\n<p>Seulement si les deux revenus sont assez proches. Pour un couple \u00e0 90 000 \u20ac de revenu imposable ajust\u00e9, la classe 2 co\u00fbte 12 145,36 \u20ac. La classe U revient \u00e0 21 947,31 \u20ac si un seul conjoint travaille, 18 191,60 \u20ac \u00e0 90\/10, 14 435,91 \u20ac \u00e0 80\/20, 10 721,40 \u20ac \u00e0 70\/30 et 7 011,71 \u20ac \u00e0 parts \u00e9gales. \u00c0 ce niveau de revenu, le point d&rsquo;\u00e9quilibre se situe autour de 26 % du revenu du foyer pour le conjoint le moins pay\u00e9.<\/p>\n<p>Le choix de conserver la classe 2 est donc pr\u00e9cieux pour un foyer \u00e0 un seul revenu, d&rsquo;autant que le passage \u00e0 la classe U est irr\u00e9vocable. Le tableau suivant montre l&rsquo;effet de la r\u00e9partition pour un couple \u00e0 120 000 \u20ac de revenu imposable ajust\u00e9, contribution au fonds pour l&#8217;emploi de 7 % incluse :<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Part du conjoint le moins pay\u00e9<\/th>\n<th>Imp\u00f4t en classe U<\/th>\n<th>Imp\u00f4t en classe 2<\/th>\n<th>\u00c9cart (classe U moins classe 2)<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>0 % (un seul revenu)<\/td>\n<td>\u20ac34,493<\/td>\n<td>\u20ac23,892<\/td>\n<td>+ \u20ac10,601<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>10%<\/td>\n<td>\u20ac29,459<\/td>\n<td>\u20ac23,892<\/td>\n<td>+ \u20ac5,567<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>20%<\/td>\n<td>\u20ac24,451<\/td>\n<td>\u20ac23,892<\/td>\n<td>+ \u20ac559<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>30%<\/td>\n<td>\u20ac20,715<\/td>\n<td>\u20ac23,892<\/td>\n<td>\u2013 \u20ac3,177<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>40%<\/td>\n<td>\u20ac18,969<\/td>\n<td>\u20ac23,892<\/td>\n<td>\u2013 \u20ac4,923<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>50%<\/td>\n<td>\u20ac18,857<\/td>\n<td>\u20ac23,892<\/td>\n<td>\u2013 \u20ac5,035<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>\u00c0 120 000 \u20ac, le point d&rsquo;\u00e9quilibre tombe \u00e0 environ 21 % du revenu du foyer. Il varie donc avec le niveau de revenu : il se calcule pour chaque foyer, jamais \u00e0 l&rsquo;estime.<\/p>\n<h2>Cas concret : H\u00e9l\u00e8ne et Marc, un revenu unique \u00e0 90 000 \u20ac<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> H\u00e9l\u00e8ne (38 ans) et Marc (41 ans), mari\u00e9s en 2022, r\u00e9sident au Luxembourg. Marc per\u00e7oit seul 90 000 \u20ac de revenu imposable ajust\u00e9, H\u00e9l\u00e8ne s&rsquo;occupe de leurs deux enfants.<\/p>\n<p><strong>Issue.<\/strong> La fin des classes en 2028 leur fait craindre une hausse automatique, ou au contraire un passage obligatoire \u00e0 un bar\u00e8me d\u00e9favorable.<\/p>\n<p><strong>Strategy.<\/strong> Impos\u00e9s ensemble avant 2028, ils gardent le taux de la classe 2 jusqu&rsquo;\u00e0 fin 2052 et n&rsquo;optent pas pour la classe U. Ils recalculent leur situation si H\u00e9l\u00e8ne reprend une activit\u00e9, car le seuil d&rsquo;\u00e9quilibre est proche de 26 % du revenu du foyer.<\/p>\n<p><strong>Result.<\/strong> Imp\u00f4t en classe 2 : 12 145,36 \u20ac par an. En classe U avec un seul revenu : 21 947,31 \u20ac. Conserver l&rsquo;ancien r\u00e9gime \u00e9conomise 9 801,95 \u20ac par an. Si H\u00e9l\u00e8ne gagnait 30 % du revenu du foyer, la classe U co\u00fbterait 10 721,40 \u20ac, soit 1 423,96 \u20ac de moins que la classe 2. Hypoth\u00e8ses : bar\u00e8me de janvier 2026, fonds pour l&#8217;emploi de 7 %, hors cr\u00e9dits et d\u00e9ductions.<\/p>\n<h2>Deuxi\u00e8me cas : Camille et Julien, deux revenus in\u00e9gaux \u00e0 120 000 \u20ac<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Camille (36 ans) et Julien (39 ans), mari\u00e9s, r\u00e9sident au Luxembourg. Julien gagne 84 000 \u20ac et Camille 36 000 \u20ac, soit 120 000 \u20ac de revenu imposable ajust\u00e9 au total. Camille repr\u00e9sente 30 % du revenu du foyer.<\/p>\n<p><strong>Issue.<\/strong> Ils sont impos\u00e9s ensemble en classe 2 et se demandent s&rsquo;ils doivent basculer en classe U en 2028, sachant que le choix est irr\u00e9vocable.<\/p>\n<p><strong>Strategy.<\/strong> Ils comparent les deux imp\u00f4ts. Camille d\u00e9passe le seuil d&rsquo;\u00e9quilibre de 21 % : la classe U est favorable. Ils v\u00e9rifient ensuite que la r\u00e9partition restera stable, par exemple en cas de temps partiel ou de cong\u00e9 parental de Camille, parce qu&rsquo;un retour \u00e0 un revenu unique inverserait l&rsquo;avantage.<\/p>\n<p><strong>Result.<\/strong> Imp\u00f4t en classe 2 : 23 892,03 \u20ac par an. Imp\u00f4t en classe U : 20 715,20 \u20ac. La classe U \u00e9conomise 3 176,83 \u20ac par an, soit 13,3 % de l&rsquo;imp\u00f4t de la classe 2, hors cr\u00e9dits et d\u00e9ductions. Hypoth\u00e8ses : bar\u00e8me de janvier 2026, fonds pour l&#8217;emploi de 7 %, revenus stables.<\/p>\n<h2>Quel est le calendrier de la r\u00e9forme ?<\/h2>\n<ul>\n<li>6 janvier 2026 : pr\u00e9sentation de la r\u00e9forme par le gouvernement et d\u00e9p\u00f4t du projet de loi n\u00b0 8676.<\/li>\n<li>28 octobre 2026 : vote de la Chambre des d\u00e9put\u00e9s, selon la presse \u00e9conomique luxembourgeoise.<\/li>\n<li>Publication au M\u00e9morial : \u00e0 v\u00e9rifier, car elle fixe le texte d\u00e9finitif, notamment pour les non-r\u00e9sidents.<\/li>\n<li>1er janvier 2028 : application de la classe U aux nouveaux contribuables et aux classes 1 et 1a.<\/li>\n<li>Fin 2052 : terme de la p\u00e9riode de transition de 25 ans pour la classe 2, selon le gouvernement.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Que faire avant 2028 ?<\/h2>\n<ul>\n<li>Calculez l&rsquo;imp\u00f4t du foyer en classe 2 et en classe U avec vos revenus r\u00e9els, comme dans les deux cas ci-dessus.<\/li>\n<li>Estimez la r\u00e9partition des revenus sur les cinq prochaines ann\u00e9es : cong\u00e9 parental, reprise d&rsquo;activit\u00e9, changement de poste, d\u00e9part en retraite.<\/li>\n<li>Gardez la classe 2 si un seul revenu domine, puisque le passage \u00e0 la classe U ne se d\u00e9fait pas.<\/li>\n<li>V\u00e9rifiez la contribution au fonds pour l&#8217;emploi, qui s&rsquo;ajoute \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t et dont le seuil de 9 % d\u00e9pend de la classe.<\/li>\n<li>Int\u00e9grez le r\u00e9sultat \u00e0 la strat\u00e9gie du foyer : \u00e9pargne, assurance-vie, transmission, \u00e9ventuel retour en France.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Et pour les frontaliers r\u00e9sidant en France ?<\/h2>\n<p>Un non-r\u00e9sident est class\u00e9 en classe 1 par d\u00e9faut, en classe 1a (veuf, personne ayant termin\u00e9 sa 64e ann\u00e9e au d\u00e9but de l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition) ou en classe 2 (personnes mari\u00e9es ou partenaires impos\u00e9s collectivement), selon le site de l&rsquo;administration luxembourgeoise (page mise \u00e0 jour le 26 juin 2026). Comment ces r\u00e8gles s&rsquo;articuleront avec la classe U pour les non-r\u00e9sidents se lira dans la loi publi\u00e9e au M\u00e9morial. Notre page sur le <a href=\"\/en\/frontalier-luxembourg-teletravail-et-impot-sur-le-revenu\/\">t\u00e9l\u00e9travail du frontalier et l&rsquo;imp\u00f4t<\/a> and the <a href=\"\/en\/convention-fiscale-france-luxembourg\/\">convention fiscale France-Luxembourg<\/a> restent la base de lecture c\u00f4t\u00e9 France. Le <a href=\"\/en\/blog\/frontalier-luxembourg-teletravail-34-jours-impot-credit\/\">seuil de 34 jours de t\u00e9l\u00e9travail<\/a> reste un sujet distinct de la classe d&rsquo;imp\u00f4t.<\/p>\n<h2>Quelles erreurs \u00e9viter avec la r\u00e9forme ?<\/h2>\n<ul>\n<li>Croire que la classe U s&rsquo;impose \u00e0 tous les couples : les couples impos\u00e9s ensemble avant 2028 peuvent conserver l&rsquo;ancien taux de la classe 2.<\/li>\n<li>Basculer en classe U sans calculer le point d&rsquo;\u00e9quilibre, alors que le choix est irr\u00e9vocable.<\/li>\n<li>Se fier \u00e0 une moyenne : le gain d&rsquo;une personne seule est net, celui d&rsquo;un couple d\u00e9pend de la r\u00e9partition.<\/li>\n<li>Prendre les chiffres du projet de loi pour d\u00e9finitifs : le texte publi\u00e9 au M\u00e9morial fera foi.<\/li>\n<li>Ignorer l&rsquo;imposition individuelle d\u00e9j\u00e0 ouverte aux couples mari\u00e9s depuis l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition 2018.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Ce que fait Balmont Conseil<\/h2>\n<p>Nous mettons \u00e0 plat, pour votre foyer, l&rsquo;imp\u00f4t luxembourgeois d&rsquo;aujourd&rsquo;hui et celui de 2028, puis nous l&rsquo;int\u00e9grons \u00e0 votre strat\u00e9gie patrimoniale : \u00e9pargne, assurance-vie, transmission et \u00e9ventuel retour en France. <a href=\"\/en\/contact\/\">Prenez rendez-vous avec le cabinet<\/a> avant d&rsquo;arbitrer entre classe 2 et classe U. Pour aller plus loin sur le pays, consultez <a href=\"\/en\/vivre-au-luxembourg-fiscalite-et-residence-fiscale\/\">Living in Luxembourg: taxation and tax residency<\/a>. Notre cabinet de gestion de patrimoine est install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans.<\/p>\n<h2>FAQ<\/h2>\n<h3>Quand la classe d&rsquo;imp\u00f4t unique s&rsquo;applique-t-elle au Luxembourg ?<\/h3>\n<p>Au 1er janvier 2028. Les nouveaux contribuables et ceux des classes 1 et 1a y passent automatiquement. Les couples d\u00e9j\u00e0 impos\u00e9s ensemble avant cette date peuvent conserver l&rsquo;ancien taux de la classe 2.<\/p>\n<h3>Quelle sera la tranche exon\u00e9r\u00e9e en classe U ?<\/h3>\n<p>Elle sera de 26 650 \u20ac, contre 13 230 \u20ac en classe 1 aujourd&rsquo;hui, selon le projet de loi n\u00b0 8676 et le communiqu\u00e9 du gouvernement du 6 janvier 2026.<\/p>\n<h3>Jusqu&rsquo;\u00e0 quand un couple garde-t-il la classe 2 ?<\/h3>\n<p>Pendant une p\u00e9riode de transition de 25 ans, soit jusqu&rsquo;\u00e0 fin 2052 d&rsquo;apr\u00e8s le gouvernement, pour les couples impos\u00e9s ensemble avant le 1er janvier 2028. Le passage \u00e0 la classe U est irr\u00e9vocable.<\/p>\n<h3>Quel est le taux maximal d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu au Luxembourg ?<\/h3>\n<p>Il est de 42 % au-del\u00e0 de 234 870 \u20ac dans le bar\u00e8me actuel, et au-del\u00e0 de 234 800 \u20ac dans la classe U. La contribution au fonds pour l&#8217;emploi s&rsquo;ajoute : 7 %, ou 9 % au-del\u00e0 des seuils.<\/p>\n<h3>La classe U concerne-t-elle les frontaliers ?<\/h3>\n<p>Les non-r\u00e9sidents sont class\u00e9s aujourd&rsquo;hui en classes 1, 1a ou 2. Leur traitement sous la classe U se v\u00e9rifie dans la loi publi\u00e9e au M\u00e9morial avant toute d\u00e9cision.<\/p>\n<h3>Une personne seule gagne-t-elle avec la classe U ?<\/h3>\n<p>Oui. Selon notre calcul avec le bar\u00e8me du projet de loi, l&rsquo;imp\u00f4t baisse de 1 745 \u20ac pour 30 000 \u20ac de revenu, de 2 600 \u20ac pour 50 000 \u20ac et d&rsquo;environ 2 500 \u20ac de 75 000 \u20ac \u00e0 100 000 \u20ac, contribution au fonds pour l&#8217;emploi incluse.<\/p>\n<h3>Le passage \u00e0 la classe U est-il r\u00e9versible ?<\/h3>\n<p>Non. Selon le gouvernement, le passage d&rsquo;un couple impos\u00e9 ensemble avant 2028 \u00e0 la classe U est irr\u00e9vocable. Un foyer qui h\u00e9site calcule donc son point d&rsquo;\u00e9quilibre avant de choisir.<\/p>\n<h3>Les couples mari\u00e9s peuvent-ils d\u00e9j\u00e0 \u00eatre impos\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment ?<\/h3>\n<p>Oui. Depuis l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition 2018, les \u00e9poux r\u00e9sidents peuvent demander l&rsquo;imposition individuelle, avec ou sans r\u00e9allocation des revenus. La demande se d\u00e9pose au plus tard le 31 d\u00e9cembre de l&rsquo;ann\u00e9e suivant l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition, selon l&rsquo;ACD.<\/p>\n<p>Sources : \u00ab Mateneen. Fir all Famill. Fir all Kand. \u00bb, communiqu\u00e9 du gouvernement luxembourgeois du 6 janvier 2026 (gouvernement.lu, consult\u00e9 le 30 octobre 2026) ; projet de loi n\u00b0 8676 portant mise en \u0153uvre de la classe d&rsquo;imp\u00f4t unique, d\u00e9p\u00f4t du 6 janvier 2026, article 118 LIR (wdocs-pub.chd.lu, consult\u00e9 le 30 octobre 2026) ; \u00ab Tarif de base applicable aux personnes physiques \u00bb (impotsdirects.public.lu, page du 17 janvier 2025, consult\u00e9e le 30 octobre 2026) ; \u00ab Fonds pour l&#8217;emploi \u00bb (impotsdirects.public.lu, consult\u00e9 le 30 octobre 2026) ; \u00ab Bar\u00e8mes \u00bb (impotsdirects.public.lu, consult\u00e9 le 30 octobre 2026) ; \u00ab Classes d&rsquo;imp\u00f4t des contribuables non r\u00e9sidents \u00bb (impotsdirects.public.lu, page du 26 juin 2026, consult\u00e9e le 30 octobre 2026) ; presse \u00e9conomique luxembourgeoise du 28 octobre 2026 pour la date du vote de la Chambre des d\u00e9put\u00e9s (consult\u00e9e le 30 octobre 2026) ; \u00ab Classes d&rsquo;imp\u00f4t des r\u00e9sidents \u00bb (page du 16 juillet 2025), \u00ab Splitting \u00bb (page du 22 janvier 2025) et \u00ab Imposition individuelle des contribuables mari\u00e9s \u00bb (page du 25 juillet 2025), impotsdirects.public.lu, informations reprises de notre page sur les classes d&rsquo;imp\u00f4t, consult\u00e9e le 31 octobre 2026. Calculs de l&rsquo;auteur, hypoth\u00e8ses indiqu\u00e9es dans chaque cas.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La fiscalit\u00e9 du Luxembourg change en 2028 : la Chambre des d\u00e9put\u00e9s a adopt\u00e9 le 28 octobre 2026, selon la presse luxembourgeoise, la classe d&rsquo;imp\u00f4t unique. 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