{"id":8584,"date":"2026-11-01T11:39:20","date_gmt":"2026-11-01T10:39:20","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?p=8584"},"modified":"2026-11-01T11:39:20","modified_gmt":"2026-11-01T10:39:20","slug":"expatriation-irlande-plus-values-31-pourcent","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/expatriation-irlande-plus-values-31-pourcent\/","title":{"rendered":"Expatriation en Irlande : l&rsquo;imp\u00f4t sur les plus-values passe \u00e0 31 %"},"content":{"rendered":"<p><strong>Depuis le 7 octobre 2026, l&rsquo;Irlande taxe la plupart des plus-values \u00e0 31 %, contre 33 % auparavant, apr\u00e8s une exon\u00e9ration annuelle de 1 270 \u20ac par personne. Pour une expatriation en Irlande, la r\u00e8gle vise tout r\u00e9sident fiscal irlandais, avec un paiement avant le 15 d\u00e9cembre pour les cessions r\u00e9alis\u00e9es de janvier \u00e0 novembre.<\/strong><\/p>\n<p>La baisse de deux points figure dans le budget irlandais 2027, confirm\u00e9e par l&rsquo;administration fiscale le 6 octobre 2026. Elle change le calcul de ceux qui pr\u00e9voient de vendre des titres ou un bien apr\u00e8s leur arriv\u00e9e \u00e0 Dublin, Cork ou Galway. Voici ce qui s&rsquo;applique au 31 octobre 2026, avec les sources officielles irlandaises, et deux calculs chiffr\u00e9s.<\/p>\n<h2>Que change le budget irlandais pour l&rsquo;imp\u00f4t sur les plus-values ?<\/h2>\n<p>L&rsquo;administration fiscale irlandaise (Revenue) a mis \u00e0 jour son manuel le 6 octobre 2026 : le taux standard de l&rsquo;imp\u00f4t sur les plus-values (Capital Gains Tax, CGT) passe de 33 % \u00e0 31 %. Il s&rsquo;applique aux cessions r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 partir du 7 octobre 2026. Le taux de 33 % reste en vigueur pour les plus-values sur terrains \u00e0 b\u00e2tir.<\/p>\n<p>La r\u00e8gle est simple : c&rsquo;est la date de la cession qui compte, pas la date d&rsquo;achat. Une vente conclue le 6 octobre se taxe \u00e0 33 %, une vente du 7 octobre \u00e0 31 %.<\/p>\n<h2>Qui paie l&rsquo;imp\u00f4t irlandais sur les plus-values ?<\/h2>\n<p>Revenue pr\u00e9cise que la CGT est pay\u00e9e par la personne qui c\u00e8de l&rsquo;actif. Une cession couvre la vente, mais aussi la donation, l&rsquo;\u00e9change ou l&rsquo;indemnit\u00e9 re\u00e7ue pour un bien. Les personnes qui ne sont pas r\u00e9sidentes d&rsquo;Irlande ne paient la CGT que sur les terrains et immeubles irlandais, les droits miniers ou d&rsquo;exploration du plateau continental irlandais, et certaines parts de soci\u00e9t\u00e9s non cot\u00e9es.<\/p>\n<p>Vous \u00eates r\u00e9sident fiscal irlandais si vous \u00eates pr\u00e9sent en Irlande 183 jours ou plus dans l&rsquo;ann\u00e9e civile, ou 280 jours ou plus sur l&rsquo;ann\u00e9e en cours et la pr\u00e9c\u00e9dente combin\u00e9es. Toute partie de journ\u00e9e pass\u00e9e en Irlande compte comme un jour. Notre page <a href=\"\/en\/vivre-en-irlande-fiscalite-et-residence-fiscale\/\">Living in Ireland: taxation and tax residency<\/a> d\u00e9taille ces tests, ainsi que le bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, l&rsquo;USC et le PRSI.<\/p>\n<h2>Comment se calcule la plus-value en Irlande ?<\/h2>\n<ul>\n<li>On part du prix de vente, ou de la valeur de march\u00e9 en cas de cession \u00e0 titre gratuit.<\/li>\n<li>On retranche le prix d&rsquo;achat et les frais : d\u00e9penses qui ajoutent de la valeur au bien, honoraires de l&rsquo;avocat ou du commissaire-priseur \u00e0 l&rsquo;achat et \u00e0 la vente.<\/li>\n<li>On d\u00e9duit les moins-values \u00e9ventuelles, puis l&rsquo;exon\u00e9ration personnelle annuelle de 1 270 \u20ac.<\/li>\n<li>On applique le taux de 31 % au solde.<\/li>\n<\/ul>\n<p>L&rsquo;exon\u00e9ration de 1 270 \u20ac est individuelle. Revenue pr\u00e9cise qu&rsquo;elle ne se transf\u00e8re pas au conjoint ou partenaire civil.<\/p>\n<h2>Quelles cessions \u00e9chappent \u00e0 la CGT irlandaise ?<\/h2>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Situation<\/th>\n<th>Traitement selon Revenue<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Transfert d&rsquo;un actif entre \u00e9poux ou partenaires civils<\/td>\n<td>En principe exon\u00e9r\u00e9<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Transmission au d\u00e9c\u00e8s<\/td>\n<td>En g\u00e9n\u00e9ral pas de CGT<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Gain annuel jusqu&rsquo;\u00e0 1 270 \u20ac<\/td>\n<td>Exon\u00e9r\u00e9, par personne<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Titres d&rsquo;\u00c9tat, certains contrats d&rsquo;assurance-vie, voitures de particulier<\/td>\n<td>Exempt<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>La transmission au d\u00e9c\u00e8s reste exon\u00e9r\u00e9e de CGT, mais l&rsquo;h\u00e9ritier qui revend ensuite est impos\u00e9 sur sa propre cession.<\/p>\n<h2>Un Fran\u00e7ais nouvellement arriv\u00e9 est-il impos\u00e9 sur ses plus-values \u00e9trang\u00e8res ?<\/h2>\n<p>Pas forc\u00e9ment. Le manuel de Revenue (partie 05-01-21) d\u00e9crit la base de la remise : pour une personne non domicili\u00e9e en Irlande, les plus-values sur des actifs \u00e9trangers ne sont impos\u00e9es que dans la mesure o\u00f9 les sommes sont rapatri\u00e9es en Irlande. Le domicile n&rsquo;est pas la r\u00e9sidence : on le d\u00e9termine au cas par cas, et la base de la remise ne prot\u00e8ge pas les actifs situ\u00e9s en Irlande ni les revenus d&rsquo;un emploi exerc\u00e9 sur place.<\/p>\n<p>Cet avantage n&rsquo;est utile que s&rsquo;il est organis\u00e9 : un compte \u00e9tranger qui reste \u00e9tranger, des flux trac\u00e9s. Avant de partir, regardez aussi le versant fran\u00e7ais, car la France peut taxer certaines plus-values latentes au d\u00e9part : voir <a href=\"\/en\/quitter-la-france-pour-l-irlande\/\">Leaving France for Ireland: exit tax and residence<\/a> and the details of the <a href=\"\/en\/convention-fiscale-france-irlande\/\">convention fiscale France-Irlande<\/a>.<\/p>\n<h2>L&rsquo;Irlande et la France : quelle diff\u00e9rence sur le taux des plus-values ?<\/h2>\n<p>Pour un Fran\u00e7ais qui s&rsquo;installe en Irlande, la question est souvent de savoir ce qu&rsquo;il gagne ou perd par rapport \u00e0 la France. Le taux standard irlandais de 31 % est proche du pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique fran\u00e7ais, mais les m\u00e9canismes diff\u00e8rent.<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Criteria<\/th>\n<th>Irlande (CGT)<\/th>\n<th>France (plus-value sur titres)<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Standard rate<\/td>\n<td>31 % (33 % sur les terrains \u00e0 b\u00e2tir)<\/td>\n<td>31,4 % : 12,8 % d&rsquo;imp\u00f4t et 18,6 % de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Exon\u00e9ration annuelle<\/td>\n<td>1 270 \u20ac par personne<\/td>\n<td>Pas d&rsquo;abattement annuel forfaitaire au pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Who is taxed<\/td>\n<td>Le r\u00e9sident irlandais ; le non-r\u00e9sident seulement sur les biens irlandais vis\u00e9s<\/td>\n<td>Le r\u00e9sident fiscal fran\u00e7ais, sur ses gains mondiaux<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>La diff\u00e9rence se joue sur les r\u00e9gimes sp\u00e9ciaux : l&rsquo;all\u00e8gement pour les chefs d&rsquo;entreprise en Irlande, l&rsquo;exon\u00e9ration de la r\u00e9sidence principale et l&rsquo;exit tax fran\u00e7aise au d\u00e9part. Les sections suivantes les d\u00e9taillent.<\/p>\n<h2>Quand d\u00e9clarer et payer la CGT irlandaise ?<\/h2>\n<ul>\n<li>Cessions du 1er janvier au 30 novembre : paiement avant le 15 d\u00e9cembre de la m\u00eame ann\u00e9e.<\/li>\n<li>Cessions du 1er au 31 d\u00e9cembre : paiement avant le 31 janvier de l&rsquo;ann\u00e9e suivante.<\/li>\n<li>D\u00e9claration : au plus tard le 31 octobre de l&rsquo;ann\u00e9e suivant la cession, m\u00eame si aucun imp\u00f4t n&rsquo;est d\u00fb.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Un chef d&rsquo;entreprise paie-t-il moins gr\u00e2ce \u00e0 la Revised Entrepreneur Relief ?<\/h2>\n<p>Oui, dans certaines conditions. Selon Revenue, la Revised Entrepreneur Relief ram\u00e8ne \u00e0 10 % le taux de CGT sur les plus-values de cession d&rsquo;actifs professionnels, au lieu du taux standard. Le plafond \u00e0 vie est de 1 000 000 \u20ac de plus-values pour les gains r\u00e9alis\u00e9s entre 2016 et 2025, et il passe \u00e0 1 500 000 \u20ac pour les gains \u00e0 partir du 1er janvier 2026.<\/p>\n<p>Les conditions sont strictes :<\/p>\n<ul>\n<li>d\u00e9tenir les actifs professionnels pendant 3 ans de suite, sur les 5 ans qui pr\u00e9c\u00e8dent la cession ;<\/li>\n<li>pour des titres, d\u00e9tenir au moins 5 % des actions ordinaires pendant une p\u00e9riode continue de 3 ans ;<\/li>\n<li>pour une soci\u00e9t\u00e9, en \u00eatre dirigeant ou salari\u00e9 et y consacrer au moins 50 % de son temps \u00e0 des fonctions de direction ou techniques pendant 3 ans de suite sur les 5 ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Un cadre qui vient d&rsquo;arriver ne peut donc pas en b\u00e9n\u00e9ficier tout de suite : l&rsquo;all\u00e8gement r\u00e9compense une dur\u00e9e de d\u00e9tention et d&rsquo;activit\u00e9.<\/p>\n<h2>La vente de la r\u00e9sidence principale est-elle tax\u00e9e en Irlande ?<\/h2>\n<p>Pas lorsque le bien est votre seule r\u00e9sidence ou votre r\u00e9sidence principale : Revenue pr\u00e9voit alors l&rsquo;all\u00e8gement pour r\u00e9sidence principale (Principal Private Residence Relief). Le jardin ou le terrain compte dans la limite d&rsquo;un acre, soit 0,405 hectare ; au-del\u00e0, l&rsquo;all\u00e8gement ne joue pas. Un all\u00e8gement partiel existe dans certains cas. M\u00eame quand l&rsquo;all\u00e8gement supprime l&rsquo;imp\u00f4t, une d\u00e9claration reste \u00e0 d\u00e9poser.<\/p>\n<h2>Vendre un bien immobilier irlandais : \u00e0 quoi sert le certificat CG50A ?<\/h2>\n<p>Lorsque vous vendez un bien en Irlande, l&rsquo;acheteur doit retenir 15 % du prix et les verser \u00e0 Revenue, sauf si vous pr\u00e9sentez un certificat CG50A. Ce certificat est exig\u00e9 pour les cessions d&rsquo;actifs concern\u00e9s de plus de 500 000 \u20ac, et pour une maison ou un appartement de plus de 1 million d&rsquo;euros. Pour l&rsquo;obtenir, le vendeur doit \u00eatre r\u00e9sident en Irlande ou avoir pay\u00e9 l&rsquo;\u00e9ventuelle CGT. Sans certificat, l&rsquo;acheteur remet au vendeur un formulaire CG50B, qui permet de r\u00e9clamer ensuite la somme retenue. Un vendeur install\u00e9 depuis peu doit donc demander ce certificat avant la signature, pas apr\u00e8s.<\/p>\n<h2>Cas concret : Julien, directeur commercial lyonnais install\u00e9 \u00e0 Dublin<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Julien a 44 ans, s&rsquo;est install\u00e9 \u00e0 Dublin le 1er juin 2026 et sera donc pr\u00e9sent plus de 183 jours en 2026. Il pr\u00e9voit de vendre le 20 novembre 2026 des actions d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 irlandaise, avec une plus-value de 150 000 \u20ac.<\/p>\n<p><strong>Issue.<\/strong> Il pense encore au taux de 33 % qu&rsquo;il avait budg\u00e9t\u00e9, et ne conna\u00eet ni l&rsquo;exon\u00e9ration de 1 270 \u20ac ni la date limite du 15 d\u00e9cembre.<\/p>\n<p><strong>Strategy.<\/strong> Il calcule sur la base du taux de 31 % applicable aux cessions \u00e0 partir du 7 octobre 2026, provisionne le paiement avant le 15 d\u00e9cembre 2026 et note la d\u00e9claration \u00e0 d\u00e9poser avant le 31 octobre 2027. Si les titres sont d\u00e9tenus \u00e0 parts \u00e9gales avec son \u00e9pouse, chacun dispose de sa propre exon\u00e9ration.<\/p>\n<p><strong>Result.<\/strong> Seul propri\u00e9taire : (150 000 \u2212 1 270) \u00d7 31 % = 46 106,30 \u20ac, soit 30,74 % de la plus-value, contre 49 080,90 \u20ac \u00e0 33 %, donc 2 974,60 \u20ac d&rsquo;\u00e9conomie. \u00c0 parts \u00e9gales avec son \u00e9pouse, chacun paie 22 856,30 \u20ac : 45 712,60 \u20ac au total, soit 393,70 \u20ac de moins encore.<\/p>\n<h2>Cas concret : \u00c9ric, chef d&rsquo;entreprise, vend sa soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 Dublin<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> \u00c9ric, 52 ans, est install\u00e9 \u00e0 Dublin depuis 2021. Il y dirige sa soci\u00e9t\u00e9, dont il d\u00e9tient 30 % des actions ordinaires depuis plus de 3 ans, et y consacre tout son temps. Il vend ses titres en 2027 avec une plus-value de 1 200 000 \u20ac.<\/p>\n<p><strong>Issue.<\/strong> Au taux standard de 31 %, l&rsquo;imp\u00f4t serait de 372 000 \u20ac.<\/p>\n<p><strong>Strategy.<\/strong> \u00c9ric v\u00e9rifie les trois conditions de la Revised Entrepreneur Relief : dur\u00e9e de d\u00e9tention des titres, part du capital, fonction de dirigeant \u00e0 temps plein. Il n&rsquo;a pas encore utilis\u00e9 le plafond de 1 500 000 \u20ac.<\/p>\n<p><strong>Result.<\/strong> Au taux de 10 %, l&rsquo;imp\u00f4t tombe \u00e0 120 000 \u20ac, soit 252 000 \u20ac d&rsquo;\u00e9conomie. Avec une plus-value de 1 800 000 \u20ac, les premiers 1 500 000 \u20ac sont tax\u00e9s \u00e0 10 % (150 000 \u20ac) et les 300 000 \u20ac restants \u00e0 31 % (93 000 \u20ac) : 243 000 \u20ac au total, contre 558 000 \u20ac \u00e0 31 %. Ces calculs ignorent l&rsquo;exon\u00e9ration annuelle de 1 270 \u20ac pour rester lisibles.<\/p>\n<h2>Quelles sont les erreurs fr\u00e9quentes lors d&rsquo;un d\u00e9part vers l&rsquo;Irlande ?<\/h2>\n<ul>\n<li>Budg\u00e9ter 33 % alors que le taux standard est de 31 % pour les cessions \u00e0 partir du 7 octobre 2026.<\/li>\n<li>Oublier que l&rsquo;exon\u00e9ration de 1 270 \u20ac est individuelle et ne se transf\u00e8re pas au conjoint.<\/li>\n<li>Confondre r\u00e9sidence et domicile : la base de la remise d\u00e9pend du domicile, appr\u00e9ci\u00e9 au cas par cas.<\/li>\n<li>Ne pas d\u00e9poser de d\u00e9claration quand un all\u00e8gement supprime l&rsquo;imp\u00f4t : elle reste due.<\/li>\n<li>Vendre un bien irlandais au-dessus des seuils (500 000 \u20ac, ou 1 million d&rsquo;euros pour une habitation) sans certificat CG50A : l&rsquo;acheteur retient alors 15 % du prix.<\/li>\n<li>N\u00e9gliger le versant fran\u00e7ais du d\u00e9part, notamment l&rsquo;exit tax : voir notre <a href=\"\/en\/blog\/exit-tax-2026-guide-du-dirigeant\/\">guide de l&rsquo;exit tax pour le dirigeant<\/a> and our <a href=\"\/en\/blog\/plus-values-mobilieres-expatries-regles-calculs-pieges\/\">r\u00e8gles sur les plus-values mobili\u00e8res des expatri\u00e9s<\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Ce que fait Balmont Conseil<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet de gestion de patrimoine \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, pr\u00e9pare les d\u00e9parts vers l&rsquo;Irlande c\u00f4t\u00e9 patrimoine : calendrier des cessions, organisation des comptes et des actifs avant l&rsquo;installation, coordination avec vos conseils sur place. <a href=\"\/en\/contact\/\">Prenez rendez-vous avec le cabinet<\/a> avant de signer une vente ou de transf\u00e9rer des fonds.<\/p>\n<h2>FAQ<\/h2>\n<h3>Quel est le taux de l&rsquo;imp\u00f4t sur les plus-values en Irlande en 2026 ?<\/h3>\n<p>Il est de 31 % pour la plupart des plus-values sur les cessions \u00e0 partir du 7 octobre 2026. Il \u00e9tait de 33 % avant cette date, et reste \u00e0 33 % pour les terrains \u00e0 b\u00e2tir.<\/p>\n<h3>Quelle est l&rsquo;exon\u00e9ration annuelle en Irlande ?<\/h3>\n<p>Les 1 270 premiers euros de gain net de moins-values sont exon\u00e9r\u00e9s pour chaque individu. Cette exon\u00e9ration ne se transf\u00e8re pas au conjoint ou au partenaire civil.<\/p>\n<h3>Un non-r\u00e9sident paie-t-il la CGT irlandaise ?<\/h3>\n<p>Seulement sur les terrains et immeubles irlandais, les droits miniers ou d&rsquo;exploration irlandais et certaines parts de soci\u00e9t\u00e9s non cot\u00e9es. Les autres plus-values \u00e9chappent \u00e0 la CGT irlandaise.<\/p>\n<h3>Quand payer la CGT irlandaise ?<\/h3>\n<p>Avant le 15 d\u00e9cembre pour les cessions de janvier \u00e0 novembre, avant le 31 janvier suivant pour celles de d\u00e9cembre. La d\u00e9claration est due avant le 31 octobre de l&rsquo;ann\u00e9e suivante.<\/p>\n<h3>Un d\u00e9c\u00e8s d\u00e9clenche-t-il la CGT en Irlande ?<\/h3>\n<p>En g\u00e9n\u00e9ral non : il n&rsquo;y a pas de CGT sur un actif transmis au d\u00e9c\u00e8s. L&rsquo;h\u00e9ritier est en revanche impos\u00e9 s&rsquo;il revend ensuite.<\/p>\n<h3>Qu&rsquo;est-ce que la Revised Entrepreneur Relief ?<\/h3>\n<p>C&rsquo;est un all\u00e8gement qui ram\u00e8ne \u00e0 10 % le taux de CGT sur la cession d&rsquo;actifs professionnels, dans la limite de 1 500 000 \u20ac de plus-values \u00e0 vie pour les gains \u00e0 partir du 1er janvier 2026. Il exige une dur\u00e9e de d\u00e9tention et d&rsquo;activit\u00e9 de 3 ans.<\/p>\n<h3>La vente de ma r\u00e9sidence principale est-elle exon\u00e9r\u00e9e en Irlande ?<\/h3>\n<p>Oui, si le bien est votre seule r\u00e9sidence ou votre r\u00e9sidence principale, gr\u00e2ce \u00e0 l&rsquo;all\u00e8gement pour r\u00e9sidence principale. Le terrain est pris en compte jusqu&rsquo;\u00e0 un acre. Une d\u00e9claration reste \u00e0 d\u00e9poser.<\/p>\n<h3>Qu&rsquo;est-ce que le certificat CG50A ?<\/h3>\n<p>C&rsquo;est l&rsquo;attestation qui \u00e9vite \u00e0 l&rsquo;acheteur de retenir 15 % du prix. Elle est requise pour les cessions d&rsquo;actifs concern\u00e9s de plus de 500 000 \u20ac, ou d&rsquo;une maison ou d&rsquo;un appartement de plus de 1 million d&rsquo;euros.<\/p>\n<p>Sources : Revenue eBrief n\u00b0 142\/26, 6 octobre 2026, manuel 02-03-01A \u00ab Capital Gains Tax &#8211; rate of charge \u00bb (revenue.ie, consult\u00e9 le 31 octobre 2026) ; \u00ab How to calculate CGT \u00bb (revenue.ie, consult\u00e9e le 31 octobre 2026) ; \u00ab What is exempt from CGT? \u00bb (revenue.ie, consult\u00e9e le 31 octobre 2026) ; \u00ab When and how do you pay and file CGT? \u00bb (revenue.ie, consult\u00e9e le 31 octobre 2026) ; \u00ab How to know if you are resident for tax purposes \u00bb (revenue.ie, consult\u00e9e le 31 octobre 2026) ; Tax and Duty Manual Part 05-01-21, base de la remise (revenue.ie, consult\u00e9 le 31 octobre 2026) ; \u00ab Transferring an asset: non-residents and CGT \u00bb (revenue.ie, consult\u00e9e le 31 octobre 2026) ; \u00ab Revised Entrepreneur Relief \u00bb (revenue.ie, consult\u00e9e le 31 octobre 2026) ; \u00ab Selling a house \u00bb (revenue.ie, consult\u00e9e le 31 octobre 2026) ; \u00ab CGT Clearance Certificate (CG50A) \u00bb (revenue.ie, consult\u00e9e le 31 octobre 2026) ; \u00ab J&rsquo;ai r\u00e9alis\u00e9 une plus-value mobili\u00e8re, comment est-elle impos\u00e9e ? \u00bb (impots.gouv.fr, consult\u00e9e le 31 octobre 2026).<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Depuis le 7 octobre 2026, l&rsquo;Irlande taxe la plupart des plus-values \u00e0 31 %, contre 33 % auparavant, apr\u00e8s une exon\u00e9ration annuelle de 1 270 \u20ac par personne. 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