Pour un enfant majeur, deux options s’excluent : le rattacher \u00e0 votre foyer fiscal (moins de 21 ans, ou moins de 25 ans s’il \u00e9tudie) ou d\u00e9duire une pension alimentaire, plafonn\u00e9e \u00e0 6 855 \u20ac par enfant pour les revenus 2025. Le rattachement fait \u00e9conomiser 1 807 \u20ac au maximum par demi-part ; une pension de 6 855 \u20ac rapporte davantage dans tous les cas chiffr\u00e9s ci-dessous, \u00e0 condition de la financer r\u00e9ellement et de la justifier. Chiffres valables au 30 octobre 2026.<\/p>\n
Le choix se refait chaque ann\u00e9e, \u00e0 la d\u00e9claration de revenus. Il d\u00e9pend de trois param\u00e8tres : votre tranche marginale d’imposition, les d\u00e9penses que vous financez r\u00e9ellement pour votre enfant et les revenus que l’enfant per\u00e7oit lui-m\u00eame. Voici les r\u00e8gles de l’administration, puis deux calculs complets pour trancher.<\/p>\n
Selon impots.gouv.fr, un enfant c\u00e9libataire peut demander son rattachement :<\/p>\n
C’est \u00e0 l’enfant de faire la demande, sur papier libre \u00e0 conserver et \u00e0 produire sur demande. L’option est annuelle et irr\u00e9vocable pour l’ann\u00e9e concern\u00e9e. Si les parents sont s\u00e9par\u00e9s, l’enfant ne peut demander le rattachement qu’\u00e0 un seul des deux, avec l’accord de ce parent.<\/p>\n
Au-del\u00e0 du cas classique de l’\u00e9tudiant de moins de 25 ans, l’administration admet le rattachement dans quatre autres situations :<\/p>\n
Un enfant mari\u00e9 ou pacs\u00e9 ne peut \u00eatre rattach\u00e9 qu’\u00e0 un seul foyer : celui de ses parents ou celui de ses beaux-parents.<\/p>\n
Le rattachement donne le m\u00eame nombre de parts que pour un enfant mineur, et les revenus de l’enfant sont ajout\u00e9s aux v\u00f4tres. Pour un couple avec un enfant, le foyer passe de 2 \u00e0 2,5 parts, mais l’\u00e9conomie est plafonn\u00e9e : 1 807 \u20ac par demi-part pour les revenus 2025 (3 614 \u20ac pour deux demi-parts). Pour un couple dont le seul enfant est rattach\u00e9, le plafond joue \u00e0 partir d’environ 65 400 \u20ac de revenu net imposable : au-dessus, chaque euro de revenu en plus ne rapporte plus rien de plus au titre du rattachement.<\/p>\n
Un enfant mari\u00e9, pacs\u00e9 ou charg\u00e9 de famille ne donne pas de part suppl\u00e9mentaire : il ouvre droit \u00e0 un abattement de 6 855 \u20ac sur votre revenu imposable pour 2025, par personne rattach\u00e9e.<\/p>\n
Pour les revenus 2025 (d\u00e9claration 2026), la pension vers\u00e9e \u00e0 un enfant majeur non rattach\u00e9 est d\u00e9ductible dans les limites suivantes :<\/p>\n
Le forfait est r\u00e9duit au prorata des mois d’h\u00e9bergement si l’enfant n’a v\u00e9cu chez vous qu’une partie de l’ann\u00e9e, tout mois commenc\u00e9 comptant pour un mois entier. L’enfant doit manquer de ressources pour couvrir ses besoins de base (logement, nourriture, sant\u00e9), il doit d\u00e9clarer la pension re\u00e7ue, et vous devez pouvoir prouver votre obligation alimentaire, la r\u00e9alit\u00e9 des versements et ses besoins.<\/p>\n
Deux pr\u00e9cisions utiles. Lorsqu’un juge a fix\u00e9 le montant de la pension, vous ne pouvez pas d\u00e9duire davantage, sauf si une clause de revalorisation s’applique. Et les frais de d\u00e9placement pour rendre visite \u00e0 votre enfant ne sont pas d\u00e9ductibles. L’h\u00e9bergement n’est pas obligatoire : un \u00e9tudiant qui loue un studio dans une autre ville ouvre droit \u00e0 la d\u00e9duction.<\/p>\n
Situation.<\/strong> Val\u00e9rie et Thomas, 55 ans, vivent \u00e0 Lyon. Leur foyer compte 2 parts. Leur fils Hugo, 22 ans, est \u00e9tudiant \u00e0 Paris et loue un studio. Ils prennent en charge 6 855 \u20ac de d\u00e9penses justifi\u00e9es par an (loyer et frais de vie).<\/p>\n Issue.<\/strong> Avec 140 000 \u20ac de revenu net imposable, l’imp\u00f4t du foyer est de 28 208 \u20ac. Le rattachement ferait passer le foyer \u00e0 2,5 parts, mais l’avantage brut de 3 448 \u20ac serait ramen\u00e9 au plafond de 1 807 \u20ac.<\/p>\n Strategy.<\/strong> Ils comparent les deux options chiffr\u00e9es avec le bar\u00e8me applicable aux revenus 2025, puis retiennent la pension, qui est justifiable par les quittances de loyer et les virements.<\/p>\n Result.<\/strong> Avec le rattachement, l’imp\u00f4t est de 26 401 \u20ac. Avec la pension, il est de 26 151 \u20ac, soit 250 \u20ac de moins. Hugo re\u00e7oit 6 855 \u20ac qu’il d\u00e9clare, un montant inf\u00e9rieur au seuil de 11 600 \u20ac du bar\u00e8me, donc sans imp\u00f4t \u00e0 ce niveau.<\/p>\n La m\u00eame comparaison, selon le revenu net imposable du foyer (couple, 2 parts, un enfant de 22 ans sans revenu propre) :<\/p>\n