{"id":8514,"date":"2026-11-01T10:10:13","date_gmt":"2026-11-01T09:10:13","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?p=8514"},"modified":"2026-11-01T10:10:13","modified_gmt":"2026-11-01T09:10:13","slug":"impot-expatrie-annee-du-depart-que-declarer","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/impot-expatrie-annee-du-depart-que-declarer\/","title":{"rendered":"Imp\u00f4t pour un expatri\u00e9 : que d\u00e9clarer l’ann\u00e9e du d\u00e9part ?"},"content":{"rendered":"

L’ann\u00e9e o\u00f9 vous quittez la France, vous d\u00e9posez l’ann\u00e9e suivante deux s\u00e9ries d’informations : le formulaire 2042 pour tous vos revenus du 1er janvier \u00e0 votre date de d\u00e9part, puis l’annexe 2042-NR pour les revenus de source fran\u00e7aise per\u00e7us entre votre d\u00e9part et le 31 d\u00e9cembre. Les revenus \u00e9trangers de la premi\u00e8re p\u00e9riode passent par le formulaire 2047. R\u00e8gles v\u00e9rifi\u00e9es au 31 octobre 2026.<\/strong><\/p>\n

Que d\u00e9clare-t-on l’ann\u00e9e de son d\u00e9part \u00e0 l’\u00e9tranger ?<\/h2>\n

Du 1er janvier \u00e0 la date de votre d\u00e9part, vous \u00eates encore domicili\u00e9 fiscalement en France. Vous \u00eates donc impos\u00e9 sur l’ensemble de vos revenus, fran\u00e7ais et \u00e9trangers. \u00c0 compter du d\u00e9part, vous devenez non-r\u00e9sident : l’imp\u00f4t fran\u00e7ais ne porte plus en principe que sur les revenus de source fran\u00e7aise. Le domicile fiscal s’appr\u00e9cie pour chaque membre du foyer.<\/p>\n

Concr\u00e8tement, la d\u00e9claration de l’ann\u00e9e du d\u00e9part (ann\u00e9e N) se d\u00e9pose en N+1, en ligne d\u00e8s lors que votre logement dispose d’un acc\u00e8s \u00e0 internet. Pour un d\u00e9part en 2026, elle se fait donc en 2027. Vous y renseignez obligatoirement votre date de d\u00e9part et votre nouvelle adresse \u00e0 l’\u00e9tranger.<\/p>\n

Quel est le calendrier des d\u00e9clarations autour du d\u00e9part ?<\/h2>\n\n\n\n\n\n\n\n
When<\/th>\nCe que vous d\u00e9clarez<\/th>\nCe qu’il faut signaler<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Printemps de l’ann\u00e9e du d\u00e9part (N)<\/td>\nLes revenus de l’ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente (N-1), per\u00e7us alors que vous \u00e9tiez domicili\u00e9 en France<\/td>\nVotre nouvelle adresse \u00e0 l’\u00e9tranger, via votre espace en ligne<\/td>\n<\/tr>\n
Printemps de l’ann\u00e9e suivante (N+1)<\/td>\nDu 1er janvier \u00e0 la date de d\u00e9part : tous les revenus (2042, avec la 2047 pour l’\u00e9tranger). De la date de d\u00e9part au 31 d\u00e9cembre : les revenus de source fran\u00e7aise imposables (annexe 2042-NR)<\/td>\nLa date de d\u00e9part et la nouvelle adresse<\/td>\n<\/tr>\n
Ann\u00e9es suivantes<\/td>\nUniquement les revenus de source fran\u00e7aise ; aucune obligation envers le fisc fran\u00e7ais s’il n’y en a pas<\/td>\nTout changement d’adresse<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Exemple : pour un d\u00e9part en mai 2026, vous d\u00e9clarez au printemps 2026 vos revenus de 2025 en indiquant votre nouvelle adresse, puis au printemps 2027 l’ann\u00e9e 2026 en deux p\u00e9riodes.<\/p>\n

Quel formulaire pour quelle p\u00e9riode ?<\/h2>\n\n\n\n\n\n\n\n
Period<\/th>\nIncome concerned<\/th>\nForm<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Du 1er janvier \u00e0 la date de d\u00e9part<\/td>\nTous les revenus, de source fran\u00e7aise et \u00e9trang\u00e8re<\/td>\n2042 (revenus \u00e9trangers sur la 2047, puis report\u00e9s)<\/td>\n<\/tr>\n
De la date de d\u00e9part au 31 d\u00e9cembre<\/td>\nRevenus de source fran\u00e7aise imposables en France<\/td>\nAnnexe 2042-NR<\/td>\n<\/tr>\n
Apr\u00e8s le d\u00e9part, sans revenu fran\u00e7ais imposable<\/td>\nNone<\/td>\nMention dans les renseignements compl\u00e9mentaires<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Les montants de la premi\u00e8re p\u00e9riode se d\u00e9clarent normalement, avec les cases habituelles. Pour la seconde, ne reportez dans l’annexe 2042-NR que les revenus de source fran\u00e7aise per\u00e7us apr\u00e8s votre d\u00e9part. Si une retenue \u00e0 la source des non-r\u00e9sidents a \u00e9t\u00e9 pr\u00e9lev\u00e9e (sur une pension, par exemple), elle se saisit dans la case d\u00e9di\u00e9e de l’annexe, et le total doit correspondre au d\u00e9tail par payeur. En d\u00e9claration papier, les deux formulaires (2042 et 2042-NR) partent au service qui g\u00e9rait votre dossier avant le d\u00e9part.<\/p>\n

Qu’est-ce qui change dans votre imposition avant et apr\u00e8s le d\u00e9part ?<\/h2>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Point<\/th>\nResident in France<\/th>\nNon-resident<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Taxable income<\/td>\nTous les revenus, fran\u00e7ais et \u00e9trangers<\/td>\nEn principe les seuls revenus de source fran\u00e7aise<\/td>\n<\/tr>\n
Charges d\u00e9ductibles<\/td>\nSelon les r\u00e8gles habituelles<\/td>\nAucune charge d\u00e9ductible des revenus de source fran\u00e7aise<\/td>\n<\/tr>\n
R\u00e9ductions et cr\u00e9dits d’imp\u00f4t<\/td>\nOuverts<\/td>\nR\u00e9serv\u00e9s aux personnes domicili\u00e9es en France, sauf cas particuliers<\/td>\n<\/tr>\n
Minimum rate<\/td>\nNone<\/td>\n20 % jusqu’\u00e0 29 579 \u20ac, 30 % au-del\u00e0<\/td>\n<\/tr>\n
Service gestionnaire<\/td>\nVotre centre des finances publiques<\/td>\nLe service des imp\u00f4ts des particuliers non-r\u00e9sidents, si vous avez des revenus fran\u00e7ais imposables<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Quels revenus restent imposables en France apr\u00e8s le d\u00e9part ?<\/h2>\n

Sont imposables les revenus de source fran\u00e7aise : ceux tir\u00e9s de biens ou d’activit\u00e9s situ\u00e9s en France, et les pensions, rentes ou droits d’auteur vers\u00e9s par un d\u00e9biteur \u00e9tabli en France (articles 164 A \u00e0 165 bis du CGI). Les loyers d’un logement conserv\u00e9 en France en font partie. Selon la fiche officielle, aucune charge n’est d\u00e9ductible de ces revenus, et les r\u00e9ductions et cr\u00e9dits d’imp\u00f4t sont en principe r\u00e9serv\u00e9s aux personnes domicili\u00e9es fiscalement en France.<\/p>\n

\u00c0 l’inverse, un salaire ou un revenu de placement \u00e9tranger per\u00e7u apr\u00e8s votre d\u00e9part n’entre en principe pas dans l’assiette fran\u00e7aise. La convention fiscale conclue avec votre pays d’accueil peut modifier la r\u00e9partition ; elle prime sur le droit interne. Pour comprendre cette m\u00e9canique, voyez notre fiche sur la double imposition, le cr\u00e9dit d’imp\u00f4t et le taux effectif<\/a>. Si vous gardez un bien locatif, la d\u00e9claration de ses loyers est d\u00e9taill\u00e9e dans revenus fonciers d’un non-r\u00e9sident : d\u00e9claration et imp\u00f4t<\/a>.<\/p>\n

Quel taux minimum s’applique aux non-r\u00e9sidents ?<\/h2>\n

Pour les revenus de source fran\u00e7aise d’un non-r\u00e9sident, l’imp\u00f4t est calcul\u00e9 deux fois : avec le bar\u00e8me progressif, puis avec un taux minimum de 20 % jusqu’\u00e0 29 579 \u20ac de revenu imposable et de 30 % au-del\u00e0 (article 197 A du CGI). L’administration retient le montant le plus \u00e9lev\u00e9. Vous pouvez demander l’application du taux moyen dans votre d\u00e9claration si celui-ci est plus favorable ; il se calcule sur vos revenus fran\u00e7ais et \u00e9trangers et s’applique aux seuls revenus fran\u00e7ais. Notre fiche d\u00e9taille la d\u00e9monstration : le taux minimum de 20 % et 30 %<\/a>.<\/p>\n

Le tableau compare le bar\u00e8me de l’imp\u00f4t sur le revenu 2026 (une part, sans autre revenu) et le taux minimum, pour un revenu de source fran\u00e7aise imposable :<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Income from French sources<\/th>\nImp\u00f4t au bar\u00e8me<\/th>\nTax at the minimum rate<\/th>\nImp\u00f4t retenu<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
\u20ac10,000<\/td>\n\u20ac0<\/td>\n\u20ac2,000<\/td>\n\u20ac2,000<\/td>\n<\/tr>\n
\u20ac25,000<\/td>\n\u20ac1,474<\/td>\n\u20ac5,000<\/td>\n\u20ac5,000<\/td>\n<\/tr>\n
\u20ac40,000<\/td>\n\u20ac5,104<\/td>\n\u20ac9,042<\/td>\n\u20ac9,042<\/td>\n<\/tr>\n
\u20ac60,000<\/td>\n\u20ac11,104<\/td>\n\u20ac15,042<\/td>\n\u20ac15,042<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Dans ces exemples, le taux minimum l’emporte \u00e0 chaque niveau de revenu : il p\u00e8se le plus pour les petits revenus fonciers, que le bar\u00e8me laisserait \u00e0 z\u00e9ro. C’est la raison pour laquelle la demande de taux moyen m\u00e9rite un calcul avant de d\u00e9poser la d\u00e9claration.<\/p>\n

Quel service des imp\u00f4ts g\u00e8re votre dossier apr\u00e8s le d\u00e9part ?<\/h2>\n

Si vous avez encore des revenus de source fran\u00e7aise imposables, le service des imp\u00f4ts des particuliers non-r\u00e9sidents (SIPNR) devient automatiquement votre gestionnaire, sans d\u00e9marche de votre part. Si vous n’en avez plus, vous l’indiquez dans les renseignements compl\u00e9mentaires et le dossier reste au dernier centre des finances publiques. Si vous partez apr\u00e8s avoir d\u00e9pos\u00e9 votre d\u00e9claration, informez votre centre des imp\u00f4ts de votre nouvelle adresse. Voir comment informer les imp\u00f4ts de son d\u00e9part<\/a>.<\/p>\n

Cas concret : un d\u00e9part le 30 juin<\/h2>\n

Situation.<\/strong> Thomas, 41 ans, ing\u00e9nieur \u00e0 Lyon, c\u00e9libataire, part vivre hors de l’Union europ\u00e9enne le 30 juin 2026. De janvier \u00e0 juin, son salaire net imposable est de 4 500 \u20ac par mois, soit 27 000 \u20ac. Il garde un studio \u00e0 Lyon qu’il loue 1 100 \u20ac par mois \u00e0 partir de juillet, soit 6 600 \u20ac jusqu’au 31 d\u00e9cembre.<\/p>\n

Issue.<\/strong> Thomas pense d\u00e9poser une seule d\u00e9claration, comme chaque ann\u00e9e, et ne sait pas ce qui se passe pour le salaire qu’il touchera \u00e0 l’\u00e9tranger \u00e0 partir de juillet ni pour ses loyers. Il ignore que les deux p\u00e9riodes ne se d\u00e9clarent pas sur le m\u00eame document, et que la date de d\u00e9part conditionne tout le reste.<\/p>\n

Strategy.<\/strong> Nous d\u00e9coupons son ann\u00e9e : 27 000 \u20ac de salaire de janvier \u00e0 juin \u00e0 reporter sur le formulaire 2042, avec la date du 30 juin et sa nouvelle adresse ; 6 600 \u20ac de loyers de juillet \u00e0 d\u00e9cembre \u00e0 saisir dans l’annexe 2042-NR. Son salaire \u00e9tranger de la seconde moiti\u00e9 de l’ann\u00e9e n’a pas \u00e0 y figurer, sous r\u00e9serve de la convention fiscale applicable. Nous v\u00e9rifions aussi que la date retenue correspond \u00e0 son d\u00e9part effectif.<\/p>\n

Result.<\/strong> Deux p\u00e9riodes, deux montants : 27 000 \u20ac et 6 600 \u20ac. Sur les 6 600 \u20ac de loyers, l’imp\u00f4t ne peut en principe pas descendre sous 20 % du revenu imposable, soit au minimum 1 320 \u20ac dans cet exemple simplifi\u00e9, qui ne retient aucune charge d\u00e9ductible. Thomas sait avant son d\u00e9part combien il devra pr\u00e9voir pour 2027, au lieu de le d\u00e9couvrir \u00e0 r\u00e9ception de l’avis.<\/p>\n

Cas concret : un d\u00e9part le 1er mars avec un bien lou\u00e9 toute l’ann\u00e9e<\/h2>\n

Situation.<\/strong> Claire, 38 ans, consultante \u00e0 Annecy, c\u00e9libataire, part s’installer \u00e0 Singapour le 1er mars 2026. Elle per\u00e7oit 5 200 \u20ac nets imposables en janvier et en f\u00e9vrier, soit 10 400 \u20ac. Son appartement, qu’elle conserve, est lou\u00e9 1 000 \u20ac par mois toute l’ann\u00e9e : 2 000 \u20ac avant le d\u00e9part, 10 000 \u20ac de mars \u00e0 d\u00e9cembre.<\/p>\n

Issue.<\/strong> Claire croit que ses loyers de l’ann\u00e9e \u00ab suivent \u00bb son d\u00e9part et qu’il suffit de tout d\u00e9clarer sur l’annexe 2042-NR.<\/p>\n

Strategy.<\/strong> Les loyers de janvier et f\u00e9vrier (2 000 \u20ac) rejoignent son salaire sur la 2042, parce qu’elle est encore domicili\u00e9e en France. Seuls les 10 000 \u20ac de loyers de mars \u00e0 d\u00e9cembre vont dans l’annexe 2042-NR. Elle v\u00e9rifie le taux minimum avant de signer son bail \u00e0 Singapour.<\/p>\n

Result.<\/strong> Premi\u00e8re p\u00e9riode : 10 400 \u20ac de salaire et 2 000 \u20ac de loyers, impos\u00e9s avec ses autres revenus. Seconde p\u00e9riode : 10 000 \u20ac de loyers. Au bar\u00e8me, ce revenu resterait sous le seuil de 11 600 \u20ac de la premi\u00e8re tranche, donc \u00e0 0 \u20ac d’imp\u00f4t ; le taux minimum de 20 % le porte \u00e0 2 000 \u20ac, c’est le montant retenu. Claire provisionne 2 000 \u20ac pour 2027 sur ses loyers de non-r\u00e9sidente.<\/p>\n

Nota : exemples simplifi\u00e9s, calcul\u00e9s le 31 octobre 2026 avec le bar\u00e8me de l’imposition 2026 des revenus 2025, sans charge d\u00e9ductible et sans tenir compte d’une convention fiscale.<\/p>\n

Quelles erreurs \u00e9viter l’ann\u00e9e du d\u00e9part ?<\/h2>\n