{"id":8350,"date":"2026-11-01T10:10:47","date_gmt":"2026-11-01T09:10:47","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?p=8350"},"modified":"2026-11-01T10:10:47","modified_gmt":"2026-11-01T09:10:47","slug":"impots-portugal-retraite-francais","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/impots-portugal-retraite-francais\/","title":{"rendered":"Imp\u00f4ts au Portugal pour un retrait\u00e9 fran\u00e7ais : ce qui change"},"content":{"rendered":"

Un retrait\u00e9 fran\u00e7ais install\u00e9 au Portugal est impos\u00e9 l\u00e0 o\u00f9 il r\u00e9side. Sa pension du priv\u00e9 n’est plus impos\u00e9e en France, mais sa pension de fonctionnaire reste en principe imposable en France (convention de 1971). Au Portugal, le bar\u00e8me de l’IRS 2026 va de 12,5 % \u00e0 48 % (chiffres v\u00e9rifi\u00e9s au 31 octobre 2026).<\/strong> Voici ce qui change selon le type de pension, et ce qu’il faut anticiper.<\/p>\n

O\u00f9 est impos\u00e9e votre pension quand vous vivez au Portugal ?<\/h2>\n

La r\u00e9ponse d\u00e9pend de la nature de la pension, pas de sa taille. La convention entre la France et le Portugal distingue les pensions priv\u00e9es (article 19) et les pensions publiques (article 20), selon la doctrine administrative (BOFiP).<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Type de pension<\/th>\nO\u00f9 elle est impos\u00e9e<\/th>\nBase<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Retraite du secteur priv\u00e9 (base et compl\u00e9mentaire)<\/td>\nAu Portugal, pays de r\u00e9sidence<\/td>\nArticle 19 de la convention<\/td>\n<\/tr>\n
Retraite de la fonction publique (\u00c9tat, collectivit\u00e9s)<\/td>\nEn France, pays qui verse la pension<\/td>\nArticle 20<\/td>\n<\/tr>\n
Pension publique d’un retrait\u00e9 de nationalit\u00e9 portugaise sans nationalit\u00e9 fran\u00e7aise<\/td>\nIn Portugal<\/td>\nClause de nationalit\u00e9, article 20<\/td>\n<\/tr>\n
Life annuity<\/td>\nR\u00e8gle des revenus non sp\u00e9cialement d\u00e9nomm\u00e9s<\/td>\nArticle 23<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Le principe est ancien. Dans une r\u00e9ponse publi\u00e9e au Journal officiel le 13 f\u00e9vrier 2018, le minist\u00e8re rappelait que les pensions priv\u00e9es sont imposables dans l’\u00c9tat de r\u00e9sidence, une r\u00e8gle qui existe depuis 1971. C\u00f4t\u00e9 fran\u00e7ais, le BOFiP pr\u00e9cise que les pensions priv\u00e9es vers\u00e9es par un d\u00e9biteur domicili\u00e9 en France \u00e0 un r\u00e9sident du Portugal \u00e9chappent \u00e0 l’imp\u00f4t fran\u00e7ais.<\/p>\n

Comment devient-on r\u00e9sident fiscal portugais ?<\/h2>\n

Une personne est r\u00e9sidente fiscale au Portugal dans l’un des deux cas suivants : elle y passe plus de 183 jours, continus ou non, sur une p\u00e9riode de 12 mois, ou elle y dispose d’un logement qu’elle utilise comme r\u00e9sidence habituelle. Il n’existe pas de seuil minimal : toute journ\u00e9e comportant une nuit au Portugal compte.<\/p>\n

Si la France et le Portugal se disputent votre r\u00e9sidence, la convention retient d’abord le foyer d’habitation permanent, puis le centre des int\u00e9r\u00eats vitaux (article 4). Pour le d\u00e9tail des crit\u00e8res, voyez notre page sur la r\u00e9sidence fiscale au Portugal<\/a> et celle sur la convention fiscale France-Portugal<\/a>.<\/p>\n

Quel est le bar\u00e8me de l’imp\u00f4t sur le revenu portugais en 2026 ?<\/h2>\n

L’IRS est progressif. Chaque tranche de revenu a son taux, et le taux marginal est le taux de la derni\u00e8re tranche atteinte.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Taxable income (\u20ac)<\/th>\nMarginal rate<\/th>\nSomme \u00e0 d\u00e9duire (\u20ac)<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Jusqu’\u00e0 8 342<\/td>\n12.5%<\/td>\n0<\/td>\n<\/tr>\n
8 342 \u00e0 12 587<\/td>\n15.7%<\/td>\n266.94<\/td>\n<\/tr>\n
12 587 \u00e0 17 838<\/td>\n21.2%<\/td>\n959.26<\/td>\n<\/tr>\n
17 838 \u00e0 23 089<\/td>\n24.1%<\/td>\n1,476.45<\/td>\n<\/tr>\n
23 089 \u00e0 29 397<\/td>\n31.1%<\/td>\n3,092.77<\/td>\n<\/tr>\n
29 397 \u00e0 43 090<\/td>\n34.9%<\/td>\n4,209.94<\/td>\n<\/tr>\n
43 090 \u00e0 46 566<\/td>\n43.1%<\/td>\n7,743.27<\/td>\n<\/tr>\n
46 566 \u00e0 86 634<\/td>\n44.6%<\/td>\n8,441.48<\/td>\n<\/tr>\n
Au-del\u00e0 de 86 634<\/td>\n48%<\/td>\n11,387.17<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Une surtaxe de solidarit\u00e9 s’ajoute pour les tr\u00e8s hauts revenus : 2,5 % entre 80 000 \u20ac et 250 000 \u20ac, 5 % au-del\u00e0. Pour un retrait\u00e9 qui per\u00e7oit 36 000 \u20ac par an, la surtaxe ne joue pas.<\/p>\n

Comment calculer son IRS avec ce tableau ?<\/h3>\n

On rep\u00e8re la tranche du revenu imposable, on multiplie le revenu entier par le taux de la tranche, puis on retranche la somme \u00e0 d\u00e9duire. Cette m\u00e9thode donne le m\u00eame r\u00e9sultat qu’un calcul tranche par tranche. Pour un revenu imposable de 30 000 \u20ac : 30 000 \u20ac x 34,9 % = 10 470 \u20ac, moins 4 209,94 \u20ac, soit 6 260,06 \u20ac d’imp\u00f4t avant cr\u00e9dits d’imp\u00f4t. Le taux moyen est de 20,9 %, alors que le taux marginal est de 34,9 %.<\/p>\n

Le revenu imposable est calcul\u00e9 apr\u00e8s les d\u00e9ductions pr\u00e9vues par le droit portugais. Leur montant n’est pas repris ici : les exemples de cet article partent d’un revenu imposable d\u00e9j\u00e0 connu.<\/p>\n

Les couples sont-ils impos\u00e9s ensemble au Portugal ?<\/h2>\n

Oui, pour les couples mari\u00e9s non s\u00e9par\u00e9s judiciairement, et pour les couples non mari\u00e9s qui optent pour l’imposition commune. Pour appliquer le bar\u00e8me, le revenu imposable est divis\u00e9 par deux, puis l’imp\u00f4t obtenu est doubl\u00e9 (PwC). Ce quotient r\u00e9duit l’imp\u00f4t d\u00e8s que les revenus du foyer atteignent les tranches \u00e9lev\u00e9es. \u00c0 revenu \u00e9gal, un couple paie donc moins qu’une personne seule.<\/p>\n

Que devient le r\u00e9gime des r\u00e9sidents non habituels en 2026 ?<\/h2>\n

Le r\u00e9gime des r\u00e9sidents non habituels, qui taxait les pensions de source \u00e9trang\u00e8re \u00e0 10 %, a \u00e9t\u00e9 abrog\u00e9 au 1er janvier 2024. Il continue de s’appliquer pendant dix ans aux personnes d\u00e9j\u00e0 inscrites, ou qui remplissaient les conditions avant cette date, ainsi qu’\u00e0 celles devenues r\u00e9sidentes en 2024 sous conditions. L’administration portugaise indique un taux fixe de 10 % sur les pensions \u00e9trang\u00e8res dans ce cadre.<\/p>\n

Un retrait\u00e9 qui s’installe aujourd’hui n’y a plus acc\u00e8s. Le r\u00e9gime qui l’a remplac\u00e9, l’IFICI, cible la recherche scientifique et l’innovation, et n’exon\u00e8re pas les pensions. Pour comprendre les deux dispositifs, lisez nos articles sur la fiscalit\u00e9 des r\u00e9sidents non habituels<\/a> et sur le r\u00e9gime IFICI<\/a>.<\/p>\n

Une pension de fonctionnaire est-elle tax\u00e9e deux fois ?<\/h2>\n

Elle peut \u00eatre d\u00e9clar\u00e9e dans les deux pays, mais la convention \u00e9vite le doublon. Le Portugal, pays de r\u00e9sidence, accorde une d\u00e9duction \u00e9gale \u00e0 l’imp\u00f4t pay\u00e9 en France, dans la limite de l’imp\u00f4t portugais correspondant (article 24).<\/p>\n

En France, l’imp\u00f4t prend la forme d’une retenue \u00e0 la source des non-r\u00e9sidents, appliqu\u00e9e par la caisse qui verse la pension, apr\u00e8s un abattement de 10 %. Pour les revenus 2025, les taux sont de 0 % jusqu’\u00e0 17 122 \u20ac, 12 % de 17 122 \u20ac \u00e0 49 667 \u20ac et 20 % au-del\u00e0. Les tranches \u00e0 0 % et 12 % sont d\u00e9finitives. Le d\u00e9tail est publi\u00e9 sur impots.gouv.fr.<\/p>\n

Cas concret : deux amis, deux pensions, deux situations<\/h2>\n

Situation.<\/strong> Paul et Marc, 64 ans, retrait\u00e9s lyonnais, per\u00e7oivent chacun 3 000 \u20ac par mois, soit 36 000 \u20ac par an. Paul est un ancien cadre du priv\u00e9. Marc est un ancien professeur, avec une pension de l’\u00c9tat. Ils s’installent tous deux \u00e0 Porto.<\/p>\n

Issue.<\/strong> Les deux pensent qu’ils ne paieront plus rien en France. Cette id\u00e9e est exacte pour l’un, pas pour l’autre.<\/p>\n

Strategy.<\/strong> Paul informe ses caisses de sa nouvelle r\u00e9sidence et d\u00e9clare ses pensions au Portugal. Marc pr\u00e9voit la retenue \u00e0 la source fran\u00e7aise et fait valoir, c\u00f4t\u00e9 portugais, la d\u00e9duction de l’imp\u00f4t fran\u00e7ais.<\/p>\n

Result.<\/strong> Pour Paul, l’imp\u00f4t fran\u00e7ais est de 0 \u20ac. Pour Marc, la base de la retenue est de 36 000 \u20ac x 90 % = 32 400 \u20ac. Le calcul donne (32 400 \u20ac – 17 122 \u20ac) x 12 % = 1 833,36 \u20ac par an, selon la grille des revenus 2025. Cette somme vient en d\u00e9duction de son imp\u00f4t portugais, dans la limite de ce dernier.<\/p>\n

Cas concret : un couple de retrait\u00e9s du priv\u00e9 \u00e0 Porto<\/h2>\n

Situation.<\/strong> H\u00e9l\u00e8ne et Jean, 66 et 68 ans, sont mari\u00e9s. Ils per\u00e7oivent ensemble 54 000 \u20ac de pensions du secteur priv\u00e9, et leur revenu imposable est de 54 000 \u20ac (hypoth\u00e8se, apr\u00e8s d\u00e9ductions).<\/p>\n

Issue.<\/strong> Ils craignent de basculer dans les tranches hautes du bar\u00e8me portugais, avec un taux marginal de 44,6 %.<\/p>\n

Strategy.<\/strong> Ils optent pour l’imposition commune, ce qui divise le revenu par deux avant de lire le bar\u00e8me.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n
Mode d’imposition<\/th>\nRevenu soumis au bar\u00e8me<\/th>\nCalculation<\/th>\nTax<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Une personne seule<\/td>\n\u20ac54,000<\/td>\n54 000 \u20ac x 44,6 % – 8 441,48 \u20ac<\/td>\n\u20ac15,642.52<\/td>\n<\/tr>\n
Couple, imposition commune<\/td>\n2 x 27 000 \u20ac<\/td>\n2 x (27 000 \u20ac x 31,1 % – 3 092,77 \u20ac)<\/td>\n\u20ac10,608.46<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Result.<\/strong> L’imp\u00f4t du couple est de 10 608,46 \u20ac, soit un taux moyen de 19,7 %. Pour le m\u00eame revenu, une personne seule paierait 15 642,52 \u20ac, soit 29,0 %. L’\u00e9cart est de 5 034,06 \u20ac par an. Les montants sont avant cr\u00e9dits d’imp\u00f4t. Ils supposent que les pensions sont imposables au Portugal, ce qui est le cas des pensions priv\u00e9es.<\/p>\n

Quelle couverture sant\u00e9 pour un retrait\u00e9 qui s’installe au Portugal ?<\/h2>\n

Le formulaire S1 sert \u00e0 s’inscrire aupr\u00e8s de l’institution d’assurance maladie du lieu de r\u00e9sidence. En France, il est d\u00e9livr\u00e9 par la caisse qui verse la pension si vous \u00eates retrait\u00e9. Vous le remettez d\u00e8s que possible \u00e0 l’institution portugaise (CLEISS). Demandez-le \u00e0 votre caisse avant le d\u00e9part.<\/p>\n

Quelles erreurs \u00e9viter avant de partir ?<\/h2>\n