{"id":8224,"date":"2026-11-01T11:35:38","date_gmt":"2026-11-01T10:35:38","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?p=8224"},"modified":"2026-11-01T11:37:20","modified_gmt":"2026-11-01T10:37:20","slug":"per-apres-70-ans-deduction","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/per-apres-70-ans-deduction\/","title":{"rendered":"PER apr\u00e8s 70 ans : les versements sont-ils d\u00e9ductibles ?"},"content":{"rendered":"

Depuis le 1er janvier 2026, un versement sur un PER effectu\u00e9 \u00e0 partir de 70 ans n’est plus d\u00e9ductible du revenu imposable.<\/strong> Avant 70 ans, la d\u00e9duction reste possible : 4 710 \u20ac au minimum, 37 680 \u20ac au maximum, plus les plafonds non utilis\u00e9s des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes. Chiffres en vigueur au 31 octobre 2026.<\/p>\n

Un PER est-il encore d\u00e9ductible apr\u00e8s 70 ans ?<\/h2>\n

Non, pas pour les versements faits \u00e0 partir de 70 ans. La loi n\u00b0 2026-103 du 19 f\u00e9vrier 2026 de finances pour 2026 (article 9) a supprim\u00e9 la d\u00e9duction pour les titulaires \u00e2g\u00e9s de 70 ans ou plus \u00e0 la date du versement, avec effet au 1er janvier 2026. Un versement fait avant le 70e anniversaire reste d\u00e9ductible ; le m\u00eame versement fait \u00e0 partir de cette date ne l’est plus. Le crit\u00e8re est l’\u00e2ge au jour du versement, pas l’\u00e2ge atteint dans l’ann\u00e9e.<\/p>\n

Le PER n’est pas ferm\u00e9 pour autant. Il n’existe aucune limite d’\u00e2ge pour d\u00e9tenir un PER, et vous pouvez continuer \u00e0 y verser de l’argent apr\u00e8s 70 ans. Ce qui dispara\u00eet, c’est l’\u00e9conomie d’imp\u00f4t \u00e0 l’entr\u00e9e. Avant 70 ans, le PER reste l’un des rares placements qui r\u00e9duisent l’imp\u00f4t de l’ann\u00e9e : c’est pr\u00e9cis\u00e9ment la fen\u00eatre \u00e0 exploiter avant la date anniversaire.<\/p>\n

Que change la loi de finances 2026 pour le PER, avant et apr\u00e8s 70 ans ?<\/h2>\n

Trois changements sont entr\u00e9s en vigueur en 2026, et ils se lisent ensemble. La d\u00e9duction s’arr\u00eate \u00e0 70 ans. La dur\u00e9e de report des plafonds non utilis\u00e9s passe de trois \u00e0 cinq ans. Les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux sur les gains passent de 17,2 % \u00e0 18,6 %.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Question<\/th>\nBefore age 70<\/th>\n\u00c0 partir de 70 ans<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Versement possible<\/td>\nYes<\/td>\nYes<\/td>\n<\/tr>\n
Deduction from taxable income<\/td>\nOui, dans la limite du plafond<\/td>\nNo<\/td>\n<\/tr>\n
Capital correspondant aux versements, \u00e0 la sortie<\/td>\nImpos\u00e9 au bar\u00e8me de l’imp\u00f4t sur le revenu, sans pr\u00e9l\u00e8vements sociaux<\/td>\nExon\u00e9r\u00e9 d’imp\u00f4t et de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux<\/td>\n<\/tr>\n
Gains, \u00e0 la sortie en capital<\/td>\nPr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire de 31,4 %<\/td>\nPr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire de 31,4 %<\/td>\n<\/tr>\n
Ouverture d’un PER<\/td>\nPossible d\u00e8s 18 ans<\/td>\nPossible, sans limite d’\u00e2ge<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Quel plafond de d\u00e9duction avant 70 ans ?<\/h2>\n

Le plafond est calcul\u00e9 sur vos revenus d’activit\u00e9 de l’ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente. Pour un versement en 2026, il s’appuie sur les revenus 2025. Il faut ensuite ajouter les plafonds que vous n’avez pas utilis\u00e9s les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes, qui figurent sur votre avis d’imposition.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Landmark<\/th>\nMontant au 31 octobre 2026<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Plafond de base (salari\u00e9)<\/td>\n10 % des revenus d’activit\u00e9 2025 nets de frais professionnels<\/td>\n<\/tr>\n
Plafond maximum<\/td>\n\u20ac37,680<\/td>\n<\/tr>\n
Plafond minimum<\/td>\n\u20ac4,710<\/td>\n<\/tr>\n
Retrait\u00e9 sans revenu professionnel<\/td>\n\u20ac4,710<\/td>\n<\/tr>\n
Dur\u00e9e de report des plafonds non utilis\u00e9s \u00e0 partir de 2026<\/td>\n5 ans (3 ans auparavant)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Pour un retrait\u00e9 qui n’exerce plus d’activit\u00e9, le plafond de base est donc de 4 710 \u20ac. Le vrai levier, ce sont les plafonds des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes rest\u00e9s inutilis\u00e9s : ils s’ajoutent \u00e0 ce socle. Notre page sur le plafond de d\u00e9duction du PER et la loi de finances 2026<\/a> d\u00e9taille le calcul.<\/p>\n

Un exemple pour fixer les id\u00e9es. Claire, 62 ans, cadre \u00e0 Lyon, a per\u00e7u 80 000 \u20ac de revenus d’activit\u00e9 nets de frais professionnels en 2025. Son plafond de base est de 10 %, soit 8 000 \u20ac, largement sous le maximum de 37 680 \u20ac. Dans la tranche \u00e0 41 %, un versement de 8 000 \u20ac r\u00e9duit son imp\u00f4t de 3 280 \u20ac. Si elle attend ses 70 ans pour verser, l’\u00e9conomie tombe \u00e0 z\u00e9ro.<\/p>\n

Comment fonctionne le report des plafonds non utilis\u00e9s ?<\/h2>\n

La fraction de plafond que vous n’avez pas utilis\u00e9e une ann\u00e9e peut \u00eatre report\u00e9e sur les ann\u00e9es suivantes. Les plafonds se consomment du plus ancien au plus r\u00e9cent. La dur\u00e9e de report d\u00e9pend de l’ann\u00e9e d’origine.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Ann\u00e9e du plafond non utilis\u00e9<\/th>\nDur\u00e9e de report<\/th>\nUtilisable jusqu’en<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
2023<\/td>\n3 years<\/td>\n2026<\/td>\n<\/tr>\n
2024<\/td>\n3 years<\/td>\n2027<\/td>\n<\/tr>\n
2025<\/td>\n3 years<\/td>\n2028<\/td>\n<\/tr>\n
2026 and beyond<\/td>\n5 years<\/td>\n5 ans apr\u00e8s l’ann\u00e9e d’origine<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Le plafond 2023 dispara\u00eet donc \u00e0 la fin de cette ann\u00e9e : notre article sur les plafonds PER 2023 non utilis\u00e9s qui expirent le 31 d\u00e9cembre 2026<\/a> d\u00e9taille le sujet. Le total reportable figure sur votre avis d’imposition. La mutualisation des plafonds entre conjoints, qui permet \u00e0 l’un d’utiliser le plafond non consomm\u00e9 de l’autre, est maintenue. Si l’un des deux a d\u00e9j\u00e0 70 ans, faites valider le calcul sur votre avis d’imposition avant de verser.<\/p>\n

Que devient la fiscalit\u00e9 \u00e0 la sortie si les versements ne sont pas d\u00e9duits ?<\/h2>\n

C’est le point que beaucoup oublient. Un versement non d\u00e9duit suit \u00e0 la sortie le r\u00e9gime des versements volontaires non d\u00e9duits, plus favorable que celui d’un versement d\u00e9duit.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n
Payments<\/th>\nCapital exit<\/th>\nAnnuity payout<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
D\u00e9duits \u00e0 l’entr\u00e9e<\/td>\nPart \u00ab versements \u00bb impos\u00e9e au bar\u00e8me, sans abattement de 10 % ni pr\u00e9l\u00e8vements sociaux ; gains au pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire de 31,4 %<\/td>\nRente impos\u00e9e comme une pension, avec abattement de 10 % plafonn\u00e9 ; pr\u00e9l\u00e8vements sociaux de 18,6 %<\/td>\n<\/tr>\n
Non d\u00e9duits (versements \u00e0 partir de 70 ans)<\/td>\nPart \u00ab versements \u00bb exon\u00e9r\u00e9e d’imp\u00f4t et de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux ; seuls les gains subissent le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire de 31,4 % (12,8 % + 18,6 %)<\/td>\nOnly a portion of the annuity is taxable, depending on the age at the first payment.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Pour une rente issue de versements non d\u00e9duits, la fraction soumise aux pr\u00e9l\u00e8vements sociaux d\u00e9pend de l’\u00e2ge au premier versement de la rente : 70 % avant 50 ans, 50 % de 50 \u00e0 59 ans, 40 % de 60 \u00e0 69 ans et 30 % au-del\u00e0 de 69 ans. Un titulaire qui touche sa rente apr\u00e8s 70 ans est donc dans la fraction la plus basse.<\/p>\n

Autrement dit, apr\u00e8s 70 ans, vous renoncez \u00e0 l’\u00e9conomie d’imp\u00f4t de d\u00e9part mais vous ne payez rien sur le capital que vous avez vers\u00e9. Cela ne fait pas du PER un r\u00e9flexe apr\u00e8s 70 ans : sans \u00e9conomie d’imp\u00f4t \u00e0 l’entr\u00e9e, il se compare au cas par cas \u00e0 l’assurance-vie, dont les r\u00e8gles de transmission sont diff\u00e9rentes. Notre page sur la sortie du PER : capital, rente et fiscalit\u00e9<\/a> d\u00e9taille les deux options.<\/p>\n

Cas concret 1 : verser avant la date anniversaire<\/h2>\n

Situation.<\/strong> Michel, 69 ans, ancien directeur commercial \u00e0 Lyon, a pris sa retraite en 2024. Il touche 55 000 \u20ac de pensions par an, vit seul et se situe dans la tranche \u00e0 30 %. Son avis d’imposition indique 12 000 \u20ac de plafonds PER non utilis\u00e9s des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes. Il f\u00eate ses 70 ans le 14 d\u00e9cembre 2026.<\/p>\n

Issue.<\/strong> Sans activit\u00e9 professionnelle, son plafond de base est de 4 710 \u20ac. Il pense que tout est perdu \u00e0 70 ans et laisse passer la date.<\/p>\n

Strategy.<\/strong> Il ajoute \u00e0 son plafond de base de 4 710 \u20ac les 12 000 \u20ac non utilis\u00e9s, soit 16 710 \u20ac, et verse cette somme sur son PER en novembre 2026, avant ses 70 ans.<\/p>\n

Result.<\/strong> Au taux de 30 %, la d\u00e9duction r\u00e9duit son imp\u00f4t de 5 013 \u20ac. \u00c0 la sortie, le capital correspondant aux versements est impos\u00e9 au bar\u00e8me : si sa tranche est alors de 11 %, l’imp\u00f4t de sortie est de 1 838 \u20ac et le gain net est de 3 175 \u20ac. Si sa tranche reste \u00e0 30 %, le gain net est nul : l’avantage vient alors de l’\u00e9cart entre la tranche d’entr\u00e9e et la tranche de sortie, d’o\u00f9 l’int\u00e9r\u00eat de calculer avant de verser. Le m\u00eame versement fait \u00e0 partir du 14 d\u00e9cembre 2026 n’aurait donn\u00e9 aucune d\u00e9duction.<\/p>\n

Cas concret 2 : un versement apr\u00e8s 70 ans, sans d\u00e9duction<\/h2>\n

Situation.<\/strong> Fran\u00e7oise, 71 ans, veuve, a vendu un appartement et dispose de 30 000 \u20ac qu’elle n’utilisera pas avant plusieurs ann\u00e9es.<\/p>\n

Issue.<\/strong> Elle a entendu dire que le PER \u00ab ne sert plus \u00e0 rien \u00bb apr\u00e8s 70 ans, et h\u00e9site entre le PER et un autre support.<\/p>\n

Strategy.<\/strong> Elle compare sur dix ans, avec une hypoth\u00e8se de rendement de 3 % par an (une hypoth\u00e8se de calcul, pas une promesse). Le versement sur le PER n’est pas d\u00e9ductible.<\/p>\n

Result.<\/strong> Apr\u00e8s dix ans, 30 000 \u20ac deviennent 40 317 \u20ac, soit 10 317 \u20ac de gains. \u00c0 la sortie en capital, la part \u00ab versements \u00bb de 30 000 \u20ac est exon\u00e9r\u00e9e d’imp\u00f4t et de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux. Les gains subissent le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire de 31,4 %, soit 3 240 \u20ac. Elle r\u00e9cup\u00e8re 37 078 \u20ac nets. Le PER non d\u00e9duit n’a pas d’avantage fiscal \u00e0 l’entr\u00e9e, mais il n’en a pas non plus \u00e0 la sortie sur le capital vers\u00e9 : le choix se joue sur la transmission, la disponibilit\u00e9 et les frais, pas sur la d\u00e9duction.<\/p>\n

Que devient un PER au d\u00e9c\u00e8s du titulaire ?<\/h2>\n

La fiscalit\u00e9 de la transmission d\u00e9pend de la nature du PER et de l’\u00e2ge du titulaire \u00e0 son d\u00e9c\u00e8s, selon service-public.gouv.fr.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n
Type de PER<\/th>\nD\u00e9c\u00e8s avant 70 ans<\/th>\nD\u00e9c\u00e8s \u00e0 partir de 70 ans<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
PER insurance<\/td>\nAbattement de 152 500 \u20ac par b\u00e9n\u00e9ficiaire ; solde tax\u00e9 \u00e0 20 % jusqu’\u00e0 700 000 \u20ac de part taxable, puis 31,25 %<\/td>\nAbattement global de 30 500 \u20ac, puis droits de succession selon le lien de parent\u00e9<\/td>\n<\/tr>\n
PER compte-titres (bancaire)<\/td>\nLes sommes entrent dans l’actif successoral et suivent les r\u00e8gles des successions<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Notre page sur le PER au d\u00e9c\u00e8s du titulaire<\/a> d\u00e9taille ces r\u00e8gles.<\/p>\n

Que faire de son \u00e9pargne \u00e0 partir de 70 ans ?<\/h2>\n

Apr\u00e8s 70 ans, le crit\u00e8re n’est plus la d\u00e9duction mais la transmission et la disponibilit\u00e9. Plusieurs outils restent ouverts.<\/p>\n