{"id":7996,"date":"2026-11-01T11:34:07","date_gmt":"2026-11-01T10:34:07","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?p=7996"},"modified":"2026-11-01T11:34:07","modified_gmt":"2026-11-01T10:34:07","slug":"plan-epargne-retraite-per-avantages-fiscalite-sortie","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/plan-epargne-retraite-per-avantages-fiscalite-sortie\/","title":{"rendered":"Plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite (PER) : avantages, fiscalit\u00e9 et sortie en 2026"},"content":{"rendered":"<p><strong>Le plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite (PER) bloque votre \u00e9pargne jusqu&rsquo;\u00e0 la retraite en \u00e9change d&rsquo;une d\u00e9duction fiscale : avant 70 ans, vos versements volontaires viennent en d\u00e9duction de votre revenu imposable, dans la limite de 10 % de vos revenus d&rsquo;activit\u00e9 nets de 2025 (maximum 37 680 \u20ac, minimum 4 710 \u20ac en 2026).<\/strong> Chiffres v\u00e9rifi\u00e9s au 30 octobre 2026.<\/p>\n<h2>Qu&rsquo;est-ce qu&rsquo;un plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite et comment fonctionne-t-il ?<\/h2>\n<p>Le plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite est une enveloppe d&rsquo;\u00e9pargne longue, destin\u00e9e \u00e0 pr\u00e9parer un compl\u00e9ment de revenus pour la retraite. Vous versez de l&rsquo;argent quand vous le voulez, il est investi, et vous le r\u00e9cup\u00e9rez au moment de la retraite sous forme de capital, de rente, ou des deux.<\/p>\n<p>Le PER existe sous deux formes. Le PER bancaire fonctionne comme un compte-titres. Le PER d&rsquo;assurance est un contrat d&rsquo;assurance de groupe, avec un fonds en euros et des unit\u00e9s de compte. Dans les deux cas, il est ouvert \u00e0 partir de 18 ans, sans condition de situation professionnelle et sans limite d&rsquo;\u00e2ge.<\/p>\n<p>Votre \u00e9pargne est rang\u00e9e dans trois compartiments, selon l&rsquo;origine de l&rsquo;argent :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Compartiment 1 (individuel)<\/strong> : vos versements volontaires, d\u00e9duits ou non de votre revenu.<\/li>\n<li><strong>Compartiment 2 (collectif)<\/strong> : l&rsquo;\u00e9pargne salariale, c&rsquo;est-\u00e0-dire la participation, l&rsquo;int\u00e9ressement et les versements de l&#8217;employeur.<\/li>\n<li><strong>Compartiment 3 (cat\u00e9goriel)<\/strong> : les versements obligatoires de l&#8217;employeur, et ceux du salari\u00e9 si l&rsquo;accord d&rsquo;entreprise le pr\u00e9voit.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les anciens produits ouverts avant le 1er octobre 2019, comme le Perp ou les contrats Madelin, peuvent \u00eatre transf\u00e9r\u00e9s vers un PER.<\/p>\n<h2>Quel est le taux d&rsquo;un plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite ?<\/h2>\n<p>Un PER n&rsquo;a pas de taux fixe. Son rendement d\u00e9pend des supports que vous choisissez : fonds en euros, unit\u00e9s de compte ou titres. Il n&rsquo;y a donc aucun \u00ab taux du PER \u00bb officiel \u00e0 comparer.<\/p>\n<p>\u00c0 titre de rep\u00e8re, les fonds en euros des contrats individuels d&rsquo;assurance-vie ont servi en moyenne 2,63 % net de frais de gestion en 2025, selon l&rsquo;ACPR. C&rsquo;est un ordre de grandeur, pas une promesse sur votre plan. Ce qui change vraiment le r\u00e9sultat, c&rsquo;est la tranche d&rsquo;imposition \u00e0 laquelle vous d\u00e9duisez, les frais du contrat et la dur\u00e9e de d\u00e9tention.<\/p>\n<h2>Quels sont les avantages fiscaux du PER en 2026 ?<\/h2>\n<p>L&rsquo;avantage principal est la d\u00e9duction \u00e0 l&rsquo;entr\u00e9e. Avant 70 ans, vos versements volontaires sont d\u00e9ductibles de votre revenu imposable par principe. Vous pouvez y renoncer, mais vous devez le signaler \u00e0 chaque versement \u00e0 l&rsquo;organisme gestionnaire.<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Situation<\/th>\n<th>2026 Deduction Limit<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Employee<\/td>\n<td>10 % des revenus d&rsquo;activit\u00e9 nets de 2025, plafonn\u00e9 \u00e0 37 680 \u20ac, avec un minimum de 4 710 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Sans revenus professionnels (inactif, retrait\u00e9)<\/td>\n<td>\u20ac4,710<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Non-salari\u00e9 (TNS)<\/td>\n<td>R\u00e8gles particuli\u00e8res, \u00e0 calculer avec votre avis d&rsquo;imp\u00f4t<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Payments starting from age 70<\/td>\n<td>Not deductible since January 1, 2026<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Votre plafond personnel figure sur votre avis d&rsquo;imp\u00f4t 2026 (revenus 2025). Le plafond que vous n&rsquo;utilisez pas n&rsquo;est pas perdu : il se reporte. Depuis la loi de finances pour 2026 (loi n\u00b0 2026-103 du 19 f\u00e9vrier 2026, article 10), la dur\u00e9e de report de la fraction inutilis\u00e9e passe de 3 \u00e0 5 ans, pour l&rsquo;imposition des revenus de l&rsquo;ann\u00e9e 2026. La part non utilis\u00e9e de 2024 reste utilisable jusqu&rsquo;en 2027, et celle de 2025 jusqu&rsquo;en 2028. Les \u00e9poux peuvent aussi mettre leurs plafonds en commun.<\/p>\n<p>Deuxi\u00e8me changement de 2026 : l&rsquo;article 9 de la m\u00eame loi supprime la d\u00e9duction pour les versements effectu\u00e9s \u00e0 partir de 70 ans, pour tous les versements r\u00e9alis\u00e9s depuis le 1er janvier 2026. Si vous avez 70 ans ou plus, le PER reste possible, mais il n&rsquo;abaisse plus votre imp\u00f4t \u00e0 l&rsquo;entr\u00e9e.<\/p>\n<h2>Comment est impos\u00e9 le PER \u00e0 la sortie ?<\/h2>\n<p>La d\u00e9duction \u00e0 l&rsquo;entr\u00e9e a un prix : l&rsquo;imp\u00f4t est pay\u00e9 \u00e0 la sortie. La r\u00e8gle d\u00e9pend de ce que vous avez fait \u00e0 l&rsquo;entr\u00e9e.<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Payments<\/th>\n<th>Capital exit<\/th>\n<th>Annuity payout<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>D\u00e9duits<\/td>\n<td>La part \u00ab versements \u00bb est impos\u00e9e au bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, sans abattement de 10 %. La part \u00ab gains \u00bb subit le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique de 31,4 % (12,8 % d&rsquo;imp\u00f4t + 18,6 % de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux)<\/td>\n<td>Impos\u00e9e comme une pension, apr\u00e8s abattement de 10 %. Une fraction seulement (70 %, 50 %, 40 % ou 30 % selon l&rsquo;\u00e2ge au premier versement) supporte les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux de 18,6 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Non d\u00e9duits<\/td>\n<td>La part \u00ab versements \u00bb est exon\u00e9r\u00e9e. Seuls les gains sont tax\u00e9s au pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique de 31,4 %<\/td>\n<td>Impos\u00e9e comme une rente viag\u00e8re \u00e0 titre on\u00e9reux, sur une fraction seulement<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique est pass\u00e9 de 30 % \u00e0 31,4 % pour les gains per\u00e7us \u00e0 partir du 1er janvier 2026, en raison de la hausse de la CSG sur les revenus du capital. Le taux des pr\u00e9l\u00e8vements sociaux est de 18,6 % pour les sommes r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es depuis cette date.<\/p>\n<p>La conclusion est simple : le PER ne supprime pas l&rsquo;imp\u00f4t, il le d\u00e9place. Il est int\u00e9ressant si votre tranche marginale d&rsquo;imposition \u00e0 l&rsquo;entr\u00e9e est sup\u00e9rieure \u00e0 celle que vous aurez \u00e0 la retraite.<\/p>\n<h2>Dans quels cas peut-on d\u00e9bloquer son PER avant la retraite ?<\/h2>\n<p>Le d\u00e9blocage anticip\u00e9 est limit\u00e9 \u00e0 des cas pr\u00e9cis :<\/p>\n<ul>\n<li>le d\u00e9c\u00e8s du conjoint ou du partenaire de Pacs ;<\/li>\n<li>l&rsquo;invalidit\u00e9 (2e ou 3e cat\u00e9gorie) du titulaire, de ses enfants, de son conjoint ou partenaire ;<\/li>\n<li>l&rsquo;affection grave ou le handicap d&rsquo;un enfant \u00e0 charge ;<\/li>\n<li>le surendettement ;<\/li>\n<li>la fin des droits au ch\u00f4mage, ou la fin d&rsquo;un mandat social depuis au moins deux ans sans contrat de travail ni pension liquid\u00e9e ;<\/li>\n<li>la liquidation judiciaire d&rsquo;une activit\u00e9 non salari\u00e9e ;<\/li>\n<li>l&rsquo;achat de la r\u00e9sidence principale.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour un accident de la vie, les versements sont exon\u00e9r\u00e9s d&rsquo;imp\u00f4t et de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux, et seuls les gains supportent les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux. Pour l&rsquo;achat de la r\u00e9sidence principale, les versements d\u00e9duits sont impos\u00e9s au bar\u00e8me sans abattement de 10 %, et les gains au pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique.<\/p>\n<h2>Combien co\u00fbte un transfert de PER ?<\/h2>\n<p>Le transfert vers un autre PER est gratuit si le plan est d\u00e9tenu depuis au moins cinq ans. Avant cinq ans, les frais sont plafonn\u00e9s \u00e0 1 % de l&rsquo;\u00e9pargne. Pour un ancien produit d\u00e9tenu depuis moins de dix ans (Perp, Madelin), le plafond est de 5 %. C&rsquo;est un crit\u00e8re de choix \u00e0 examiner d\u00e8s l&rsquo;ouverture : un PER qui co\u00fbte cher \u00e0 quitter vous retient.<\/p>\n<h2>Que devient le PER en cas de d\u00e9c\u00e8s ?<\/h2>\n<p>Avant la sortie, le plan est cl\u00f4tur\u00e9 et les sommes vont aux b\u00e9n\u00e9ficiaires que vous avez d\u00e9sign\u00e9s. Pour un PER d&rsquo;assurance, si le d\u00e9c\u00e8s intervient avant 70 ans, chaque b\u00e9n\u00e9ficiaire profite d&rsquo;un abattement de 152 500 \u20ac, puis d&rsquo;un pr\u00e9l\u00e8vement de 20 % jusqu&rsquo;\u00e0 700 000 \u20ac de part taxable et de 31,25 % au-del\u00e0. Apr\u00e8s 70 ans, un abattement global de 30 500 \u20ac s&rsquo;applique, puis les droits de succession. Un PER bancaire entre dans l&rsquo;actif successoral. Pour la comparaison avec les droits classiques, voir notre guide des <a href=\"\/en\/blog\/droits-de-succession-ligne-directe-abattements-bareme\/\">droits de succession en ligne directe<\/a>.<\/p>\n<h2>Cas concret : un chef d&rsquo;entreprise lyonnais de 52 ans<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Alexandre, 52 ans, c\u00e9libataire, dirigeant assimil\u00e9 salari\u00e9 \u00e0 Lyon. Ses revenus d&rsquo;activit\u00e9 nets de 2025 sont de 100 000 \u20ac et son revenu net imposable est du m\u00eame ordre.<\/p>\n<p><strong>Issue.<\/strong> Sa tranche marginale d&rsquo;imposition est de 41 % (tranche de 84 578 \u20ac \u00e0 181 917 \u20ac par part en 2026). Il ne se constitue aucun compl\u00e9ment de retraite.<\/p>\n<p><strong>Strategy.<\/strong> Son plafond de d\u00e9duction est de 10 % de 100 000 \u20ac, soit 10 000 \u20ac. Il verse 10 000 \u20ac sur un PER d&rsquo;assurance avant le 31 d\u00e9cembre.<\/p>\n<p><strong>Result.<\/strong> Son imp\u00f4t passe de 24 800 \u20ac \u00e0 20 700 \u20ac, soit 4 100 \u20ac d&rsquo;\u00e9conomie imm\u00e9diate. \u00c0 la retraite, si ces 10 000 \u20ac sont repris en capital dans une tranche \u00e0 30 %, ils seront impos\u00e9s 3 000 \u20ac. Le gain net est de 1 100 \u20ac sur ces 10 000 \u20ac, avant le rendement. Si la somme a progress\u00e9 de 3 % par an pendant 20 ans, elle atteint 18 061 \u20ac : les 8 061 \u20ac de gains sont tax\u00e9s au pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique de 31,4 %, soit 2 531 \u20ac. Cas fictif, calcul\u00e9 avec le bar\u00e8me 2026.<\/p>\n<h2>Quand le PER n&rsquo;est pas le bon outil ?<\/h2>\n<p>Le PER est mauvais quand votre tranche d&rsquo;imposition est faible : \u00e0 11 %, la d\u00e9duction rapporte peu et l&rsquo;argent reste bloqu\u00e9. Il est aussi moins adapt\u00e9 si vous pouvez avoir besoin des fonds avant la retraite en dehors des cas de d\u00e9blocage. Dans ces situations, l&rsquo;assurance-vie, plus souple, est souvent pr\u00e9f\u00e9rable : voir notre article sur la <a href=\"\/en\/blog\/rachat-assurance-vie-fiscalite-2026\/\">fiscalit\u00e9 du rachat d&rsquo;assurance-vie<\/a>, ou, pour un cas de profession lib\u00e9rale, <a href=\"\/en\/blog\/per-ou-assurance-vie-medecin-liberal-41-pour-cent-retraite\/\">PER ou assurance-vie pour un m\u00e9decin lib\u00e9ral<\/a>. Pour une prime de d\u00e9part \u00e0 la retraite, lisez aussi <a href=\"\/en\/blog\/prime-depart-retraite-per-epargne-salariale-reduire-impot\/\">comment r\u00e9duire l&rsquo;imp\u00f4t sur une prime de d\u00e9part avec le PER<\/a>.<\/p>\n<h2>Ce que fait Balmont Conseil<\/h2>\n<p>Nous calculons avec vous votre plafond de d\u00e9duction, la tranche d&rsquo;imposition \u00e0 l&rsquo;entr\u00e9e et celle attendue \u00e0 la sortie, puis nous construisons la r\u00e9partition entre PER, assurance-vie et autres enveloppes. Notre cabinet, \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, accompagne les chefs d&rsquo;entreprise, les professions lib\u00e9rales et les familles dont la situation est internationale.<\/p>\n<h2>FAQ<\/h2>\n<h3>Le PER est-il bloqu\u00e9 jusqu&rsquo;\u00e0 la retraite ?<\/h3>\n<p>Oui, sauf cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9 : d\u00e9c\u00e8s du conjoint, invalidit\u00e9, surendettement, fin des droits au ch\u00f4mage, liquidation judiciaire d&rsquo;une activit\u00e9 non salari\u00e9e, et achat de la r\u00e9sidence principale. Les sommes sont disponibles \u00e0 l&rsquo;\u00e2ge l\u00e9gal de d\u00e9part ou \u00e0 la date de la pension.<\/p>\n<h3>\u00c0 partir de quel \u00e2ge peut-on ouvrir un PER ?<\/h3>\n<p>\u00c0 18 ans, depuis le 1er janvier 2024. Il n&rsquo;y a pas de limite d&rsquo;\u00e2ge, ni de condition de situation professionnelle. Il faut simplement la capacit\u00e9 juridique : un majeur prot\u00e9g\u00e9 ne peut pas souscrire seul.<\/p>\n<h3>Peut-on verser sur un PER apr\u00e8s 70 ans ?<\/h3>\n<p>Oui, les versements restent possibles, mais ils ne sont plus d\u00e9ductibles du revenu depuis le 1er janvier 2026. Le r\u00e9gime fiscal de sortie est alors celui des versements pour lesquels la d\u00e9duction a \u00e9t\u00e9 \u00e9cart\u00e9e.<\/p>\n<h3>Vaut-il mieux sortir en capital ou en rente ?<\/h3>\n<p>Cela d\u00e9pend de votre imposition \u00e0 la retraite et de votre besoin de revenus r\u00e9guliers. Le capital d\u00e9duit est impos\u00e9 au bar\u00e8me sans abattement de 10 %, la rente b\u00e9n\u00e9ficie de cet abattement. Le capital peut \u00eatre vers\u00e9 en plusieurs fois.<\/p>\n<h3>Que se passe-t-il si je n&rsquo;utilise pas mon plafond ?<\/h3>\n<p>Il se reporte. La fraction inutilis\u00e9e peut \u00eatre report\u00e9e pendant 5 ans pour les versements de 2026 et des ann\u00e9es suivantes. Le plafond non utilis\u00e9 de 2024 reste utilisable jusqu&rsquo;en 2027, celui de 2025 jusqu&rsquo;en 2028.<\/p>\n<p><strong>Sources:<\/strong> \u00ab Plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite (PER) \u00bb, fiche F34982 (service-public.gouv.fr, v\u00e9rifi\u00e9e le 12 octobre 2026, consult\u00e9e le 30 octobre 2026) ; \u00ab Plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite (PER) &#8211; PER individuel \u00bb, fiche F36526 (service-public.gouv.fr, v\u00e9rifi\u00e9e le 12 octobre 2026, consult\u00e9e le 30 octobre 2026) ; \u00ab PER : nouvelles r\u00e8gles fiscales en 2026 \u00bb (service-public.gouv.fr, consult\u00e9 le 30 octobre 2026) ; BOFiP-Imp\u00f4ts, ACTU-2026-00106, loi n\u00b0 2026-103 du 19 f\u00e9vrier 2026 de finances pour 2026, articles 9 et 10 (bofip.impots.gouv.fr, consult\u00e9 le 30 octobre 2026) ; \u00ab Quel est le bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu ? \u00bb, fiche F1419 (service-public.gouv.fr, v\u00e9rifi\u00e9e le 15 avril 2026, consult\u00e9e le 30 octobre 2026) ; \u00ab Revalorisation 2025 des contrats d&rsquo;assurance-vie et de capitalisation \u00bb, Analyses et synth\u00e8ses n\u00b0 180 (acpr.banque-france.fr, consult\u00e9 le 30 octobre 2026).<\/p>\n<p>Pour savoir combien vous pouvez d\u00e9duire cette ann\u00e9e, <a href=\"\/en\/contact\/\">prenez rendez-vous avec Balmont Conseil<\/a>.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Le plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite (PER) bloque votre \u00e9pargne jusqu&rsquo;\u00e0 la retraite en \u00e9change d&rsquo;une d\u00e9duction fiscale : avant 70 ans, vos versements volontaires viennent en d\u00e9duction de votre revenu imposable, dans la<span class=\"excerpt-hellip\"> [\u2026]<\/span><\/p>\n","protected":false},"author":5,"featured_media":8034,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[9],"tags":[],"class_list":["post-7996","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-patrimoine"],"acf":[],"jetpack_featured_media_url":"https:\/\/balmontconseil.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/plan-epargne-retraite-visuel.webp","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7996","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=7996"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7996\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":8005,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7996\/revisions\/8005"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/8034"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=7996"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=7996"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=7996"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}