{"id":7936,"date":"2026-10-30T22:44:06","date_gmt":"2026-10-30T21:44:06","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?p=7936"},"modified":"2026-10-30T22:44:06","modified_gmt":"2026-10-30T21:44:06","slug":"prime-depart-retraite-per-epargne-salariale-reduire-impot","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/prime-depart-retraite-per-epargne-salariale-reduire-impot\/","title":{"rendered":"Prime de d\u00e9part \u00e0 la retraite : comment r\u00e9duire l’imp\u00f4t avec le PER"},"content":{"rendered":"

Une prime de d\u00e9part volontaire \u00e0 la retraite est imposable en totalit\u00e9 et soumise aux cotisations et \u00e0 la CSG-CRDS d\u00e8s le premier euro ; seule une mise \u00e0 la retraite d\u00e9cid\u00e9e par l’employeur ouvre une exon\u00e9ration partielle. Pour amortir l’imp\u00f4t de l’ann\u00e9e du d\u00e9part, le levier principal est un versement volontaire sur un plan d’\u00e9pargne retraite (PER) : en 2026, il est d\u00e9ductible dans la limite de 10 % de vos revenus d’activit\u00e9 2025, avec un minimum de 4 710 \u20ac et un maximum de 37 680 \u20ac.<\/strong> Voici ce qui est tax\u00e9, comment utiliser le PER et l’\u00e9pargne salariale, et un calcul chiffr\u00e9.<\/p>\n

Prime de d\u00e9part : ce qui est impos\u00e9<\/h2>\n\n\n\n\n\n\n\n
Situation<\/th>\nIncome tax<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
D\u00e9part volontaire, hors plan social<\/td>\nImposable en totalit\u00e9, d\u00e9clar\u00e9 comme un salaire l’ann\u00e9e suivant la perception<\/td>\n<\/tr>\n
D\u00e9part volontaire dans le cadre d’un plan social<\/td>\nTotalement exon\u00e9r\u00e9<\/td>\n<\/tr>\n
Employer-imposed retirement<\/td>\nExon\u00e9r\u00e9 \u00e0 hauteur de la plus \u00e9lev\u00e9e de trois valeurs : l’indemnit\u00e9 l\u00e9gale ou conventionnelle ; la moiti\u00e9 de l’indemnit\u00e9 per\u00e7ue ; deux fois la r\u00e9mun\u00e9ration brute annuelle de l’ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente. Les deux derni\u00e8res valeurs sont limit\u00e9es \u00e0 5 plafonds de la S\u00e9curit\u00e9 sociale (235 500 \u20ac en 2025)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Source : impots.gouv.fr, \u00ab Indemnit\u00e9s de retraite \u00bb (modifi\u00e9 le 8 avril 2026, consult\u00e9 le 30\/10\/2026).<\/p>\n

C\u00f4t\u00e9 cotisations, l’Urssaf pr\u00e9cise que l’indemnit\u00e9 de d\u00e9part volontaire est int\u00e9gralement soumise aux cotisations sociales et \u00e0 la CSG-CRDS. Pour une mise \u00e0 la retraite, ces pr\u00e9l\u00e8vements sont dus sur la totalit\u00e9 du montant au-del\u00e0 de 10 plafonds de la S\u00e9curit\u00e9 sociale, et d\u00e8s 5 plafonds pour un mandataire social (Urssaf, page du 11 avril 2024, consult\u00e9e le 30\/10\/2026).<\/p>\n

Si la prime fait bondir votre imp\u00f4t de l’ann\u00e9e, vous pouvez demander le syst\u00e8me du quotient : l’administration ajoute un quart du revenu exceptionnel \u00e0 vos revenus habituels, puis multiplie le suppl\u00e9ment d’imp\u00f4t par quatre. Le montant imposable se d\u00e9clare case 0XX, et non dans les cases de salaires (impots.gouv.fr, m\u00eame page). Le quotient lisse l’imp\u00f4t ; le PER, lui, le r\u00e9duit.<\/p>\n

Le PER : d\u00e9duire jusqu’\u00e0 10 % de vos revenus d’activit\u00e9<\/h2>\n

Les versements volontaires sur un PER individuel se d\u00e9duisent de votre revenu global ; un PER d’entreprise collectif accepte aussi des versements volontaires, d\u00e9ductibles selon les m\u00eames r\u00e8gles. Ils se d\u00e9clarent dans la rubrique \u00ab Charges d\u00e9ductibles, \u00e9pargne-retraite \u00bb de la d\u00e9claration 2042.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Ruler<\/th>\nIn 2026<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Deduction limit<\/td>\nLe plus \u00e9lev\u00e9 de deux montants : 10 % de vos revenus d’activit\u00e9 2025, limit\u00e9s \u00e0 37 680 \u20ac ; ou 4 710 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n
Plafond r\u00e9duit par<\/td>\nCertaines sommes vers\u00e9es par l’employeur : cotisations obligatoires de type article 83, abondements<\/td>\n<\/tr>\n
Plafonds non utilis\u00e9s<\/td>\nIls s’ajoutent : ceux de 2024 jusqu’en 2027, ceux de 2025 jusqu’en 2028, puis cinq ans pour ceux non utilis\u00e9s \u00e0 partir de 2026<\/td>\n<\/tr>\n
Age<\/td>\nVersements d\u00e9ductibles avant 70 ans ; apr\u00e8s 70 ans, ils restent possibles mais ne sont plus d\u00e9ductibles depuis le 1er janvier 2026<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Source : service-public.gouv.fr, fiches \u00ab PER individuel \u00bb et \u00ab PER d’entreprise collectif \u00bb (v\u00e9rifi\u00e9es le 12 octobre 2026) ; impots.gouv.fr, \u00ab \u00c9pargne retraite \u00bb (modifi\u00e9 le 7 avril 2026), consult\u00e9s le 30\/10\/2026.<\/p>\n

Le calendrier joue pour vous. Le plafond 2026 se calcule sur vos revenus d’activit\u00e9 2025, une ann\u00e9e compl\u00e8te de salaire, alors que la prime de d\u00e9part alourdit l’imp\u00f4t 2026. Vous cumulez ainsi un plafond \u00e9tabli sur une ann\u00e9e pleine de salaire et une ann\u00e9e d’imposition alourdie par la prime. Les plafonds non utilis\u00e9s sont \u00e0 v\u00e9rifier sur votre avis d’imp\u00f4t : notre article sur les plafonds PER non utilis\u00e9s<\/a> d\u00e9taille leur dur\u00e9e de vie.<\/p>\n

\u00c0 la sortie : ce que le PER co\u00fbte<\/h2>\n\n\n\n\n\n\n
Payments<\/th>\nCapital exit<\/th>\nAnnuity payout<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
D\u00e9duits<\/td>\nLe capital vers\u00e9 est impos\u00e9 au bar\u00e8me, sans abattement de 10 % ni pr\u00e9l\u00e8vements sociaux ; les gains subissent le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire de 31,4 %<\/td>\nImpos\u00e9e comme une pension apr\u00e8s abattement de 10 % ; pr\u00e9l\u00e8vements sociaux de 18,6 % sur une fraction selon l’\u00e2ge (30 % apr\u00e8s 69 ans)<\/td>\n<\/tr>\n
Non d\u00e9duits (vous y avez renonc\u00e9)<\/td>\nCapital vers\u00e9 exon\u00e9r\u00e9 ; seuls les gains sont tax\u00e9s, \u00e0 31,4 %<\/td>\nSeule une fraction est imposable, selon l’\u00e2ge au premier versement<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Source : service-public.gouv.fr, \u00ab PER individuel \u00bb (v\u00e9rifi\u00e9e le 12 octobre 2026, consult\u00e9e le 30\/10\/2026).<\/p>\n

La d\u00e9duction est donc un report d’imp\u00f4t, utile surtout si votre tranche \u00e0 la sortie est plus basse que celle de l’ann\u00e9e de la prime. Dans l’exemple ci-dessous : 41 % cette ann\u00e9e, 30 % \u00e0 la sortie. Notre article Madelin ou PER<\/a> compare les m\u00e9canismes de d\u00e9duction.<\/p>\n

\u00c9pargne salariale : ce qu’il faut v\u00e9rifier avant de partir<\/h2>\n