{"id":7876,"date":"2026-11-01T10:13:36","date_gmt":"2026-11-01T09:13:36","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?p=7876"},"modified":"2026-11-01T10:13:36","modified_gmt":"2026-11-01T09:13:36","slug":"convention-fiscale-france-etats-unis-resident-francais","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/convention-fiscale-france-etats-unis-resident-francais\/","title":{"rendered":"Convention fiscale France\u2013\u00c9tats-Unis : r\u00e9sident fran\u00e7ais et revenus am\u00e9ricains"},"content":{"rendered":"<p><strong>La convention fiscale franco-am\u00e9ricaine (sign\u00e9e le 31 ao\u00fbt 1994, en vigueur depuis le 30 d\u00e9cembre 1995, modifi\u00e9e en 2004 et 2009) \u00e9vite la double imposition : un r\u00e9sident fiscal fran\u00e7ais d\u00e9clare en France ses revenus de source am\u00e9ricaine et obtient un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t pour l&rsquo;imp\u00f4t retenu aux \u00c9tats-Unis. Au 31 octobre 2026, la retenue sur les dividendes d&rsquo;un particulier est plafonn\u00e9e \u00e0 15 %.<\/strong> Voici les taux, les formulaires et les pi\u00e8ges, d&rsquo;apr\u00e8s le BOFiP, le texte de la convention publi\u00e9 par l&rsquo;IRS et la notice 2047.<\/p>\n<h2>Que pr\u00e9voit la convention fiscale France\u2013\u00c9tats-Unis ?<\/h2>\n<p>La convention porte sur les imp\u00f4ts sur le revenu et sur la fortune (BOI-INT-CVB-USA-10). Elle vise notamment l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, la taxe sur les salaires et l&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune immobili\u00e8re. La CSG est trait\u00e9e comme une imposition de toute nature, et la CRDS entre dans la clause d&rsquo;extension aux imp\u00f4ts futurs. Les successions et les donations ne rel\u00e8vent pas de ce texte : voir notre article sur la <a href=\"\/en\/blog\/france-etats-unis-successions-trust-et-la-convention-de-washington\/\">convention France\u2013\u00c9tats-Unis en mati\u00e8re de successions<\/a>.<\/p>\n<h2>O\u00f9 \u00eates-vous r\u00e9sident fiscal ?<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 4 \u00a73 fixe des crit\u00e8res dans l&rsquo;ordre : foyer d&rsquo;habitation permanent, centre des int\u00e9r\u00eats vitaux, s\u00e9jour habituel, nationalit\u00e9, puis accord entre autorit\u00e9s comp\u00e9tentes. Un Fran\u00e7ais qui garde sa maison en France, y vit avec sa famille et travaille quelques mois aux \u00c9tats-Unis reste en principe r\u00e9sident de France.<\/p>\n<h2>Comment sont impos\u00e9s les principaux revenus ?<\/h2>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Income<\/th>\n<th>Convention rule<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Dividends (Art. 10)<\/td>\n<td>Retenue \u00e0 la source plafonn\u00e9e \u00e0 15 % pour un particulier, 5 % pour une soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant au moins 10 % des droits de vote<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Interest (art. 11)<\/td>\n<td>Imposables seulement dans l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence du b\u00e9n\u00e9ficiaire. Exception : les int\u00e9r\u00eats calcul\u00e9s sur les b\u00e9n\u00e9fices de l&rsquo;\u00e9metteur<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Royalties (art. 12)<\/td>\n<td>Retenue \u00e0 la source plafonn\u00e9e \u00e0 5 %. Les droits d&rsquo;auteur, logiciels compris, ne sont imposables que dans l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Plus-values sur actions (art. 13)<\/td>\n<td>Imposables seulement dans l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence du c\u00e9dant, sauf soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 dominante immobili\u00e8re<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Plus-values immobili\u00e8res (art. 13)<\/td>\n<td>Imposables dans l&rsquo;\u00c9tat o\u00f9 se situe le bien, y compris les titres de soci\u00e9t\u00e9s dont au moins 50 % de l&rsquo;actif est immobilier<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Private pensions (art. 18)<\/td>\n<td>Taxable only in the state of residence<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>S\u00e9curit\u00e9 sociale (art. 18)<\/td>\n<td>Imposable seulement dans l&rsquo;\u00c9tat qui la verse<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Artistes et sportifs (art. 17)<\/td>\n<td>Imposables l\u00e0 o\u00f9 l&rsquo;activit\u00e9 est exerc\u00e9e, sauf si les recettes brutes ne d\u00e9passent pas 10 000 $ sur la p\u00e9riode<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Fonctions publiques (art. 19)<\/td>\n<td>Imposables dans l&rsquo;\u00c9tat qui verse la r\u00e9mun\u00e9ration<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2>How does France avoid double taxation?<\/h2>\n<p>Vous d\u00e9clarez le revenu am\u00e9ricain brut en France, sans d\u00e9duire l&rsquo;imp\u00f4t am\u00e9ricain, puis vous imputez un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t (article 24 \u00a72). Il existe deux m\u00e9thodes, selon le revenu.<\/p>\n<ul>\n<li>Cr\u00e9dit \u00e9gal \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t \u00e9tranger : dividendes, int\u00e9r\u00eats et certains gains. Le cr\u00e9dit \u00e9gale l&rsquo;imp\u00f4t am\u00e9ricain r\u00e9ellement pay\u00e9, dans la limite du taux conventionnel de 15 %, et ne peut pas d\u00e9passer l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais calcul\u00e9 sur les m\u00eames revenus. Il se reporte sur la d\u00e9claration 2042-C, case 8VL pour les revenus de capitaux et plus-values.<\/li>\n<li>Cr\u00e9dit \u00e9gal \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais : pensions, salaires, certains revenus fonciers. Le revenu est d\u00e9clar\u00e9 brut, le cr\u00e9dit neutralise l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais correspondant (case 8TK de la d\u00e9claration 2042).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le d\u00e9tail se renseigne sur le formulaire 2047. Un exc\u00e9dent de retenue am\u00e9ricaine au-del\u00e0 de 15 % ne s&rsquo;impute pas en France ; il se r\u00e9cup\u00e8re aupr\u00e8s de l&rsquo;administration am\u00e9ricaine (notice 2047).<\/p>\n<p>Les dividendes de source \u00e9trang\u00e8re sont impos\u00e9s au pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique, sauf option pour le bar\u00e8me progressif (case 2OP), qui ouvre droit \u00e0 l&rsquo;abattement de 40 % pour les dividendes de soci\u00e9t\u00e9s d&rsquo;un \u00c9tat li\u00e9 \u00e0 la France par une convention. Les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux s&rsquo;ajoutent : 18,6 % pour les revenus de placement en 2026, 17,2 % pour les revenus fonciers, les plus-values immobili\u00e8res et l&rsquo;assurance-vie (service-public.gouv.fr). Voir aussi notre article sur les <a href=\"\/en\/blog\/dividendes-verses-a-l-etranger-formulaire-5000-et-taux-de-convention\/\">dividendes vers\u00e9s \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger<\/a>, qui traite le sens inverse.<\/p>\n<h2>Faut-il remplir un formulaire W-8BEN ?<\/h2>\n<p>Oui. Le W-8BEN se remet \u00e0 l&rsquo;\u00e9tablissement am\u00e9ricain qui paie les dividendes. Sans lui, la retenue est de 30 % ; avec lui, le taux conventionnel de 15 % s&rsquo;applique (IRS, pages r\u00e9vis\u00e9es en juillet et octobre 2026). Le payeur d\u00e9clare ensuite le paiement \u00e0 l&rsquo;IRS sur les formulaires 1042 et 1042-S.<\/p>\n<p><strong>Exemple.<\/strong> Sur 1 000 \u20ac de dividendes am\u00e9ricains, la retenue conventionnelle est de 150 \u20ac. Le cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais est de 150 \u20ac, ce qui \u00e9vite de payer deux fois l&rsquo;imp\u00f4t sur la m\u00eame somme.<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>3 000 \u20ac de dividendes<\/th>\n<th>Avec W-8BEN<\/th>\n<th>Sans W-8BEN<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Retenue am\u00e9ricaine<\/td>\n<td>\u20ac450 (15%)<\/td>\n<td>\u20ac900 (30%)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Net amount received<\/td>\n<td>\u20ac2,550<\/td>\n<td>\u20ac2,100<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t imputable en France<\/td>\n<td>\u20ac450<\/td>\n<td>450 \u20ac (plafond de 15 %)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Retenue \u00e0 r\u00e9clamer aux \u00c9tats-Unis<\/td>\n<td>\u20ac0<\/td>\n<td>\u20ac450<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2>Que se passe-t-il \u00e0 la vente d&rsquo;un bien immobilier am\u00e9ricain (FIRPTA) ?<\/h2>\n<p>Quand le vendeur est \u00e9tranger, l&rsquo;acheteur retient 15 % du montant r\u00e9alis\u00e9 pour les cessions post\u00e9rieures au 16 f\u00e9vrier 2016 (10 % avant le 17 f\u00e9vrier 2016). Sur une vente \u00e0 500 000 $, la retenue est de 75 000 $. Le montant de la retenue ne d\u00e9pend pas du gain r\u00e9el du vendeur.<\/p>\n<ul>\n<li>Exception : le montant r\u00e9alis\u00e9 est de 300 000 $ ou moins et l&rsquo;acheteur acquiert le bien pour y habiter. Il doit pr\u00e9voir de l&rsquo;occuper au moins 50 % des jours d&rsquo;utilisation, pendant chacune des deux premi\u00e8res p\u00e9riodes de 12 mois.<\/li>\n<li>Formulaires : le 8288 d\u00e9clare la retenue, le 8288-A atteste son montant, le 8288-B demande un certificat de retenue r\u00e9duite ou nulle.<\/li>\n<li>D\u00e9lai : l&rsquo;IRS dispose de 90 jours pour statuer sur une demande de certificat. Mieux vaut anticiper ce d\u00e9lai avant la vente.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour la d\u00e9tention d&rsquo;une r\u00e9sidence aux \u00c9tats-Unis, l&rsquo;article 29 \u00a75 interdit \u00e0 chaque \u00c9tat d&rsquo;imposer un revenu imput\u00e9 calcul\u00e9 sur la valeur locative d&rsquo;un logement d\u00e9tenu dans l&rsquo;autre \u00c9tat. Les \u00c9tats-Unis ne peuvent donc pas taxer le propri\u00e9taire fran\u00e7ais d&rsquo;une maison en Floride sur un loyer fictif. En revanche, la plus-value \u00e0 la revente reste imposable aux \u00c9tats-Unis, o\u00f9 le bien se situe.<\/p>\n<h2>Et si vous \u00eates citoyen am\u00e9ricain et r\u00e9sident fran\u00e7ais ?<\/h2>\n<p>La clause de sauvegarde (article 29 \u00a72) permet aux \u00c9tats-Unis d&rsquo;imposer leurs citoyens et leurs r\u00e9sidents comme si la convention n&rsquo;existait pas. Le \u00a73 maintient pourtant certains avantages, dont l&rsquo;\u00e9limination de la double imposition, la non-discrimination et la proc\u00e9dure amiable. Les \u00c9tats-Unis accordent un cr\u00e9dit pour l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais pay\u00e9 (article 24 \u00a71), et la CSG et la CRDS entrent dans le calcul de ce cr\u00e9dit pour les revenus de source fran\u00e7aise (BOFiP). Les placements fran\u00e7ais de ces contribuables posent d&rsquo;autres difficult\u00e9s : voir notre article sur l&rsquo;<a href=\"\/en\/blog\/americain-accidentel-placements-fatca-pfic\/\">Am\u00e9ricain accidentel et les placements FATCA et PFIC<\/a>.<\/p>\n<h2>Quelles obligations d\u00e9claratives en France ?<\/h2>\n<ul>\n<li>Formulaire 3916 : un formulaire par compte d\u00e9tenu \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger, y compris chez un courtier, avec la d\u00e9claration de revenus, en ligne si vous avez acc\u00e8s \u00e0 internet. Amende de 1 500 \u20ac par compte non d\u00e9clar\u00e9, 10 000 \u20ac si l&rsquo;\u00c9tat n&rsquo;a pas de convention de lutte contre la fraude avec la France, ou majoration de 80 % sur les sommes (service-public.gouv.fr).<\/li>\n<li>Formulaire 2047 : revenus de source \u00e9trang\u00e8re, avec le report sur la 2042.<\/li>\n<li>IFI : l&rsquo;imp\u00f4t porte sur l&rsquo;immobilier d\u00e9tenu en France et \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger. Voir l&rsquo;<a href=\"\/en\/blog\/ifi-2026-seuil-bareme-declaration\/\">IFI 2026<\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Que faire en cas de double imposition malgr\u00e9 la convention ?<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 26 permet de saisir l&rsquo;autorit\u00e9 comp\u00e9tente de votre \u00c9tat de r\u00e9sidence dans un d\u00e9lai de trois ans \u00e0 compter de la notification de l&rsquo;imposition contraire \u00e0 la convention. Les deux administrations cherchent alors un accord, et un arbitrage est possible avec le consentement \u00e9crit de chacun. La convention garantit aussi l&rsquo;\u00e9galit\u00e9 de traitement : un national de l&rsquo;autre \u00c9tat ne subit pas une imposition plus lourde qu&rsquo;un national plac\u00e9 dans la m\u00eame situation (article 25).<\/p>\n<h2>Cas type : un cadre fran\u00e7ais avec un compte-titres am\u00e9ricain<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un r\u00e9sident fiscal fran\u00e7ais d\u00e9tient des actions am\u00e9ricaines et re\u00e7oit 3 000 \u20ac de dividendes. Son courtier n&rsquo;a jamais re\u00e7u de W-8BEN.<br \/><strong>Issue.<\/strong> La retenue est de 900 \u20ac au lieu de 450 \u20ac. En France, le cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t plafonne \u00e0 15 % du brut, soit 450 \u20ac.<br \/><strong>Strategy.<\/strong> Remettre un W-8BEN au courtier, d\u00e9clarer 3 000 \u20ac bruts sur la 2047, reporter le cr\u00e9dit en case 8VL, d\u00e9clarer le compte par le formulaire 3916, puis r\u00e9clamer les 450 \u20ac d&rsquo;exc\u00e9dent aux \u00c9tats-Unis.<br \/><strong>Result.<\/strong> D\u00e8s l&rsquo;ann\u00e9e suivante, la retenue tombe \u00e0 450 \u20ac et il per\u00e7oit 2 550 \u20ac au lieu de 2 100 \u20ac, soit 450 \u20ac de plus sur 3 000 \u20ac. Le compte reste d\u00e9clar\u00e9, donc sans amende.<\/p>\n<h2>Quelles erreurs \u00e9viter ?<\/h2>\n<ul>\n<li>Ne pas remettre de W-8BEN : la retenue passe de 15 % \u00e0 30 %.<\/li>\n<li>D\u00e9clarer en France le revenu net de la retenue : il faut d\u00e9clarer le brut.<\/li>\n<li>Oublier le formulaire 3916 pour le compte am\u00e9ricain.<\/li>\n<li>Vendre un bien am\u00e9ricain sans demander de certificat 8288-B quand une retenue r\u00e9duite est possible.<\/li>\n<li>Penser que la convention r\u00e8gle les successions : elle ne les couvre pas.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Ce que fait Balmont Conseil<\/h2>\n<p>Balmont Conseil accompagne depuis bient\u00f4t 14 ans des expatri\u00e9s et des familles qui ont un pied aux \u00c9tats-Unis. Nous cartographions vos revenus et vos comptes am\u00e9ricains, nous v\u00e9rifions les retenues et les cr\u00e9dits d&rsquo;imp\u00f4t, puis nous pr\u00e9parons vos d\u00e9clarations avec vos conseils. <a href=\"\/en\/contact\/\">Book an appointment<\/a> pour faire le point.<\/p>\n<h2>FAQ<\/h2>\n<h3>Quel taux de retenue sur les dividendes am\u00e9ricains ?<\/h3>\n<p>15 % pour un particulier r\u00e9sident de France qui a remis un W-8BEN. Sans formulaire, la retenue est de 30 %.<\/p>\n<h3>Faut-il d\u00e9clarer en France un revenu d\u00e9j\u00e0 tax\u00e9 aux \u00c9tats-Unis ?<\/h3>\n<p>Oui. Le revenu se d\u00e9clare brut en France, sur la 2047, et un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t \u00e9vite la double imposition.<\/p>\n<h3>Faut-il d\u00e9clarer le compte am\u00e9ricain sur le 3916 ?<\/h3>\n<p>Oui. Tout compte ouvert, d\u00e9tenu, utilis\u00e9 ou clos \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger dans l&rsquo;ann\u00e9e se d\u00e9clare, y compris chez un courtier. Le 3916 concerne les comptes, pas le bien immobilier lui-m\u00eame.<\/p>\n<h3>Une r\u00e9sidence secondaire aux \u00c9tats-Unis est-elle tax\u00e9e sur un loyer fictif ?<\/h3>\n<p>Non : les \u00c9tats-Unis ne peuvent pas taxer un loyer fictif (article 29 \u00a75). La plus-value \u00e0 la revente est imposable aux \u00c9tats-Unis, o\u00f9 le bien se situe, avec la retenue FIRPTA de 15 % \u00e0 la vente.<\/p>\n<h3>Le bien am\u00e9ricain est-il dans l&rsquo;IFI ?<\/h3>\n<p>Oui, l&rsquo;IFI porte sur l&rsquo;immobilier d\u00e9tenu en France et \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger.<\/p>\n<h3>Les pensions am\u00e9ricaines sont-elles impos\u00e9es en France ?<\/h3>\n<p>Les pensions priv\u00e9es ne sont imposables que dans l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence, donc en France pour un r\u00e9sident fran\u00e7ais. Les prestations de s\u00e9curit\u00e9 sociale ne sont imposables que dans l&rsquo;\u00c9tat qui les verse.<\/p>\n<h3>Un citoyen am\u00e9ricain r\u00e9sidant en France est-il impos\u00e9 deux fois ?<\/h3>\n<p>Les \u00c9tats-Unis peuvent l&rsquo;imposer comme si la convention n&rsquo;existait pas, mais un cr\u00e9dit pour l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais pay\u00e9 \u00e9vite la double imposition (articles 24 et 29).<\/p>\n<h3>De combien de temps dispose-t-on pour contester une double imposition ?<\/h3>\n<p>Trois ans \u00e0 compter de la notification de l&rsquo;imposition, pour saisir l&rsquo;autorit\u00e9 comp\u00e9tente de son \u00c9tat de r\u00e9sidence (article 26).<\/p>\n<p>Sources : BOFiP (BOI-INT-CVB-USA-10), texte de la convention France\u2013\u00c9tats-Unis publi\u00e9 par l&rsquo;IRS, IRS (FIRPTA withholding, formulaire W-8BEN, retenue sur revenus de source am\u00e9ricaine), impots.gouv.fr (notice 2047), service-public.gouv.fr (F34342, fiche sur les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux), consult\u00e9s le 31 octobre 2026.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Dividendes, pensions, plus-values immobili\u00e8res, FIRPTA et cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t : la convention franco-am\u00e9ricaine pour un r\u00e9sident fiscal fran\u00e7ais.<\/p>","protected":false},"author":5,"featured_media":7888,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[10,8],"tags":[],"class_list":["post-7876","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-expatriation","category-fiscalite"],"acf":[],"jetpack_featured_media_url":"https:\/\/balmontconseil.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/convention-fiscale-france-etats-unis.webp","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7876","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=7876"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7876\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":9065,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7876\/revisions\/9065"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/7888"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=7876"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=7876"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=7876"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}