{"id":7829,"date":"2026-11-01T10:16:43","date_gmt":"2026-11-01T09:16:43","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?p=7829"},"modified":"2026-11-01T10:16:43","modified_gmt":"2026-11-01T09:16:43","slug":"rente-viagere-fiscalite-rvto-fraction-imposable","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/rente-viagere-fiscalite-rvto-fraction-imposable\/","title":{"rendered":"Rente viag\u00e8re : fiscalit\u00e9 de la RVTO et fraction imposable selon l&rsquo;\u00e2ge"},"content":{"rendered":"<p>Pour une rente viag\u00e8re \u00e0 titre on\u00e9reux (RVTO), seule une fraction de la rente est imposable \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu : 70 % si vous avez moins de 50 ans \u00e0 l&rsquo;entr\u00e9e en jouissance, 50 % entre 50 et 59 ans, 40 % entre 60 et 69 ans, 30 % \u00e0 partir de 70 ans. Cette fraction ne bouge plus ensuite. Elle supporte 18,6 % de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux. Chiffres v\u00e9rifi\u00e9s au 31 octobre 2026.<\/p>\n<h2>Qu&rsquo;est-ce qu&rsquo;une rente viag\u00e8re \u00e0 titre on\u00e9reux ?<\/h2>\n<p>Une rente viag\u00e8re est un revenu r\u00e9gulier, vers\u00e9 jusqu&rsquo;au d\u00e9c\u00e8s du b\u00e9n\u00e9ficiaire. Elle est \u00ab \u00e0 titre on\u00e9reux \u00bb quand elle r\u00e9mun\u00e8re la vente d&rsquo;un bien (un logement vendu en viager, par exemple) ou le versement d&rsquo;un capital. C&rsquo;est le cas d&rsquo;une rente achet\u00e9e aupr\u00e8s d&rsquo;un assureur et d&rsquo;une rente tir\u00e9e d&rsquo;une assurance-vie convertie en rente. Elle est \u00ab \u00e0 titre gratuit \u00bb quand elle vient d&rsquo;une donation ou d&rsquo;un testament. Les rentes vers\u00e9es \u00e0 la sortie d&rsquo;un produit d&rsquo;\u00e9pargne retraite suivent leurs propres r\u00e8gles, d\u00e9taill\u00e9es plus bas.<\/p>\n<p>La distinction compte, car l&rsquo;imp\u00f4t n&rsquo;est pas le m\u00eame. Le texte de r\u00e9f\u00e9rence est l&rsquo;article 158, 6 du code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts, comment\u00e9 par le BOFiP (BOI-RSA-PENS-30-20, version du 21 mai 2026).<\/p>\n<h2>Quelle fraction de la rente est imposable selon l&rsquo;\u00e2ge ?<\/h2>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>\u00c2ge \u00e0 l&rsquo;entr\u00e9e en jouissance de la rente<\/th>\n<th>Taxable portion<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Under 50 years old<\/td>\n<td>70%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Ages 50 to 59<\/td>\n<td>50%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>From 60 to 69 years old<\/td>\n<td>40%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00c0 partir de 70 ans<\/td>\n<td>30%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>L&rsquo;\u00e2ge s&rsquo;appr\u00e9cie le jour o\u00f9 la rente commence \u00e0 \u00eatre servie. La fraction reste ensuite la m\u00eame toute la vie, m\u00eame si vous franchissez ensuite un seuil d&rsquo;\u00e2ge. Exemples officiels : une rente de 5 500 \u20ac per\u00e7ue \u00e0 42 ans est imposable \u00e0 hauteur de 70 %, soit 3 850 \u20ac ; une rente de 2 000 \u20ac per\u00e7ue \u00e0 66 ans est imposable \u00e0 40 %, soit 800 \u20ac.<\/p>\n<h2>Quel \u00e2ge retenir pour une rente r\u00e9versible ou sur plusieurs t\u00eates ?<\/h2>\n<p>Le BOFiP pose une r\u00e8gle de principe : on retient l&rsquo;\u00e2ge du plus jeune b\u00e9n\u00e9ficiaire. Il pr\u00e9voit deux assouplissements :<\/p>\n<ul>\n<li>pour un couple mari\u00e9 avec r\u00e9versibilit\u00e9 sur le survivant, c&rsquo;est l&rsquo;\u00e2ge de l&rsquo;a\u00een\u00e9 \u00e0 l&rsquo;entr\u00e9e en jouissance, pendant la vie des deux \u00e9poux et apr\u00e8s le d\u00e9c\u00e8s de l&rsquo;un d&rsquo;eux ;<\/li>\n<li>si la rente est vers\u00e9e successivement \u00e0 plusieurs personnes, on retient l&rsquo;\u00e2ge du nouveau b\u00e9n\u00e9ficiaire \u00e0 son premier versement. Cette solution vaut aussi entre \u00e9poux quand elle est plus favorable.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Si la rente est r\u00e9partie sur plusieurs t\u00eates avec des arr\u00e9rages individualis\u00e9s, l&rsquo;\u00e2ge de chaque b\u00e9n\u00e9ficiaire \u00e0 l&rsquo;entr\u00e9e en service d\u00e9termine sa propre fraction.<\/p>\n<h2>Combien d&rsquo;imp\u00f4t et de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux sur une rente de 12 000 \u20ac ?<\/h2>\n<p>Les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux sur les rentes viag\u00e8res \u00e0 titre on\u00e9reux sont de 18,6 % pour 2026 (CSG 10,6 %, CRDS 0,5 %, pr\u00e9l\u00e8vement de solidarit\u00e9 7,5 %). Ils portent sur la fraction imposable, soit sur le montant net retenu pour l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu (article L136-6 du code de la s\u00e9curit\u00e9 sociale). Le tableau suppose une rente de 12 000 \u20ac par an et une tranche marginale de 30 %.<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>\u00c2ge \u00e0 l&rsquo;entr\u00e9e en jouissance<\/th>\n<th>Taxable portion<\/th>\n<th>Taxable amount<\/th>\n<th>Tax at 30 %<\/th>\n<th>Social security contributions (18.6 %)<\/th>\n<th>Total<\/th>\n<th>Poids sur la rente<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>45 years old<\/td>\n<td>70%<\/td>\n<td>\u20ac8,400<\/td>\n<td>\u20ac2,520<\/td>\n<td>\u20ac1,562<\/td>\n<td>\u20ac4,082<\/td>\n<td>34.0%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>55 years old<\/td>\n<td>50%<\/td>\n<td>\u20ac6,000<\/td>\n<td>\u20ac1,800<\/td>\n<td>\u20ac1,116<\/td>\n<td>\u20ac2,916<\/td>\n<td>24.3%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>65 ans<\/td>\n<td>40%<\/td>\n<td>\u20ac4,800<\/td>\n<td>\u20ac1,440<\/td>\n<td>\u20ac893<\/td>\n<td>\u20ac2,333<\/td>\n<td>19.4%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>72 years old<\/td>\n<td>30%<\/td>\n<td>\u20ac3,600<\/td>\n<td>\u20ac1,080<\/td>\n<td>\u20ac670<\/td>\n<td>\u20ac1,750<\/td>\n<td>14.6%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>L&rsquo;\u00e9cart est net : \u00e0 rente identique, entrer en jouissance \u00e0 72 ans plut\u00f4t qu&rsquo;\u00e0 45 ans divise la charge fiscale par plus de deux. La m\u00eame rente \u00e0 65 ans co\u00fbte 2 333 \u20ac de pr\u00e9l\u00e8vements et d&rsquo;imp\u00f4t, soit 19,4 % de son montant.<\/p>\n<h2>Comment d\u00e9clarer une rente viag\u00e8re \u00e0 titre on\u00e9reux ?<\/h2>\n<p>Vous indiquez le montant brut des rentes per\u00e7ues dans l&rsquo;ann\u00e9e dans les cases pr\u00e9vues pour les rentes \u00e0 titre on\u00e9reux (1AW \u00e0 1DW). L&rsquo;administration calcule ensuite la part imposable. Les rentes de source \u00e9trang\u00e8re ou per\u00e7ues par des non-r\u00e9sidents se d\u00e9clarent dans des cases distinctes (1AR \u00e0 1DR). Les rentes \u00e0 titre on\u00e9reux ne subissent pas de retenue \u00e0 la source : elles donnent lieu \u00e0 des acomptes, calcul\u00e9s avec le taux issu de votre derni\u00e8re d\u00e9claration.<\/p>\n<p>Le montant \u00e0 d\u00e9clarer est le montant brut per\u00e7u pour une RVTO. Pour une pension, vous d\u00e9clarez le montant imposable, pas le montant per\u00e7u : ne m\u00e9langez pas les deux cases.<\/p>\n<h2>Que devient l&rsquo;imp\u00f4t sur une rente \u00e0 titre gratuit ?<\/h2>\n<p>Une rente \u00e0 titre gratuit (donation, testament) est impos\u00e9e comme une pension, en totalit\u00e9, avec l&rsquo;abattement de 10 %. Cet abattement s&rsquo;applique automatiquement \u00e0 l&rsquo;ensemble des pensions et rentes du foyer, avec un minimum de 454 \u20ac par pensionn\u00e9 et un plafond de 4 439 \u20ac par foyer fiscal pour la d\u00e9claration 2026. Elle se d\u00e9clare dans les cases 1AS \u00e0 1DS.<\/p>\n<h2>Comment est impos\u00e9e une rente issue d&rsquo;un PER ?<\/h2>\n<p>Tout d\u00e9pend de ce qui a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9 sur le plan. Quand les versements volontaires ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9duits du revenu, la rente est imposable selon les r\u00e8gles des pensions de retraite, avec l&rsquo;abattement de 10 %. Quand ils n&rsquo;ont pas \u00e9t\u00e9 d\u00e9duits, ou pour des sommes issues de l&rsquo;\u00e9pargne salariale, la rente suit le r\u00e9gime des rentes viag\u00e8res \u00e0 titre on\u00e9reux : m\u00eames fractions de 70, 50, 40 ou 30 %, et pr\u00e9l\u00e8vements sociaux de 18,6 % sur la fraction imposable. Avant de choisir la sortie en rente, comparez-la \u00e0 la sortie en capital : notre article sur la <a href=\"\/en\/blog\/prime-depart-retraite-per-epargne-salariale-reduire-impot\/\">prime de d\u00e9part \u00e0 la retraite, le PER et l&rsquo;\u00e9pargne salariale<\/a> aide \u00e0 calibrer le montant.<\/p>\n<h2>Et la rente tir\u00e9e d&rsquo;une assurance-vie ?<\/h2>\n<p>La sortie en rente d&rsquo;un contrat d&rsquo;assurance-vie est impos\u00e9e selon le r\u00e9gime des rentes viag\u00e8res \u00e0 titre on\u00e9reux, avec la fraction li\u00e9e \u00e0 l&rsquo;\u00e2ge au premier versement. La rente est une option : la plupart des \u00e9pargnants choisissent des rachats. Pour comparer, voir notre article sur la <a href=\"\/en\/blog\/rachat-assurance-vie-fiscalite-2026\/\">fiscalit\u00e9 du rachat d&rsquo;assurance-vie en 2026<\/a>. Pour une rente issue d&rsquo;un PEA, voir <a href=\"\/en\/blog\/pea-assurance-contrat-de-capitalisation-et-rente-viagere\/\">PEA assurance, contrat de capitalisation et rente viag\u00e8re<\/a>.<\/p>\n<h2>Que se passe-t-il en cas de vente en viager ?<\/h2>\n<p>Le bouquet vers\u00e9 \u00e0 la vente n&rsquo;est pas un revenu : il suit le r\u00e9gime des plus-values immobili\u00e8res, qui peuvent \u00eatre exon\u00e9r\u00e9es, notamment quand le logement est la r\u00e9sidence principale du vendeur. La rente, elle, est une RVTO. L&rsquo;\u00e2ge du vendeur au premier versement fixe la fraction imposable. Pour un vendeur de 70 ans ou plus, la fraction est de 30 %.<\/p>\n<h2>Cas type : une rente en compl\u00e9ment de retraite<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Une personne de 66 ans transforme une partie de son capital en rente viag\u00e8re de 12 000 \u20ac par an, dans un contrat de rente \u00e0 titre on\u00e9reux.<\/p>\n<p><strong>Issue.<\/strong> Elle craint que la rente soit impos\u00e9e en totalit\u00e9.<\/p>\n<p><strong>Strategy.<\/strong> Identifier la nature de la rente, appliquer la fraction de 40 % qui correspond \u00e0 son \u00e2ge, puis ajouter les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux.<\/p>\n<p><strong>Result.<\/strong> 4 800 \u20ac sont imposables, soit 40 % de 12 000 \u20ac. \u00c0 une tranche marginale de 30 %, l&rsquo;imp\u00f4t est de 1 440 \u20ac. Les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux \u00e0 18,6 % ajoutent 893 \u20ac (892,80 \u20ac). Le total est de 2 333 \u20ac, soit 19,4 % de la rente. En tranche \u00e0 11 %, l&rsquo;imp\u00f4t tombe \u00e0 528 \u20ac et le total \u00e0 1 421 \u20ac (11,8 %).<\/p>\n<h2>Deuxi\u00e8me cas : un vendeur en viager de 72 ans<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un propri\u00e9taire de 72 ans vend sa r\u00e9sidence principale en viager, contre un bouquet et une rente de 18 000 \u20ac par an. Il est impos\u00e9 \u00e0 11 %.<\/p>\n<p><strong>Issue.<\/strong> Il veut savoir ce qu&rsquo;il gardera de la rente.<\/p>\n<p><strong>Strategy.<\/strong> Appliquer la fraction de 30 %, puis les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux. Le bouquet suit le r\u00e9gime des plus-values immobili\u00e8res, avec l&rsquo;exon\u00e9ration possible de la r\u00e9sidence principale.<\/p>\n<p><strong>Result.<\/strong> La fraction imposable est de 5 400 \u20ac. L&rsquo;imp\u00f4t est de 594 \u20ac (11 %) et les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux de 1 004 \u20ac (18,6 %). La charge totale est de 1 598 \u20ac, soit 8,9 % de la rente.<\/p>\n<h2>Quelles erreurs \u00e9viter ?<\/h2>\n<ul>\n<li>D\u00e9clarer la rente en entier dans les cases des pensions : une RVTO se d\u00e9clare dans ses cases propres.<\/li>\n<li>Croire que la fraction baisse avec l&rsquo;\u00e2ge : elle est fix\u00e9e \u00e0 l&rsquo;entr\u00e9e en jouissance.<\/li>\n<li>Oublier les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux : ils s&rsquo;ajoutent \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t.<\/li>\n<li>Confondre rente \u00e0 titre gratuit et rente \u00e0 titre on\u00e9reux : la premi\u00e8re est tax\u00e9e comme une pension, avec l&rsquo;abattement de 10 %.<\/li>\n<li>Mal choisir l&rsquo;\u00e2ge pour une rente r\u00e9versible entre \u00e9poux : le BOFiP pr\u00e9voit des r\u00e8gles pr\u00e9cises.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Ce que fait Balmont Conseil<\/h2>\n<p>Nous comparons la rente, le rachat et le capital sur votre situation r\u00e9elle : \u00e2ge, tranche marginale, autres revenus de retraite, transmission. Nous vous montrons ce que vous gardez dans chaque sc\u00e9nario avant que vous signiez. <a href=\"\/en\/contact\/\">Prenez rendez-vous avec Alexis Sagnier<\/a> pour un premier \u00e9change.<\/p>\n<h2>Frequently asked questions<\/h2>\n<h3>Une rente viag\u00e8re est-elle imposable en totalit\u00e9 ?<\/h3>\n<p>Pour une RVTO, non : seule une fraction l&rsquo;est, de 30 % \u00e0 70 % selon l&rsquo;\u00e2ge \u00e0 l&rsquo;entr\u00e9e en jouissance. Une rente \u00e0 titre gratuit est impos\u00e9e comme une pension, avec l&rsquo;abattement de 10 %.<\/p>\n<h3>La fraction imposable change-t-elle avec l&rsquo;\u00e2ge ?<\/h3>\n<p>Non. Elle est fix\u00e9e \u00e0 l&rsquo;entr\u00e9e en jouissance de la rente et ne change plus ensuite, quel que soit l&rsquo;\u00e2ge atteint.<\/p>\n<h3>Quel \u00e2ge retenir pour une rente r\u00e9versible ?<\/h3>\n<p>En principe, celui du plus jeune b\u00e9n\u00e9ficiaire. Pour un couple mari\u00e9 avec r\u00e9versibilit\u00e9 sur le survivant, c&rsquo;est l&rsquo;\u00e2ge de l&rsquo;a\u00een\u00e9 \u00e0 l&rsquo;entr\u00e9e en jouissance.<\/p>\n<h3>Quel taux de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux sur une RVTO en 2026 ?<\/h3>\n<p>18,6 % (CSG 10,6 %, CRDS 0,5 %, pr\u00e9l\u00e8vement de solidarit\u00e9 7,5 %), appliqu\u00e9s \u00e0 la fraction imposable de la rente.<\/p>\n<h3>O\u00f9 d\u00e9clarer une rente viag\u00e8re \u00e0 titre on\u00e9reux ?<\/h3>\n<p>Dans les cases 1AW \u00e0 1DW de la d\u00e9claration, pour le montant brut per\u00e7u. Les rentes de source \u00e9trang\u00e8re ou per\u00e7ues par des non-r\u00e9sidents vont dans les cases 1AR \u00e0 1DR.<\/p>\n<h3>Une rente \u00e0 titre gratuit b\u00e9n\u00e9ficie-t-elle de l&rsquo;abattement de 10 % ?<\/h3>\n<p>Oui, comme une pension. L&rsquo;abattement est de 10 %, avec un minimum de 454 \u20ac par pensionn\u00e9 et un plafond de 4 439 \u20ac par foyer fiscal.<\/p>\n<h3>Le bouquet d&rsquo;une vente en viager est-il impos\u00e9 ?<\/h3>\n<p>Il n&rsquo;est pas un revenu. Il suit le r\u00e9gime de la plus-value immobili\u00e8re, qui peut \u00eatre exon\u00e9r\u00e9e, notamment pour la r\u00e9sidence principale du vendeur.<\/p>\n<p>Sources : service-public.gouv.fr (fiches F3173, F22414, F36526 et F2329) ; BOFiP BOI-RSA-PENS-30-20 (version du 21 mai 2026) ; code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts, article 158, 6 ; code de la s\u00e9curit\u00e9 sociale, article L136-6 ; aide \u00e0 la d\u00e9claration 2026 sur impots.gouv.fr ; consult\u00e9s le 31 octobre 2026.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Rente viag\u00e8re \u00e0 titre on\u00e9reux : fraction imposable selon l&rsquo;\u00e2ge (70 %, 50 %, 40 %, 30 %), exemples et cas de la rente issue d&rsquo;un PER.<\/p>","protected":false},"author":5,"featured_media":7852,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[8,9],"tags":[],"class_list":["post-7829","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-fiscalite","category-patrimoine"],"acf":[],"jetpack_featured_media_url":"https:\/\/balmontconseil.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rente-viagere-fiscalite-rvto.webp","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7829","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=7829"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7829\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":9077,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7829\/revisions\/9077"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/7852"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=7829"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=7829"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=7829"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}