{"id":7818,"date":"2026-10-31T08:59:53","date_gmt":"2026-10-31T07:59:53","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?p=7818"},"modified":"2026-10-31T08:59:53","modified_gmt":"2026-10-31T07:59:53","slug":"assurance-vie-deces-fiscalite-avant-apres-70-ans","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/assurance-vie-deces-fiscalite-avant-apres-70-ans\/","title":{"rendered":"Assurance-vie et d\u00e9c\u00e8s : fiscalit\u00e9 avant et apr\u00e8s 70 ans (990 I et 757 B)"},"content":{"rendered":"

Au d\u00e9c\u00e8s de l’assur\u00e9, l’assurance-vie se transmet hors succession, mais sa fiscalit\u00e9 d\u00e9pend de l’\u00e2ge auquel les primes ont \u00e9t\u00e9 vers\u00e9es : avant 70 ans, un abattement de 152 500 \u20ac par b\u00e9n\u00e9ficiaire (article 990 I du CGI) ; apr\u00e8s 70 ans, un abattement global de 30 500 \u20ac (article 757 B du CGI).<\/strong> Le conjoint et le partenaire de Pacs sont exon\u00e9r\u00e9s. Cet article compare les deux r\u00e9gimes \u00e0 base identique, puis montre sur un cas concret lequel co\u00fbte le moins cher pour un nouveau versement.<\/p>\n

Primes vers\u00e9es avant 70 ans : article 990 I<\/h2>\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Item<\/th>\nRuler<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Abatement<\/td>\n\u20ac152,500 per beneficiary<\/td>\n<\/tr>\n
Rate<\/td>\n20 % sur la part taxable jusqu’\u00e0 700 000 \u20ac, puis 31,25 % au-del\u00e0<\/td>\n<\/tr>\n
Base<\/td>\nCapital au d\u00e9c\u00e8s, gains compris (valeur de rachat pour les contrats rachetables)<\/td>\n<\/tr>\n
Exempt<\/td>\nConjoint survivant, partenaire de Pacs, fr\u00e8res et s\u0153urs sous conditions<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Le r\u00e9gime concerne les primes vers\u00e9es \u00e0 compter du 13 octobre 1998, selon le BOFiP (BOI-TCAS-AUT-60). Si un b\u00e9n\u00e9ficiaire exon\u00e9r\u00e9 ne consomme pas son abattement, cette fraction ne profite pas aux autres b\u00e9n\u00e9ficiaires.<\/p>\n

Primes vers\u00e9es apr\u00e8s 70 ans : article 757 B<\/h2>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Item<\/th>\nRuler<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Abatement<\/td>\n30 500 \u20ac global, tous b\u00e9n\u00e9ficiaires et tous contrats confondus<\/td>\n<\/tr>\n
Base<\/td>\nSeules les primes vers\u00e9es apr\u00e8s le 70e anniversaire, au-del\u00e0 de l’abattement<\/td>\n<\/tr>\n
Earnings<\/td>\nLes produits attach\u00e9s au contrat sont exclus de l’assiette<\/td>\n<\/tr>\n
Diet<\/td>\nDroits de succession selon le lien de parent\u00e9, avec les abattements habituels<\/td>\n<\/tr>\n
Exempt<\/td>\nConjoint, partenaire de Pacs<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Avec plusieurs b\u00e9n\u00e9ficiaires, l’abattement de 30 500 \u20ac est r\u00e9parti au prorata de leur part dans les primes taxables (BOFiP BOI-ENR-DMTG-10-10-20-20). Pour le d\u00e9tail de ce seul r\u00e9gime, voyez l’article sur l’assurance-vie apr\u00e8s 70 ans et l’article 757 B<\/a>.<\/p>\n

Comparaison chiffr\u00e9e : 500 000 \u20ac transmis \u00e0 deux enfants<\/h2>\n

Hypoth\u00e8ses : capital de 500 000 \u20ac \u00e9gal aux primes vers\u00e9es, deux enfants b\u00e9n\u00e9ficiaires \u00e0 parts \u00e9gales, aucun autre actif dans la succession, abattement de 100 000 \u20ac par enfant disponible.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
<\/th>\nPrimes avant 70 ans (990 I)<\/th>\nPrimes apr\u00e8s 70 ans (757 B)<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Part par enfant<\/td>\n\u20ac250,000<\/td>\n234 750 \u20ac (apr\u00e8s abattement global)<\/td>\n<\/tr>\n
Abattement appliqu\u00e9<\/td>\n\u20ac152,500<\/td>\n100 000 \u20ac (abattement de succession en ligne directe)<\/td>\n<\/tr>\n
Taxable portion per child<\/td>\n\u20ac97,500<\/td>\n\u20ac134,750<\/td>\n<\/tr>\n
Rights per child<\/td>\n\u20ac19,500 (20%)<\/td>\n25 144,35 \u20ac (bar\u00e8me progressif)<\/td>\n<\/tr>\n
Droits totaux<\/td>\n\u20ac39,000<\/td>\n\u20ac50,288.70<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Le d\u00e9tail du r\u00e9gime 757 B suit le bar\u00e8me en ligne directe de service-public.gouv.fr : 8 072 \u20ac \u00d7 5 % = 403,60 \u20ac ; 4 037 \u20ac \u00d7 10 % = 403,70 \u20ac ; 3 823 \u20ac \u00d7 15 % = 573,45 \u20ac ; 118 818 \u20ac \u00d7 20 % = 23 763,60 \u20ac, soit 25 144,35 \u20ac par enfant. L’\u00e9cart est de 11 288,70 \u20ac en faveur des primes vers\u00e9es avant 70 ans pour un capital de 500 000 \u20ac. Il s’inverse sur les petits montants, comme le montre le cas ci-dessous.<\/p>\n

La clause b\u00e9n\u00e9ficiaire et les points de vigilance<\/h2>\n