{"id":7692,"date":"2026-11-05T22:19:34","date_gmt":"2026-11-05T21:19:34","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?p=7692"},"modified":"2026-11-05T22:20:00","modified_gmt":"2026-11-05T21:20:00","slug":"girardin-industriel-principe-risques-qui-peut-en-profiter","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/girardin-industriel-principe-risques-qui-peut-en-profiter\/","title":{"rendered":"Girardin industriel : principe, risques et qui peut en profiter"},"content":{"rendered":"<div class=\"bluf-box\">\n<h2>In summary<\/h2>\n<p>Le Girardin industriel est une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t sur le revenu pr\u00e9vue par l\u2019article 199 undecies B du CGI. Elle est r\u00e9serv\u00e9e aux contribuables domicili\u00e9s en France qui financent un bien productif neuf exploit\u00e9 outre-mer. Le taux de base est de 38,25 %. Dans le montage locatif avec 66 % de l\u2019avantage r\u00e9troc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l\u2019exploitant, il est de 45,3 %, et il atteint 63,42 % dans les cas major\u00e9s. L\u2019avantage est obtenu en une fois : si la r\u00e9duction d\u00e9passe l\u2019imp\u00f4t d\u00fb, le solde n\u2019est pas rembours\u00e9 mais se reporte jusqu\u2019\u00e0 la cinqui\u00e8me ann\u00e9e suivante. Les fonds apport\u00e9s ne reviennent pas \u00e0 l\u2019investisseur, et l\u2019administration peut reprendre la r\u00e9duction si une condition cesse d\u2019\u00eatre remplie.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Comment fonctionne un Girardin industriel ?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u2019investisseur ne finance pas directement une entreprise ultramarine. Il entre au capital d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 de portage. Celle-ci ach\u00e8te un bien neuf, corporel et amortissable (mat\u00e9riel, \u00e9quipement), puis le loue \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 exploitante. L\u2019exploitant l\u2019utilise dans une activit\u00e9 agricole, industrielle, commerciale ou artisanale.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La soci\u00e9t\u00e9 de portage loue le bien \u00e0 l\u2019exploitant pendant 5 ans minimum.<\/li>\n\n\n<li>\u00c0 l\u2019issue de la location, l\u2019exploitant rach\u00e8te les parts ou le bien \u00e0 un prix symbolique.<\/li>\n\n\n<li>Un monteur, souvent un cabinet sp\u00e9cialis\u00e9, organise l\u2019op\u00e9ration.<\/li>\n\n\n<li>Pour certains programmes, un agr\u00e9ment pr\u00e9alable de l\u2019administration est exig\u00e9 : au-del\u00e0 de 1 000 000 \u20ac de programme, ou au-del\u00e0 de 250 000 \u20ac si le contribuable ne participe pas \u00e0 l\u2019exploitation.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour un bien mobilier, la r\u00e9duction est accord\u00e9e au titre de l\u2019ann\u00e9e de d\u00e9but d\u2019exploitation.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quel est le taux de la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t ?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le taux s\u2019applique au montant hors taxes et hors frais de l\u2019investissement, diminu\u00e9 des aides publiques. Le bar\u00e8me publi\u00e9 au BOFiP donne les taux suivants pour 2025, repris par l\u2019article 199 undecies B dans sa version en vigueur depuis le 1er janvier 2026.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Situation<\/th><th>Investissement direct<\/th><th>Sch\u00e9ma locatif, r\u00e9trocession 66 %<\/th><th>Sch\u00e9ma locatif, r\u00e9trocession 56 %<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Base rate<\/td><td>38.25%<\/td><td>45.3%<\/td><td>44.12%<\/td><\/tr><tr><td>Guyane, Mayotte, Nouvelle-Cal\u00e9donie, Saint-Pierre-et-Miquelon, Wallis-et-Futuna<\/td><td>45.9%<\/td><td>54.36%<\/td><td>52.95%<\/td><\/tr><tr><td>\u00c9nergie renouvelable (taux de base)<\/td><td>45.9%<\/td><td>54.36%<\/td><td>52.95%<\/td><\/tr><tr><td>\u00c9nergie renouvelable dans les territoires ci-dessus<\/td><td>53.55%<\/td><td>63.42%<\/td><td>61.77%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Qui peut profiter d\u2019un Girardin industriel ?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La condition l\u00e9gale est le domicile fiscal en France au sens de l\u2019article 4 B du CGI. Un expatri\u00e9 qui n\u2019est plus domicili\u00e9 fiscalement en France ne peut pas utiliser la r\u00e9duction. Notre article sur <a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/residence-fiscale-et-expatriation-ce-que-dit-larticle-4b-du-cgi\/\">l\u2019article 4B du CGI et la r\u00e9sidence fiscale<\/a> d\u00e9taille ce crit\u00e8re.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il faut aussi un imp\u00f4t sur le revenu \u00e0 absorber. Les foyers concern\u00e9s sont ceux qui paient un imp\u00f4t \u00e9lev\u00e9 : professions lib\u00e9rales \u00e0 fort b\u00e9n\u00e9fice, chefs d\u2019entreprise impos\u00e9s \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le plafonnement global des avantages fiscaux s\u2019applique (article 200-0 A du CGI). Les r\u00e9ductions de l\u2019article 199 undecies B sont exclues du plafond de 10 000 \u20ac et comptent dans le plafond de 18 000 \u20ac. Pour certains investissements vis\u00e9s par le texte, elles ne sont retenues que pour 34 % ou 44 % de leur montant. Pour mesurer l\u2019effet sur votre imp\u00f4t, utilisez notre <a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/ressources\/simulateur-girardin-industriel\/\">simulateur Girardin industriel<\/a>. Notre page <a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/defiscalisation\/\">tax exemption<\/a> pr\u00e9sente les autres dispositifs.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quels sont les risques d\u2019un Girardin industriel ?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u2019AMF insiste sur le fait que ces produits ne sont pas des placements financiers classiques. Leur rentabilit\u00e9 ne d\u00e9pend pas de la performance \u00e9conomique : les apports ne sont pas rembours\u00e9s en fin de p\u00e9riode.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Reprise de la r\u00e9duction.<\/strong> L\u2019administration peut la reprendre si une condition n\u2019est plus remplie, m\u00eame sans faute de l\u2019investisseur : cession de la participation avant 5 ans, non-exploitation continue du bien, investissement non \u00e9ligible.<\/li>\n\n\n<li><strong>Risques d\u2019exploitation.<\/strong> Impay\u00e9s de loyers, non-exploitation, non-livraison du bien. Les assurances ne suppriment pas le risque de requalification.<\/li>\n\n\n<li><strong>D\u00e9tournement des fonds.<\/strong> L\u2019AMF cite un investisseur d\u2019un Girardin industriel qui a perdu l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de son apport.<\/li>\n\n\n<li><strong>Responsabilit\u00e9 ind\u00e9finie.<\/strong> Si la soci\u00e9t\u00e9 de portage est une SNC, les associ\u00e9s r\u00e9pondent ind\u00e9finiment et solidairement des dettes.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u2019agr\u00e9ment fiscal ne supprime pas le risque de requalification, car l\u2019administration peut contr\u00f4ler l\u2019op\u00e9ration apr\u00e8s coup. Pour un Girardin logement social, l\u2019AMF relate le cas d\u2019un investisseur qui a d\u00fb rembourser 23 109 \u20ac alors qu\u2019il avait investi 17 837 \u20ac.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Exemple chiffr\u00e9 : un foyer \u00e0 12 000 \u20ac d\u2019imp\u00f4t<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Situation.<\/strong> Cas type, \u00e0 titre illustratif. Un foyer fiscal domicili\u00e9 en France doit 12 000 \u20ac d\u2019imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Issue.<\/strong> Il veut r\u00e9duire fortement son imp\u00f4t de l\u2019ann\u00e9e, dans la limite du plafond global, en sachant que son apport ne lui sera pas restitu\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Strategy.<\/strong> Il souscrit \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 de portage dans un montage locatif avec 66 % de r\u00e9trocession. Sa quote-part de la base \u00e9ligible est de 36 000 \u20ac, au taux de 45,3 %. L\u2019apport demand\u00e9 est fix\u00e9, dans cet exemple fictif, \u00e0 13 000 \u20ac.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Result.<\/strong> La r\u00e9duction est de 16 308 \u20ac, soit moins que le plafond de 18 000 \u20ac. L\u2019imp\u00f4t de l\u2019ann\u00e9e tombe \u00e0 0 \u20ac et 4 308 \u20ac se reportent sur les ann\u00e9es suivantes. Le gain maximal est de 3 308 \u20ac, si le report est enti\u00e8rement utilis\u00e9. En cas de reprise, il faudrait rendre 16 308 \u20ac, soit 17 938,80 \u20ac avec une majoration de 10 % comme dans le cas d\u00e9crit par l\u2019AMF, avant int\u00e9r\u00eats de retard.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Step<\/th><th>Calculation<\/th><th>Amount<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>R\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t<\/td><td>\u20ac36,000 \u00d7 45.3%<\/td><td>\u20ac16,308<\/td><\/tr><tr><td>R\u00e9duction imput\u00e9e cette ann\u00e9e<\/td><td>Tax due<\/td><td>\u20ac12,000<\/td><\/tr><tr><td>Exc\u00e9dent report\u00e9<\/td><td>\u20ac16,308 \u2212 \u20ac12,000<\/td><td>\u20ac4,308<\/td><\/tr><tr><td>Gain maximal (apport fictif 13 000 \u20ac)<\/td><td>\u20ac16,308 \u2212 \u20ac13,000<\/td><td>\u20ac3,308<\/td><\/tr><tr><td>Somme \u00e0 rendre en cas de reprise, majoration de 10 %<\/td><td>\u20ac16,308 \u00d7 1.10<\/td><td>\u20ac17,938.80<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">L\u2019avis d\u2019Alexis Sagnier : le montage compte plus que le taux<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le taux affich\u00e9 ne dit rien de la solidit\u00e9 de l\u2019op\u00e9ration. Avant de souscrire, il faut examiner l\u2019exploitant, le monteur, les garanties contractuelles et le montant que vous perdriez en cas de reprise. Le dispositif n\u2019a de sens que pour un foyer dont l\u2019imp\u00f4t est suffisamment \u00e9lev\u00e9 pour absorber la r\u00e9duction.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Frequently asked questions<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Le Girardin industriel est-il rentable ?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le gain se limite \u00e0 l\u2019\u00e9cart entre la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t et la somme apport\u00e9e. Il n\u2019y a ni revenu ni capital restitu\u00e9. Le r\u00e9sultat d\u00e9pend du prix de l\u2019apport fix\u00e9 par le montage.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Combien de temps faut-il conserver l\u2019investissement ?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cinq ans minimum pour le portage et l\u2019exploitation. Selon l\u2019investissement, la dur\u00e9e peut \u00eatre de 7, 10 ou 15 ans. Une cession avant le terme entra\u00eene la reprise de la r\u00e9duction.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Un expatri\u00e9 peut-il faire un Girardin ?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Non, sauf s\u2019il reste domicili\u00e9 fiscalement en France au sens de l\u2019article 4 B du CGI. La r\u00e9duction est r\u00e9serv\u00e9e aux contribuables domicili\u00e9s en France.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Le Girardin industriel existe-t-il encore en 2026 ?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Oui. L\u2019article 199 undecies B, dans sa version en vigueur depuis le 1er janvier 2026, s\u2019applique aux investissements mis en service jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2029 dans les territoires vis\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Que se passe-t-il si la r\u00e9duction d\u00e9passe mon imp\u00f4t ?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le solde n\u2019est pas rembours\u00e9. Il peut \u00eatre report\u00e9 jusqu\u2019\u00e0 la cinqui\u00e8me ann\u00e9e suivante.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Sources<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/www.amf-france.org\/sites\/institutionnel\/files\/pdf\/63156\/fr\/Investir_en_defiscalisation__que_faut-il_savoir_sur_les_dispositifs_%3C%3C_Girardin_%3E%3E_.pdf?1751799387=\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">AMF, Investir en d\u00e9fiscalisation : que faut-il savoir sur les dispositifs \u00ab Girardin \u00bb ?<\/a> (publi\u00e9 le 10 d\u00e9cembre 2020)<\/li>\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/codes\/article_lc\/LEGIARTI000046892900\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">L\u00e9gifrance, Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts, article 199 undecies B<\/a> (en vigueur depuis le 1er janvier 2026)<\/li>\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/codes\/article_lc\/LEGIARTI000053543258\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">L\u00e9gifrance, Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts, article 200-0 A<\/a> (en vigueur depuis le 21 f\u00e9vrier 2026)<\/li>\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/10185-PGP.html\/identifiant=BOI-BAREME-000020-20250702\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">BOFiP, BOI-BAREME-000020 : taux de la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t pour investissements r\u00e9alis\u00e9s en outre-mer<\/a> (publi\u00e9 le 02\/07\/2025)<\/li>\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/1410-PGP.html\/identifiant=BOI-BIC-RICI-20-10-10-20-20250702\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">BOFiP, BOI-BIC-RICI-20-10-10-20 : nature et localisation des investissements \u00e9ligibles<\/a> (version du 02\/07\/2025)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<!-- Balmont Conseil CTA - G\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur balmontconseil.fr -->\n\n<style>\n  \/* Balmont Conseil CTA Styles *\/\n  @import url('https:\/\/fonts.googleapis.com\/css2?family=Archivo:wght@400;500;600;700;800&display=swap');\n  \n  .bc-cta {\n    --bc-dark: #0b1317;\n    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