{"id":7390,"date":"2026-10-30T18:55:57","date_gmt":"2026-10-30T17:55:57","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?p=7390"},"modified":"2026-10-30T18:55:57","modified_gmt":"2026-10-30T17:55:57","slug":"cumul-emploi-retraite-kinesitherapeute-carpimko-2026-combien-reste-t-il","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/cumul-emploi-retraite-kinesitherapeute-carpimko-2026-combien-reste-t-il\/","title":{"rendered":"Un masseur-kin\u00e9sith\u00e9rapeute retrait\u00e9 peut-il continuer \u00e0 exercer avec sa pension CARPIMKO, et combien lui reste-t-il sur 30 000 \u20ac ?"},"content":{"rendered":"
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In summary\u2026<\/h2>\n

Yes.<\/b> Un masseur-kin\u00e9sith\u00e9rapeute lib\u00e9ral qui a liquid\u00e9 tous ses r\u00e9gimes de retraite avec le taux plein cumule sa pension de la Caisse autonome de retraite et de pr\u00e9voyance des infirmiers, masseurs-kin\u00e9sith\u00e9rapeutes, p\u00e9dicures-podologues, orthophonistes et orthoptistes (CARPIMKO) avec ses revenus lib\u00e9raux no income limit<\/b>. Sans ces conditions, le cumul est plafonn\u00e9 (47 100 \u20ac en 2025, dernier montant publi\u00e9 par la caisse). Dans le cas type (pension de 20 200 \u20ac, 30 000 \u20ac de revenu d’activit\u00e9, conventionn\u00e9, c\u00e9libataire), l’activit\u00e9 laisse environ \u20ac19,800<\/b> once paid \u20ac4,703<\/b> contributions to the fund and \u20ac5,501<\/b> of tax, before contributions owed to Urssaf (the organization that collects social security contributions). These contributions grant few rights: approximately \u20ac343 additional pension per year<\/b> of accumulation, to the basic and supplementary schemes only. For pensions taking effect from January 1, 2027, before age 67, the Social Security financing law for 2026 provides for a pension reduction: with the proposed threshold of \u20ac7,000, the gain in the typical case would fall to approximately \u20ac11,400<\/b>.<\/p>\n<\/div>\n

1. What CARPIMKO allows: full or capped accumulation<\/strong><\/h2>\n

Un masseur-kin\u00e9sith\u00e9rapeute retrait\u00e9 peut poursuivre ou reprendre une activit\u00e9 lib\u00e9rale. La caisse distingue deux situations.<\/p>\n

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<\/th>\nTotal cumulative<\/th>\nMaximum cumulative<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Terms<\/td>\nHaving applied for their basic and supplementary pensions at the legal retirement age (62, 63 or 64 years old depending on the generation) with all the required quarters for their generation, or at 67 years old, and<\/b> to receive all basic and supplementary pensions from all schemes (excluding pensions not yet paid due to a reduction)<\/td>\nThe conditions for full accumulation are not met.<\/td>\n<\/tr>\n
Authorized income<\/td>\nAucune limite : \u00ab vous n’avez pas de plafond de revenus \u00e0 respecter \u00bb<\/td>\nPensions and income combined are capped at \u20ac47,100 in 2025 (the 2026 amount is not published on the pension fund's website). Income for year N is checked at the end of year N+1; exceeding this limit may suspend or reduce the pension starting in year N+2.<\/td>\n<\/tr>\n
New pension rights<\/td>\nYes, to the basic and supplementary schemes<\/td>\nNone<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Le cumul int\u00e9gral est le cas courant d’un kin\u00e9sith\u00e9rapeute qui part avec la dur\u00e9e d’assurance du taux plein. Le cumul plafonn\u00e9 concerne un d\u00e9part avec d\u00e9cote ou sans toutes les pensions liquid\u00e9es : le plafond s’applique alors au total de la pension et des revenus. Ces r\u00e8gles figurent sur la page \u00ab Le cumul emploi-retraite \u00e0 la Carpimko \u00bb. Le cadre g\u00e9n\u00e9ral du cumul est d\u00e9crit par service-public.gouv.fr<\/a> : liquider toutes ses retraites de base et compl\u00e9mentaires, puis disposer du taux plein.<\/p>\n

One important point to note: the CARPIMKO website still displays the 2025 figures (ceiling of \u20ac47,100, minimum basic contribution of \u20ac440, supplementary allowance of \u20ac2,312). The 2026 calculation rules for the pension fund have since changed, with the reform of the social security contribution base and the elimination of the supplementary allowance.<\/p>\n

2. The cost of the resumed activity, and the revenue it generates in rights.<\/strong><\/h2>\n

En cumul int\u00e9gral, le kin\u00e9sith\u00e9rapeute cotise comme un professionnel en exercice, avec quelques particularit\u00e9s. Depuis 2026, les cotisations se calculent sur le revenu without deduction of social security contributions<\/b>, reduced by a deduction of 26 %: this is the social security base. For \u20ac30,000 of income, it is \u20ac22,200.<\/p>\n

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Diet<\/th>\nCumulative contribution, 2026<\/th>\nNew rights<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Base<\/td>\nCalculated as before the aggregation: 8.73 % of the base amount up to \u20ac48,060 (the annual Social Security ceiling, or PASS), plus 1.87 % up to \u20ac240,300. The aggregation page stated a minimum of \u20ac440 in 2025.<\/td>\nYes: from 60 to 550 points per year, at \u20ac0.6599 per point, up to a total of 3,620 points (5 % of the PASS)<\/td>\n<\/tr>\n
Complementary<\/td>\nLa caisse n’a pas publi\u00e9 la r\u00e8gle 2026 pour les retrait\u00e9s : en 2025, seul le forfait de 2 312 \u20ac \u00e9tait d\u00fb. Le forfait est supprim\u00e9 en 2026 ; la cotisation minimale 2026 est de 2 091 \u20ac (8,70 % de 24 030 \u20ac)<\/td>\nYes: 8 points per year at \u20ac21.48 per point, up to a total of 48 points (2025 rule, assumption for 2026)<\/td>\n<\/tr>\n
Old-age social benefit (ASV)<\/td>\nForfait de 224 \u20ac plus 0,16 % de l’assiette pour le kin\u00e9sith\u00e9rapeute, soit 260 \u20ac ici ; l’Assurance maladie r\u00e8gle le reste (447 \u20ac plus 0,24 %)<\/td>\nNone cumulatively, while the contribution remains due<\/td>\n<\/tr>\n
Disability-Death<\/td>\nDue until the first day of the quarter following age 67, then optional until age 70: \u20ac1,022 (disability and death) or \u20ac511 (death only) in 2026<\/td>\nGaranties couvertes tant que la cotisation est pay\u00e9e<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

The new rights form a second pension<\/b>, vers\u00e9e \u00e0 la cessation de l’activit\u00e9, qui s’ajoute \u00e0 la premi\u00e8re. Elle n’est ni major\u00e9e ni r\u00e9vis\u00e9e, et les droits au-del\u00e0 des plafonds sont perdus. Pour les kin\u00e9sith\u00e9rapeutes d\u00e9j\u00e0 en cumul int\u00e9gral, les droits du r\u00e9gime de base comptent depuis le 1er janvier 2023 et ceux du r\u00e9gime compl\u00e9mentaire depuis le 1er janvier 2024 ; pour une reprise d’activit\u00e9, ils comptent \u00e0 partir de la reprise. Service-public.gouv.fr borne la nouvelle pension de base \u00e0 \u20ac2,403 gross per year<\/b> (5 % du PASS 2026), une seule fois par caisse.<\/p>\n

The order of magnitude is modest.<\/b> In a typical case, a year of accumulation at \u20ac30,000 adds approximately \u20ac171 to the basic pension (259.6 points \u00d7 \u20ac0.6599) and \u20ac172 to the supplementary pension (8 points \u00d7 \u20ac21.48), i.e. \u20ac343 per year<\/b> For \u20ac4,444 in basic and supplementary contributions: nearly 13 years of pension<\/b> to recover one year of contributions. The supplementary scheme also reaches its ceiling of 48 points after 6 years of accumulation: beyond that, the contribution remains due without giving entitlement, according to the rule published in 2025. After 6 years, the second pension does not exceed \u20ac2,059 per year for \u20ac26,663 of basic and supplementary contributions paid.<\/p>\n

3. What changes for pensions taking effect from 2027 onwards<\/strong><\/h2>\n

Article 102 of Law No. 2025-1403 of December 30, 2025, on financing Social Security for 2026, eliminates the distinction between full and capped combined pension benefits: only age matters. According to CARPIMKO, these rules apply to pensions that take effect from the date of [date missing]. January 1, 2027<\/b>. Un kin\u00e9sith\u00e9rapeute dont la pension prend effet avant cette date reste, \u00e0 notre lecture, sous les r\u00e8gles actuelles.<\/p>\n

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\u00c2ge du kin\u00e9sith\u00e9rapeute<\/th>\nEffect on pension<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Before the legal retirement age<\/td>\nThe pension is reduced by the amount of professional income from the very first euro.<\/td>\n<\/tr>\n
Between the legal age and 67 years old<\/td>\nPension vers\u00e9e en entier jusqu’\u00e0 un seuil de revenus fix\u00e9 par d\u00e9cret, envisag\u00e9 \u00e0 7 000 \u20ac par an ; au-del\u00e0, elle est r\u00e9duite de 50 % du d\u00e9passement. Exemple de la caisse : revenus de 9 000 \u20ac, d\u00e9passement de 2 000 \u20ac, r\u00e9duction de 1 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n
From age 67<\/td>\nUnlimited accumulation of pensions and benefits. According to the pension fund, only combined work after age 67 would entitle the holder to a second pension.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Le d\u00e9cret qui fixe le seuil n’\u00e9tait pas publi\u00e9 lorsque la CARPIMKO a mis en ligne son article (1er juin 2026) ni lorsque service-public.gouv.fr a publi\u00e9 sa fiche (22 mai 2026), et nous n’en avons lu aucun depuis. Le seuil de 7 000 \u20ac, l’\u00e2ge l\u00e9gal retenu et les exceptions restent donc des hypoth\u00e8ses.<\/p>\n

4. Calculation based on \u20ac30,000 of reduced activity<\/strong><\/h2>\n
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Typical case<\/strong><\/h3>\n

Situation.<\/b> Un masseur-kin\u00e9sith\u00e9rapeute lib\u00e9ral conventionn\u00e9 de 67 ans, c\u00e9libataire, une part fiscale. Il a liquid\u00e9 tous ses r\u00e9gimes avec le taux plein. Sa pension annuelle brute est de 20 200 \u20ac : c’est le r\u00e9sultat d’une carri\u00e8re de 35 ans \u00e0 60 000 \u20ac de revenu professionnel, calcul\u00e9 avec les valeurs de point 2026 de la caisse (hypoth\u00e8se de calcul). Il garde une activit\u00e9 r\u00e9duite et d\u00e9gage 30 000 \u20ac de revenu avant cotisations sociales.<\/p>\n

Issue.<\/b> Il se demande ce qu’il lui reste r\u00e9ellement de ces 30 000 \u20ac, sachant que sa pension seule ne l’am\u00e8ne pas jusqu’\u00e0 la tranche \u00e0 30 %.<\/p>\n

Strategy.<\/b> Il reste en cumul int\u00e9gral, sans limite de revenu, et fait le calcul complet. Assiette sociale : 30 000 \u20ac \u00d7 (1 \u2212 26 %) = 22 200 \u20ac. Cotisations 2026 : r\u00e9gime de base 2 353 \u20ac (1 938 \u20ac + 415 \u20ac), r\u00e9gime compl\u00e9mentaire 2 091 \u20ac (hypoth\u00e8se : cotisation minimale), ASV 260 \u20ac, soit \u20ac4,703<\/b>, 15,7 % du revenu, hors invalidit\u00e9-d\u00e9c\u00e8s (facultative \u00e0 son \u00e2ge). Les cotisations de retraite obligatoires sont d\u00e9ductibles du b\u00e9n\u00e9fice (article 154 bis du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts). Nous d\u00e9duisons le r\u00e9gime de base et le r\u00e9gime compl\u00e9mentaire, et pas l’ASV, que la page du Bulletin officiel des finances publiques consult\u00e9e ne cite pas : le b\u00e9n\u00e9fice imposable tombe \u00e0 25 556 \u20ac. Pension imposable : 20 200 \u20ac \u2212 10 % d’abattement (2 020 \u20ac) = 18 180 \u20ac. Revenu imposable total : 43 736 \u20ac.<\/p>\n

Result.<\/b> The tax goes from \u20ac724<\/b> \u00e0 \u20ac6,225<\/b> : 5 501 \u20ac de plus, car les premiers 11 399 \u20ac du revenu ajout\u00e9 sont tax\u00e9s \u00e0 11 %, le reste \u00e0 30 % (tranche de 29 579 \u20ac \u00e0 84 577 \u20ac). Il reste \u20ac19,796<\/b> sur 30 000 \u20ac (30 000 \u2212 4 703 \u2212 5 501), hors cotisations Urssaf. Le pr\u00e9l\u00e8vement de la caisse et de l’imp\u00f4t atteint 34,0 % de l’activit\u00e9. Avec 4 710 \u20ac vers\u00e9s sur un plan d’\u00e9pargne retraite (plancher de d\u00e9duction 2026 d’un travailleur non salari\u00e9), l’imp\u00f4t baisse de 1 413 \u20ac (30 % de 4 710 \u20ac) et passe \u00e0 4 812 \u20ac.<\/p>\n<\/div>\n

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Position (in euros per year)<\/th>\nBoarding only<\/th>\nCumulation, current rules<\/th>\nAssumption: pension claimed in 2027 before age 67, threshold of \u20ac7,000<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Gross pension paid<\/td>\n20,200<\/td>\n20,200<\/td>\n8,700<\/td>\n<\/tr>\n
Earned income<\/td>\n0<\/td>\n30,000<\/td>\n30,000<\/td>\n<\/tr>\n
CARPIMKO contributions (basic, supplementary, ASV)<\/td>\n0<\/td>\n- 4,703<\/td>\n- 4,703<\/td>\n<\/tr>\n
Taxable income (pension after deduction of 10 %, plus net profit after deducted contributions)<\/td>\n18,180<\/td>\n43,736<\/td>\n33,386<\/td>\n<\/tr>\n
Income tax<\/td>\n724<\/td>\n6,225<\/td>\n3,120<\/td>\n<\/tr>\n
Available after CARPIMKO contributions and tax<\/b><\/td>\n19,476<\/b><\/td>\n39,272<\/b><\/td>\n30,877<\/b><\/td>\n<\/tr>\n
Profit related to the activity<\/b><\/td>\n<\/td>\n19,796<\/b><\/td>\n11,401<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Hypotheses.<\/b> Contribuable c\u00e9libataire, une part. Bar\u00e8me de l’imp\u00f4t sur le revenu publi\u00e9 au Bulletin officiel des finances publiques pour les revenus 2025 (11 % de 11 600 \u20ac \u00e0 29 579 \u20ac, 30 % de 29 579 \u20ac \u00e0 84 577 \u20ac), suppos\u00e9 inchang\u00e9 pour 2026. Abattement de 10 % sur la pension (minimum 454 \u20ac, plafond 4 439 \u20ac par foyer ; il est ici de 2 020 \u20ac). La cotisation du r\u00e9gime compl\u00e9mentaire est une hypoth\u00e8se : si la caisse ne demandait rien en cumul, le gain serait sup\u00e9rieur de 1 463 \u20ac. Les cotisations dues \u00e0 l’Urssaf, dont la contribution sociale g\u00e9n\u00e9ralis\u00e9e, et la cotisation facultative d’invalidit\u00e9-d\u00e9c\u00e8s ne sont pas incluses. La colonne de droite applique la r\u00e9duction de la moiti\u00e9 du d\u00e9passement de 7 000 \u20ac \u00e0 la m\u00eame pension, sans d\u00e9cote : la pension passe de 20 200 \u20ac \u00e0 8 700 \u20ac. Dans ce sc\u00e9nario, les 11 500 \u20ac de pension perdus absorbent environ 42 % du gain<\/b> : il reste 11 401 \u20ac au lieu de 19 796 \u20ac.<\/p>\n

5. Steps to resume business activity<\/strong><\/h2>\n