{"id":7389,"date":"2026-10-30T18:55:59","date_gmt":"2026-10-30T17:55:59","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?p=7389"},"modified":"2026-10-30T18:55:59","modified_gmt":"2026-10-30T17:55:59","slug":"selarl-ou-nom-propre-chirurgien-dentiste-150000-euros-benefice-holding-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/selarl-ou-nom-propre-chirurgien-dentiste-150000-euros-benefice-holding-2026\/","title":{"rendered":"Un chirurgien-dentiste \u00e0 150 000 \u20ac de b\u00e9n\u00e9fice doit-il exercer en SELARL plut\u00f4t qu’en nom propre, et une holding change-t-elle quelque chose ?"},"content":{"rendered":"
\n

In summary\u2026<\/h2>\n

Oui, si vous ne d\u00e9pensez pas tout votre b\u00e9n\u00e9fice ; non, si vous en avez besoin pour vivre.<\/b> \u00c0 150 000 \u20ac de b\u00e9n\u00e9fice et 90 000 \u20ac de r\u00e9mun\u00e9ration, la SELARL (soci\u00e9t\u00e9 d’exercice lib\u00e9ral \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e) laisse 46 000 \u20ac dans la soci\u00e9t\u00e9<\/b> apr\u00e8s imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, contre \u20ac32,230<\/b> d’\u00e9pargne apr\u00e8s imp\u00f4t sur le revenu en nom propre, pour le m\u00eame niveau de vie : 13 770 \u20ac de plus la premi\u00e8re ann\u00e9e<\/b>. Mais l’avantage est un report d’imp\u00f4t<\/b>, pas une \u00e9conomie d\u00e9finitive : si vous sortez ces 46 000 \u20ac d’un seul coup en dividendes, il ne reste que 31 556 \u20ac, soit 674 \u20ac de moins qu’en nom propre, avant les cotisations dues au-del\u00e0 de 10 % du capital social<\/b>. Les cotisations \u00e0 la Caisse autonome de retraite des chirurgiens-dentistes et des sages-femmes (CARCDSF) baissent d’environ 6 192 \u20ac par an, et vous perdez environ 9,4 points de retraite compl\u00e9mentaire par an. Une holding est permise aux chirurgiens-dentistes<\/b> : l’Ordre l’autorise sous conditions, mais les cotisations sur les dividendes qu’elle re\u00e7oit restent un point \u00e0 risque.<\/p>\n<\/div>\n

1. Ce qui change entre le nom propre et la SELARL<\/strong><\/h2>\n

En nom propre, tout le b\u00e9n\u00e9fice entre dans votre imp\u00f4t sur le revenu, quelle que soit la somme que vous retirez pour vivre. En SELARL, la soci\u00e9t\u00e9 paie l’imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s sur son r\u00e9sultat, et vous \u00eates impos\u00e9 personnellement sur ce que la soci\u00e9t\u00e9 vous verse : r\u00e9mun\u00e9ration et dividendes.<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n
<\/th>\nNom propre<\/th>\nSELARL (soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l’imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s)<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Profit tax<\/td>\nImp\u00f4t sur le revenu au bar\u00e8me sur tout le b\u00e9n\u00e9fice : 30 % jusqu’\u00e0 84 577 \u20ac, 41 % jusqu’\u00e0 181 917 \u20ac, 45 % au-del\u00e0<\/td>\nImp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s : 25 %, ou 15 % jusqu’\u00e0 42 500 \u20ac de b\u00e9n\u00e9fice si le chiffre d’affaires ne d\u00e9passe pas 10 millions d’euros, si le capital est enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9 et d\u00e9tenu \u00e0 75 % au moins par des personnes physiques<\/td>\n<\/tr>\n
Imp\u00f4t sur ce que vous touchez<\/td>\nCompris dans le b\u00e9n\u00e9fice<\/td>\nImp\u00f4t sur le revenu sur la r\u00e9mun\u00e9ration, puis pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique de 31,4 % sur les dividendes<\/td>\n<\/tr>\n
Social security contributions<\/td>\nSur tout le b\u00e9n\u00e9fice<\/td>\nSur la r\u00e9mun\u00e9ration du g\u00e9rant, et sur les dividendes au-del\u00e0 de 10 % du capital social<\/td>\n<\/tr>\n
Argent qui reste dans la structure<\/td>\nNone<\/td>\nLe r\u00e9sultat non distribu\u00e9, apr\u00e8s imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Le statut social d\u00e9pend de votre part du capital. Le g\u00e9rant qui d\u00e9tient plus de la moiti\u00e9 des parts est travailleur non salari\u00e9 et rel\u00e8ve de la S\u00e9curit\u00e9 sociale des ind\u00e9pendants. Le g\u00e9rant minoritaire est assimil\u00e9 salari\u00e9, avec les m\u00eames cotisations qu’un cadre sauf l’assurance ch\u00f4mage. La CARCDSF ne publie, sur les pages que nous avons consult\u00e9es, aucune r\u00e8gle propre aux g\u00e9rants de SELARL : nous retenons comme hypoth\u00e8se que la r\u00e9mun\u00e9ration du g\u00e9rant majoritaire est d\u00e9clar\u00e9e \u00e0 la caisse comme un revenu non salari\u00e9, et vous devez obtenir sa confirmation \u00e9crite avant de b\u00e2tir un montage.<\/p>\n

Une SELARL peut aussi opter pour l’imp\u00f4t sur le revenu pendant cinq exercices, sans renouvellement possible, si elle a moins de cinq ans, moins de 50 salari\u00e9s et moins de 10 millions d’euros de chiffre d’affaires ou de total de bilan. Dans ce cas, l’imp\u00f4t est d\u00fb directement par les associ\u00e9s. Cet article traite de la SELARL \u00e0 l’imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, qui est la r\u00e8gle par d\u00e9faut.<\/p>\n

2. La r\u00e9mun\u00e9ration du g\u00e9rant : d\u00e9ductible, mais soumise aux cotisations CARCDSF<\/strong><\/h2>\n

La r\u00e9mun\u00e9ration du g\u00e9rant est d\u00e9ductible du r\u00e9sultat de la soci\u00e9t\u00e9 si elle correspond \u00e0 un travail effectif et si elle n’est pas excessive par rapport au service rendu. Elle est ensuite impos\u00e9e chez vous \u00e0 l’imp\u00f4t sur le revenu, avec les autres revenus de votre foyer. Depuis le 1er janvier 2024, la r\u00e9mun\u00e9ration technique vers\u00e9e \u00e0 un associ\u00e9 pour son activit\u00e9 lib\u00e9rale est impos\u00e9e comme un b\u00e9n\u00e9fice non commercial, sans la d\u00e9duction forfaitaire de 10 % ; la r\u00e9mun\u00e9ration du mandat de g\u00e9rant reste dans la cat\u00e9gorie des traitements et salaires.<\/p>\n

Les cotisations 2026 de la CARCDSF sont appel\u00e9es sur le revenu de 2025. Elles couvrent quatre r\u00e9gimes (le plafond annuel de la s\u00e9curit\u00e9 sociale, ou PASS, est de 48 060 \u20ac en 2026) :<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n
R\u00e9gime CARCDSF<\/th>\n2026 Membership Fee<\/th>\nPoint value 2026<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Retraite de base des lib\u00e9raux<\/td>\n8,73 % du revenu jusqu’\u00e0 1 PASS (48 060 \u20ac), puis 1,87 % jusqu’\u00e0 5 PASS (240 300 \u20ac)<\/td>\n\u20ac0.6599<\/td>\n<\/tr>\n
Supplementary pension<\/td>\nForfait de 3 210,60 \u20ac + 11,35 % du revenu entre 31 239 \u20ac (0,65 PASS) et 240 300 \u20ac<\/td>\n\u20ac31.82<\/td>\n<\/tr>\n
Supplementary old-age benefits (PCV)<\/td>\nForfait de 1 663,60 \u20ac + 0,725 % du revenu jusqu’\u00e0 240 300 \u20ac ; l’Assurance maladie prend en charge une partie de ces cotisations<\/td>\nTableau de la caisse, selon la date d’acquisition<\/td>\n<\/tr>\n
Disability-Death<\/td>\nForfait de 1 235 \u20ac<\/td>\nNot applicable<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Depuis avril 2026, la r\u00e9forme de l’assiette sociale s’applique : les cotisations se calculent sur le revenu sans d\u00e9duction des cotisations sociales, diminu\u00e9 d’un abattement forfaitaire de 26 %. Pour le dirigeant d’une soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l’imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, l’assiette reprend les r\u00e9mun\u00e9rations et les dividendes. La page de la CARCDSF sur la d\u00e9claration de revenus indique que cette r\u00e9forme modifie le calcul de vos cotisations, sans d\u00e9tailler son effet sur chaque r\u00e9gime. Les points du r\u00e9gime de base se calculent au prorata de la cotisation (557 points au maximum sur la premi\u00e8re tranche, 25 sur la seconde, d’apr\u00e8s la Caisse nationale d’assurance vieillesse des professions lib\u00e9rales). Hypoth\u00e8se de calcul : nous appliquons l’abattement de 26 % aux trois r\u00e9gimes de la CARCDSF.<\/b> Si la caisse lisait le revenu sans abattement, l’\u00e9conomie de cotisations de la SELARL serait de 8 367 \u20ac par an au lieu de 6 192 \u20ac.<\/p>\n

3. Les dividendes : pr\u00e9l\u00e8vement de 31,4 % et seuil de 10 % du capital<\/strong><\/h2>\n

Les dividendes sont des revenus de capitaux mobiliers. Ils subissent par d\u00e9faut le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique de 31.4%<\/b> en 2026, soit 12,8 % d’imp\u00f4t sur le revenu et 18,6 % de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux. Vous pouvez opter pour le bar\u00e8me de l’imp\u00f4t sur le revenu, avec un abattement de 40 % sur les dividendes.<\/p>\n

Pour le g\u00e9rant majoritaire, les dividendes ne sont pas soumis aux cotisations sociales tant qu’ils ne d\u00e9passent pas 10 % du capital social<\/b>. La part au-del\u00e0 supporte les cotisations et contributions suivant les m\u00eames modalit\u00e9s que la r\u00e9mun\u00e9ration du dirigeant, selon le simulateur de l’Urssaf. Les pages officielles que nous avons lues d\u00e9crivent cette r\u00e8gle pour la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e (SARL) ; nous l’appliquons \u00e0 la SELARL, qui en est une variante, et la CARCDSF ne dit pas comment cette part entre dans ses propres cotisations.<\/p>\n

Avec un capital de 10 000 \u20ac, le seuil est de 1 000 \u20ac de dividendes par an. C’est le premier point du montage : distribuer au-del\u00e0 revient \u00e0 r\u00e9mun\u00e9rer, avec des cotisations en plus du pr\u00e9l\u00e8vement<\/b>. La SELARL sert donc surtout \u00e0 laisser du r\u00e9sultat dans la soci\u00e9t\u00e9, pas \u00e0 le sortir moins cher.<\/p>\n

4. La retraite CARCDSF : le vrai co\u00fbt de la SELARL<\/strong><\/h2>\n

La retraite de base ne change pratiquement pas : d\u00e8s que l’assiette d\u00e9passe 1 PASS, la premi\u00e8re tranche donne le maximum de points. Le r\u00e9gime compl\u00e9mentaire, lui, suit le revenu. Le m\u00e9mento 2025 de la CARCDSF indique 6 points pour le forfait, et des points proportionnels : 6 476 \u20ac de cotisation proportionnelle donnent 12,22 points pour 100 000 \u20ac de revenu, soit un point pour environ 530 \u20ac. Nous en d\u00e9duisons pour 2026 un point \u00e0 535,10 \u20ac de cotisation (forfait de 3 210,60 \u20ac divis\u00e9 par 6 points). C’est une hypoth\u00e8se de calcul, la caisse ne publiant pas encore le bar\u00e8me de points 2026 sur les pages consult\u00e9es.<\/p>\n

\u00c0 150 000 \u20ac de revenu, le dentiste acquiert environ 22,92 points compl\u00e9mentaires par an ; \u00e0 90 000 \u20ac de r\u00e9mun\u00e9ration, environ 13,50 points. L’\u00e9cart de 9,42 points retire environ 300 \u20ac de pension annuelle pour chaque ann\u00e9e pass\u00e9e en SELARL \u00e0 ce niveau<\/b>, soit environ 7 492 \u20ac par an apr\u00e8s 25 ans, avec le point \u00e0 31,82 \u20ac en 2026. En contrepartie, vous \u00e9conomisez 5 039 \u20ac de cotisation compl\u00e9mentaire par an : un point co\u00fbte environ 535 \u20ac et verse 31,82 \u20ac par an \u00e0 vie, soit un rendement d’environ 5,9 % par an. Ces 5 039 \u20ac peuvent donc \u00eatre plac\u00e9s ailleurs, \u00e0 condition que le placement d\u00e9passe ce rendement. L’\u00e9cart sur le r\u00e9gime de base (4,62 points, soit 3,05 \u20ac par an) est n\u00e9gligeable. Les prestations compl\u00e9mentaires de vieillesse ne sont pas chiffr\u00e9es en points.<\/p>\n

5. Le calcul sur 150 000 \u20ac de b\u00e9n\u00e9fice<\/strong><\/h2>\n
\n

Typical case<\/strong><\/h3>\n

Situation.<\/b> Un chirurgien-dentiste de 45 ans, conventionn\u00e9, c\u00e9libataire, sans autre revenu. Son b\u00e9n\u00e9fice avant cotisations personnelles est de 150 000 \u20ac par an, stable. Il vit avec environ 59 349 \u20ac nets par an, apr\u00e8s cotisations et imp\u00f4t.<\/p>\n

Issue.<\/b> En nom propre, la CARCDSF pr\u00e9l\u00e8ve \u20ac22,238<\/b> (retraite de base 6 271 \u20ac, compl\u00e9mentaire 12 263 \u20ac, prestations compl\u00e9mentaires de vieillesse 2 468 \u20ac, invalidit\u00e9-d\u00e9c\u00e8s 1 235 \u20ac) et l’imp\u00f4t sur le revenu atteint \u20ac36,183<\/b> sur 127 762 \u20ac de revenu imposable. Il lui reste 91 579 \u20ac, dont 32 230 \u20ac d’\u00e9pargne une fois son niveau de vie de 59 349 \u20ac servi. Cette \u00e9pargne a subi la tranche \u00e0 41 %.<\/p>\n

Strategy.<\/b> Il passe en SELARL avec un capital de 10 000 \u20ac, dont il d\u00e9tient la majorit\u00e9. Hypoth\u00e8se de r\u00e9partition<\/b> : le r\u00e9sultat de 150 000 \u20ac se partage en 90 000 \u20ac de r\u00e9mun\u00e9ration brute de g\u00e9rant, 3 000 \u20ac de frais annuels suppl\u00e9mentaires de comptabilit\u00e9 et de formalit\u00e9s (hypoth\u00e8se de travail), un imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, 1 000 \u20ac de dividendes (10 % du capital, donc sans cotisations) et le reste laiss\u00e9 dans la soci\u00e9t\u00e9. La r\u00e9mun\u00e9ration supporte 16 047 \u20ac de cotisations CARCDSF et 15 290 \u20ac d’imp\u00f4t sur le revenu. Les 1 000 \u20ac de dividendes paient 314 \u20ac de pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire. Le r\u00e9sultat imposable de la soci\u00e9t\u00e9 est de 57 000 \u20ac : 10 000 \u20ac d’imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (15 % sur 42 500 \u20ac, 25 % sur le solde).<\/p>\n

Result.<\/b> Le dentiste touche 59 349 \u20ac nets, soit le niveau de vie de d\u00e9part. La soci\u00e9t\u00e9 garde \u20ac46,000<\/b> : 13 770 \u20ac de plus<\/b> que les 32 230 \u20ac d’\u00e9pargne du nom propre, la premi\u00e8re ann\u00e9e. Si ces 46 000 \u20ac sortent plus tard en une fois en dividendes, le pr\u00e9l\u00e8vement de 31,4 % les ram\u00e8ne \u00e0 31 556 \u20ac, soit 674 \u20ac de moins qu’en nom propre, avant les cotisations dues au-del\u00e0 du seuil de 10 %. La SELARL gagne donc quand l’argent reste dans la soci\u00e9t\u00e9, pour un projet ou pour plusieurs ann\u00e9es, et perd son avantage quand il en sort d’un coup. C\u00f4t\u00e9 retraite : 9,4 points compl\u00e9mentaires de moins par an.<\/p>\n<\/div>\n

Ce calcul est un ordre de grandeur. Il retient uniquement les cotisations de la CARCDSF. Les cotisations dues \u00e0 l’Urssaf (allocations familiales, contribution sociale g\u00e9n\u00e9ralis\u00e9e, contribution pour le remboursement de la dette sociale, contribution \u00e0 la formation professionnelle) s’appliquent aussi, \u00e0 la r\u00e9mun\u00e9ration en SELARL et au b\u00e9n\u00e9fice en nom propre, et leurs taux 2026 n’ont pas pu \u00eatre lus sur une page officielle accessible : elles ne sont donc pas chiffr\u00e9es, et elles avantageraient un peu plus la SELARL. Le calcul applique le bar\u00e8me de l’imp\u00f4t sur le revenu des revenus 2025 pour une part, sans la d\u00e9duction de 10 % sur la r\u00e9mun\u00e9ration du mandat de g\u00e9rant, qui r\u00e9duirait l’imp\u00f4t. Il ignore la d\u00e9cote, les charges de famille et les frais de cr\u00e9ation de la soci\u00e9t\u00e9.<\/p>\n

Selon la r\u00e9mun\u00e9ration choisie<\/strong><\/h3>\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Manager's remuneration<\/th>\nNet perso apr\u00e8s cotisations, imp\u00f4t et pr\u00e9l\u00e8vement<\/th>\nReste dans la soci\u00e9t\u00e9 (apr\u00e8s imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s)<\/th>\nPoints compl\u00e9mentaires par an<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
\u20ac60,000<\/td>\n\u20ac40,740<\/td>\n\u20ac68,500<\/td>\n8.79<\/td>\n<\/tr>\n
\u20ac90,000<\/td>\n\u20ac59,349<\/td>\n\u20ac46,000<\/td>\n13.50<\/td>\n<\/tr>\n
\u20ac120,000<\/td>\n\u20ac76,391<\/td>\n\u20ac21,950<\/td>\n18.21<\/td>\n<\/tr>\n
Nom propre (150 000 \u20ac de b\u00e9n\u00e9fice)<\/td>\n\u20ac91,579<\/td>\n\u20ac0<\/td>\n22.92<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Plus la r\u00e9mun\u00e9ration monte, moins la soci\u00e9t\u00e9 accumule. \u00c0 120 000 \u20ac de r\u00e9mun\u00e9ration, il ne reste que 21 950 \u20ac dans la soci\u00e9t\u00e9, et le montage ne vaut plus ses frais de fonctionnement.<\/p>\n

6. Une holding change-t-elle quelque chose ?<\/strong><\/h2>\n

Une holding est une soci\u00e9t\u00e9 qui d\u00e9tient les parts de la SELARL. Pour les chirurgiens-dentistes, la forme pr\u00e9vue est la soci\u00e9t\u00e9 de participations financi\u00e8res de profession lib\u00e9rale (SPFPL). Une note de l’Ordre des chirurgiens-dentistes (version du 30 septembre 2020) indique que la SPFPL peut d\u00e9tenir des parts de soci\u00e9t\u00e9s d’exercice lib\u00e9ral de chirurgiens-dentistes, qu’elle ne peut d\u00e9tenir de participations que dans deux de ces soci\u00e9t\u00e9s, et que plus de la moiti\u00e9 de son capital et de ses droits de vote doit appartenir \u00e0 des chirurgiens-dentistes. Le mod\u00e8le de statuts de SELARL de l’Ordre (version de novembre 2025) autorise la majorit\u00e9 des praticiens \u00e0 \u00eatre d\u00e9tenue par l’interm\u00e9diaire d’une SPFPL, sans fixer de plafond de pourcentage. Les textes de r\u00e9f\u00e9rence sont ceux de l’ordonnance n\u00b0 2023-77, cit\u00e9e par l’Ordre : votre avocat confirme les r\u00e8gles en vigueur avant toute cr\u00e9ation.<\/p>\n

L’int\u00e9r\u00eat est le r\u00e9gime m\u00e8re-fille. Les dividendes re\u00e7us par une soci\u00e9t\u00e9 soumise \u00e0 l’imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d’une filiale dont elle d\u00e9tient au moins 5 % du capital<\/b>, en pleine propri\u00e9t\u00e9 ou en nue-propri\u00e9t\u00e9 et pendant two years<\/b> au moins, sont exon\u00e9r\u00e9s, sous r\u00e9serve d’une quote-part de frais et charges de 5%<\/b> du dividende, cr\u00e9dit d’imp\u00f4t compris (articles 145 et 216 du code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts). \u00c0 l’imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s de 25 %, cela fait 1,25 % du dividende.<\/p>\n

Les dividendes se partagent en principe au prorata des parts. Si la holding d\u00e9tient 90 % de la SELARL du cas type (hypoth\u00e8se de calcul), elle re\u00e7oit 41 400 \u20ac sur 46 000 \u20ac distribu\u00e9s, et paie 517,50 \u20ac d’imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, contre 13 000 \u20ac de pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire si cette part \u00e9tait vers\u00e9e directement au dentiste. Les 4 600 \u20ac qui reviennent au dentiste, d\u00e9tenteur de 10 % des parts, restent expos\u00e9s au seuil de 10 % du capital. Mais cette \u00e9conomie est un report : si les 41 400 \u20ac passent ensuite de la holding au dentiste, le pr\u00e9l\u00e8vement de 31,4 % s’applique de nouveau et il reste 28 045 \u20ac, contre 28 400 \u20ac en versement direct. Ce qui reste dans la holding sert \u00e0 investir (immobilier, soci\u00e9t\u00e9 civile de placement immobilier, assurance-vie) sans passer par votre imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n

Deux limites restent \u00e0 v\u00e9rifier avec votre expert-comptable :<\/p>\n