{"id":7351,"date":"2026-10-30T18:56:05","date_gmt":"2026-10-30T17:56:05","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?p=7351"},"modified":"2026-10-30T18:56:05","modified_gmt":"2026-10-30T17:56:05","slug":"retraite-artisan-micro-entreprise-40000-euros-chiffre-affaires-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/retraite-artisan-micro-entreprise-40000-euros-chiffre-affaires-2026\/","title":{"rendered":"Artisan en micro-entreprise : quelle retraite pour 40 000 \u20ac de chiffre d&rsquo;affaires, et que faire pour l&rsquo;am\u00e9liorer ?"},"content":{"rendered":"<div class=\"bluf-box\">\n<h2>In summary\u2026<\/h2>\n<p>Un artisan en micro-entreprise qui facture <b>\u20ac40,000<\/b> par an de prestations de services pendant 35 ans touche environ <b>12 000 \u20ac bruts par an<\/b> \u00e0 67 ans, soit environ 1 000 \u20ac par mois : 8 390 \u20ac de retraite de base et 3 630 \u20ac de retraite compl\u00e9mentaire. Il valide <b>4 trimestres par an<\/b> (le seuil est de 13 992 \u20ac de chiffre d&rsquo;affaires en services), mais seulement 140 trimestres sur 172 au bout de 35 ans. S&rsquo;il vend des marchandises au m\u00eame chiffre d&rsquo;affaires, le taux de cotisation est de 12,3 % au lieu de 21,2 % et la pension tombe \u00e0 environ 7 000 \u20ac par an. <b>Le r\u00e9gime r\u00e9el n&rsquo;am\u00e9liore pas la retraite d&rsquo;un artisan dont les frais d\u00e9passent 30 % du chiffre d&rsquo;affaires<\/b> ; le rachat de trimestres ajoute environ 60 \u20ac par an et par trimestre ; le plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite (PER) permet de d\u00e9duire 4 710 \u20ac en 2026, mais l&rsquo;\u00e9conomie d&rsquo;imp\u00f4t n&rsquo;est que de 445 \u20ac \u00e0 ce niveau de revenu.<\/p>\n<\/div>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>1. Les cotisations d&rsquo;un artisan en micro-entreprise en 2026<\/strong><\/h2>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En micro-entreprise, l&rsquo;artisan ne calcule pas ses cotisations sur son b\u00e9n\u00e9fice : il applique un taux unique \u00e0 son <b>chiffre d&rsquo;affaires encaiss\u00e9<\/b>. Le taux d\u00e9pend de la nature de l&rsquo;activit\u00e9. Le chiffre d&rsquo;affaires du cas type, 40 000 \u20ac, est inf\u00e9rieur aux seuils de la micro-entreprise pour 2026 : 203 100 \u20ac pour la vente et 83 600 \u20ac pour les prestations de services.<\/p>\n<figure class=\"wp-block-table\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Activit\u00e9 de l&rsquo;artisan<\/th>\n<th>Taux global 2026<\/th>\n<th>Cotisations sur 40 000 \u20ac<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Prestations de services (b\u00e9n\u00e9fices industriels et commerciaux, BIC)<\/td>\n<td>21.2%<\/td>\n<td>\u20ac8,480<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Vente de marchandises (BIC)<\/td>\n<td>12.3%<\/td>\n<td>\u20ac4,920<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Une activit\u00e9 artisanale ajoute la contribution \u00e0 la formation professionnelle, de 0,3 % du chiffre d&rsquo;affaires, soit 120 \u20ac. Le taux global se r\u00e9partit ensuite entre les risques. Pour 2026, la circulaire n\u00b0 2026-12 de la Caisse nationale d&rsquo;assurance vieillesse (Cnav) donne la r\u00e9partition suivante, en part des cotisations :<\/p>\n<figure class=\"wp-block-table\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Item<\/th>\n<th>Part des cotisations<\/th>\n<th>Sur 8 480 \u20ac (services)<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Basic pension<\/td>\n<td>43.45%<\/td>\n<td>\u20ac3,685<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Supplementary pension<\/td>\n<td>19.75%<\/td>\n<td>\u20ac1,675<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Illness-maternity<\/td>\n<td>10.05%<\/td>\n<td>\u20ac852<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Disability-Death<\/td>\n<td>3.15%<\/td>\n<td>\u20ac267<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Generalized social contribution and contribution for the repayment of social debt<\/td>\n<td>23.60%<\/td>\n<td>\u20ac2,001<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sur 8 480 \u20ac de cotisations, <b>5 359 \u20ac seulement (63,2 %)<\/b> alimentent la retraite. Le reste finance la maladie, l&rsquo;invalidit\u00e9-d\u00e9c\u00e8s et les contributions sociales.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>2. Combien de trimestres pour 40 000 \u20ac de chiffre d&rsquo;affaires ?<\/strong><\/h2>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Service-public.gouv.fr (page v\u00e9rifi\u00e9e le 14 octobre 2026) donne la m\u00e9thode. Les cotisations de retraite de base sont reconverties en <b>revenu cotis\u00e9<\/b> en les divisant par 17,87 % ; ce revenu est ensuite divis\u00e9 par 1 803 \u20ac (150 fois le salaire minimum horaire de 12,02 \u20ac) pour obtenir le nombre de trimestres, dans la limite de <b>4 par an<\/b>. Un micro-entrepreneur doit \u00eatre \u00e0 jour de ses cotisations pour que les trimestres soient valid\u00e9s.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour 40 000 \u20ac de prestations de services : 8 480 \u20ac \u00d7 43,45 % = 3 685 \u20ac de retraite de base ; \u00f7 17,87 % = <b>20 619 \u20ac de revenu cotis\u00e9<\/b> ; \u00f7 1 803 \u20ac = 11,4 trimestres, donc <b>4 trimestres valid\u00e9s<\/b>. Le m\u00eame chiffre d&rsquo;affaires en vente donne 11 963 \u20ac de revenu cotis\u00e9 et 4 trimestres \u00e9galement.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Service-public.gouv.fr ne publie pas de tableau de seuils pour ces activit\u00e9s (le seul tableau concerne les professions lib\u00e9rales affili\u00e9es \u00e0 la Caisse interprofessionnelle de pr\u00e9voyance et d&rsquo;assurance vieillesse). Les seuils ci-dessous sont <b>calcul\u00e9s \u00e0 partir de la formule publi\u00e9e<\/b>, et recoupent les exemples de la page : 12 100 \u20ac de chiffre d&rsquo;affaires valident 3 trimestres en services et 2 en vente, et donnent 23 et 13 points de retraite compl\u00e9mentaire.<\/p>\n<figure class=\"wp-block-table\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Chiffre d&rsquo;affaires annuel minimum<\/th>\n<th>1 trimestre<\/th>\n<th>2 quarters<\/th>\n<th>3 trimestres<\/th>\n<th>4 quarters<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Prestations de services (21,2 %)<\/td>\n<td>\u20ac3,498<\/td>\n<td>\u20ac6,996<\/td>\n<td>\u20ac10,494<\/td>\n<td>\u20ac13,992<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Vente de marchandises (12,3 %)<\/td>\n<td>\u20ac6,029<\/td>\n<td>\u20ac12,058<\/td>\n<td>\u20ac18,087<\/td>\n<td>\u20ac24,115<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le seuil de 13 992 \u20ac en services correspond \u00e0 une cotisation de retraite de base de 1 289 \u20ac (4 \u00d7 1 803 \u20ac \u00d7 17,87 %). Sous ce seuil, on valide moins de 4 trimestres. Une option pour le paiement de cotisations minimales, \u00e0 demander \u00e0 l&rsquo;Urssaf avant le 31 d\u00e9cembre pour s&rsquo;appliquer l&rsquo;ann\u00e9e suivante, fait passer au r\u00e9gime des travailleurs ind\u00e9pendants classiques et permet de conserver ses droits \u00e0 la protection sociale malgr\u00e9 un chiffre d&rsquo;affaires faible ou nul (service-public.gouv.fr, v\u00e9rifi\u00e9 le 1er janvier 2026).<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>3. La pension : retraite de base et retraite compl\u00e9mentaire<\/strong><\/h2>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><b>Basic pension<\/b> : 50 % du revenu cotis\u00e9 moyen des 25 meilleures ann\u00e9es (plafonn\u00e9 \u00e0 48 060 \u20ac), multipli\u00e9 par le nombre de trimestres valid\u00e9s et divis\u00e9 par la dur\u00e9e de r\u00e9f\u00e9rence. Cette dur\u00e9e est de 172 trimestres pour les personnes n\u00e9es \u00e0 partir de 1966.<\/li>\n<li><b>Age<\/b> : le taux plein est acquis \u00e0 67 ans quel que soit le nombre de trimestres ; l&rsquo;\u00e2ge l\u00e9gal de d\u00e9part est de 64 ans pour les personnes n\u00e9es \u00e0 partir du 1er janvier 1969. Si des trimestres manquent avant 67 ans, la pension est r\u00e9duite.<\/li>\n<li><b>Supplementary pension<\/b> : 19,75 % des cotisations sont convertis en points \u00e0 21,726 \u20ac le point. Chaque point verse 1,347 \u20ac par an, soit 6,2 % par an du montant cotis\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n<figure class=\"wp-block-table\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>\u00c9tage (35 ans, 4 trimestres par an)<\/th>\n<th>Calculation<\/th>\n<th>Gross annual pension<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Basic pension<\/td>\n<td>50 % \u00d7 20 619 \u20ac \u00d7 140 trimestres \u00f7 172<\/td>\n<td>\u20ac8,391<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Supplementary pension<\/td>\n<td>77,1 points par an \u00d7 35 ans = 2 698 points \u00d7 1,347 \u20ac<\/td>\n<td>\u20ac3,634<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>Total, prestations de services<\/b><\/td>\n<td><b>1 002 \u20ac par mois, soit 30,1 % du chiffre d&rsquo;affaires<\/b><\/td>\n<td><b>\u20ac12,026<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Total, vente de marchandises<\/td>\n<td>581 \u20ac par mois, soit 17,4 % du chiffre d&rsquo;affaires<\/td>\n<td>\u20ac6,977<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">D\u00e8s que les 4 trimestres sont valid\u00e9s, la pension est proportionnelle au chiffre d&rsquo;affaires, et non au revenu r\u00e9el : elle ne d\u00e9pend pas de vos frais. C&rsquo;est la particularit\u00e9 du r\u00e9gime. \u00c0 chiffre d&rsquo;affaires \u00e9gal, un artisan aux frais \u00e9lev\u00e9s acquiert les m\u00eames droits qu&rsquo;un artisan aux frais faibles, alors que son revenu est plus bas.<\/p>\n<figure class=\"wp-block-table\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Chiffre d&rsquo;affaires annuel (services, 35 ans)<\/th>\n<th>Trimestres par an<\/th>\n<th>Contributed income<\/th>\n<th>Gross annual pension<\/th>\n<th>En % du chiffre d&rsquo;affaires<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>\u20ac10,000<\/td>\n<td>2<\/td>\n<td>\u20ac5,155<\/td>\n<td>\u20ac1,957<\/td>\n<td>19.6%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u20ac20,000<\/td>\n<td>4<\/td>\n<td>\u20ac10,309<\/td>\n<td>\u20ac6,013<\/td>\n<td>30.1%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u20ac40,000<\/td>\n<td>4<\/td>\n<td>\u20ac20,619<\/td>\n<td>\u20ac12,026<\/td>\n<td>30.1%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u20ac60,000<\/td>\n<td>4<\/td>\n<td>\u20ac30,928<\/td>\n<td>\u20ac18,038<\/td>\n<td>30.1%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u20ac83,600<\/td>\n<td>4<\/td>\n<td>\u20ac43,093<\/td>\n<td>\u20ac25,134<\/td>\n<td>30.1%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le dernier palier, 83 600 \u20ac, est le plafond de la micro-entreprise en prestations de services en 2026. En dessous de 13 992 \u20ac, la pension chute plus vite que le chiffre d&rsquo;affaires, parce que les trimestres manquants r\u00e9duisent aussi la retraite de base.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>4. Comparaison avec un artisan \u00e0 50 000 \u20ac de b\u00e9n\u00e9fice au r\u00e9gime r\u00e9el<\/strong><\/h2>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Notre article sur la <b>retraite d&rsquo;un artisan \u00e0 50 000 \u20ac de b\u00e9n\u00e9fice<\/b> (entreprise individuelle au r\u00e9gime r\u00e9el, m\u00eames hypoth\u00e8ses de 35 ans et de 67 ans) aboutit \u00e0 environ 21 600 \u20ac par an. Le micro-entrepreneur \u00e0 40 000 \u20ac de chiffre d&rsquo;affaires touche 9 500 \u20ac de moins, soit 12 026 \u20ac contre 21 562 \u20ac.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La diff\u00e9rence vient du revenu cotis\u00e9 : 20 619 \u20ac en micro-entreprise contre 37 000 \u20ac au r\u00e9el, et de la cotisation de retraite, 5 359 \u20ac contre 9 609 \u20ac par an. Le rendement est identique : <b>2,2 \u20ac de pension par euro cotis\u00e9<\/b> dans les deux r\u00e9gimes. On ne gagne donc rien \u00e0 choisir un r\u00e9gime plut\u00f4t que l&rsquo;autre pour la m\u00eame cotisation de retraite : la pension suit la cotisation. Ce que change le r\u00e9gime, c&rsquo;est le co\u00fbt total (maladie, contributions sociales) et l&rsquo;imp\u00f4t.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>5. Que faire pour l&rsquo;am\u00e9liorer<\/strong><\/h2>\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>The option for the actual regime<\/strong><\/h3>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un micro-entrepreneur peut renoncer au r\u00e9gime fiscal de la micro-entreprise et opter pour un r\u00e9gime r\u00e9el d&rsquo;imposition. Le r\u00e9gime micro-social cesse alors, et l&rsquo;artisan rel\u00e8ve du r\u00e9gime social de l&rsquo;entrepreneur individuel, avec des cotisations calcul\u00e9es sur le b\u00e9n\u00e9fice r\u00e9el (service-public.gouv.fr, pages F32353 et F36232). Pour la retraite seule, voici ce que donne le r\u00e9el sur 40 000 \u20ac de chiffre d&rsquo;affaires, avec les taux de 17,87 % (retraite de base) et de 8,1 % (retraite compl\u00e9mentaire) sur 74 % du b\u00e9n\u00e9fice (abattement de 26 %), comme dans notre article sur l&rsquo;artisan \u00e0 50 000 \u20ac de b\u00e9n\u00e9fice :<\/p>\n<figure class=\"wp-block-table\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Frais r\u00e9els<\/th>\n<th>B\u00e9n\u00e9fice<\/th>\n<th>Contributed income<\/th>\n<th>Pension contributions<\/th>\n<th>Gross annual pension<\/th>\n<th>Micro-entreprise<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>10 % du chiffre d&rsquo;affaires<\/td>\n<td>\u20ac36,000<\/td>\n<td>\u20ac26,640<\/td>\n<td>\u20ac6,918<\/td>\n<td>\u20ac15,524<\/td>\n<td>12 026 \u20ac pour 5 359 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>30 % du chiffre d&rsquo;affaires<\/td>\n<td>\u20ac28,000<\/td>\n<td>\u20ac20,720<\/td>\n<td>\u20ac5,381<\/td>\n<td>\u20ac12,074<\/td>\n<td>12 026 \u20ac pour 5 359 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>50 % du chiffre d&rsquo;affaires<\/td>\n<td>\u20ac20,000<\/td>\n<td>\u20ac14,800<\/td>\n<td>\u20ac3,844<\/td>\n<td>\u20ac8,625<\/td>\n<td>12 026 \u20ac pour 5 359 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le r\u00e9el ne donne plus de droits que si les frais sont inf\u00e9rieurs \u00e0 environ <b>30 % du chiffre d&rsquo;affaires<\/b> : au-del\u00e0, le revenu cotis\u00e9 au r\u00e9el est inf\u00e9rieur \u00e0 celui de la micro-entreprise, et la retraite aussi. M\u00eame en dessous, des droits suppl\u00e9mentaires co\u00fbtent des cotisations suppl\u00e9mentaires. <b>Nous ne chiffrons pas le co\u00fbt total<\/b> au r\u00e9el : la cotisation de maladie est progressive et ses seuils ne sont pas lisibles sans ambigu\u00eft\u00e9 sur les pages officielles. Le r\u00e9el se justifie par le co\u00fbt et par l&rsquo;imp\u00f4t, pas par la retraite ; votre expert-comptable chiffre la comparaison.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Le rachat de trimestres<\/strong><\/h3>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L&rsquo;Assurance retraite permet de racheter jusqu&rsquo;\u00e0 <b>12 trimestres<\/b>, pour des ann\u00e9es d&rsquo;\u00e9tudes sup\u00e9rieures ou des ann\u00e9es civiles valid\u00e9es par moins de quatre trimestres. Il existe deux options : am\u00e9liorer le taux de la pension, ou le taux et la dur\u00e9e d&rsquo;assurance. Selon l&rsquo;Assurance retraite, depuis la r\u00e9forme de 2023, le rachat \u00e0 co\u00fbt r\u00e9duit peut \u00eatre demand\u00e9 jusqu&rsquo;au 31 d\u00e9cembre de l&rsquo;ann\u00e9e des 40 ans. Les sommes vers\u00e9es sont d\u00e9ductibles du revenu imposable.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le co\u00fbt d\u00e9pend de l&rsquo;\u00e2ge, de l&rsquo;option et du revenu moyen (trois tranches : moins de 36 045 \u20ac, de 36 045 \u20ac \u00e0 48 060 \u20ac, plus de 48 060 \u20ac), selon le bar\u00e8me de la circulaire Cnav 2026-04. <b>Nous ne publions pas ce bar\u00e8me<\/b> : son texte ne permet pas de rattacher chaque montant \u00e0 sa tranche sans ambigu\u00eft\u00e9. Le simulateur de l&rsquo;Assurance retraite, gratuit, donne un devis. Pour d\u00e9cider, voici le gain : \u00e0 20 619 \u20ac de revenu cotis\u00e9, un trimestre de plus rel\u00e8ve la retraite de base de 50 % \u00d7 20 619 \u20ac \u00f7 172 = <b>60 \u20ac par an<\/b>, soit 240 \u20ac pour 4 trimestres et 719 \u20ac pour 12. Le rachat n&rsquo;a d&rsquo;int\u00e9r\u00eat que si le devis se r\u00e9cup\u00e8re en quelques ann\u00e9es de retraite.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Le plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite : une d\u00e9duction possible, une \u00e9conomie limit\u00e9e<\/strong><\/h3>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En micro-entreprise, le revenu imposable est le chiffre d&rsquo;affaires diminu\u00e9 d&rsquo;un abattement forfaitaire de 50 % pour les prestations de services (71 % pour la vente), sans d\u00e9duction des cotisations ni des frais r\u00e9els. Le plafond de d\u00e9duction d&rsquo;un versement sur un PER se calcule sur le b\u00e9n\u00e9fice imposable de l&rsquo;ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente, apr\u00e8s cet abattement (BOI-IR-BASE-20-50-20, paragraphes 150 et 190). Avec 20 000 \u20ac de b\u00e9n\u00e9fice imposable, 10 % donnent 2 000 \u20ac, moins que le minimum : le plafond est de <b>\u20ac4,710<\/b> pour un versement en 2026, soit 10 % du plafond annuel de la S\u00e9curit\u00e9 sociale de 2025 (47 100 \u20ac). Le r\u00e9sultat est le m\u00eame si l&rsquo;on retient le chiffre d&rsquo;affaires entier (4 000 \u20ac \u00e0 10 %), donc il ne d\u00e9pend pas de l&rsquo;interpr\u00e9tation de la base.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><b>La d\u00e9duction n&rsquo;a de valeur que si vous \u00eates impos\u00e9 au bar\u00e8me.<\/b> Si vous avez opt\u00e9 pour le versement lib\u00e9ratoire de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu (1,7 % du chiffre d&rsquo;affaires pour des prestations artisanales, sous condition de revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence), le revenu de l&rsquo;activit\u00e9 n&rsquo;entre plus dans le bar\u00e8me : un versement sur un PER ne r\u00e9duit alors que l&rsquo;imp\u00f4t sur les autres revenus du foyer (impots.gouv.fr).<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c0 40 000 \u20ac de chiffre d&rsquo;affaires, un c\u00e9libataire sans autre revenu a 20 000 \u20ac de revenu imposable. Son imp\u00f4t brut est de 924 \u20ac, ramen\u00e9 \u00e0 445 \u20ac par la d\u00e9cote 2026 (897 \u20ac moins 45,25 % de l&rsquo;imp\u00f4t brut). Un versement de 4 710 \u20ac ram\u00e8ne le revenu imposable \u00e0 15 290 \u20ac et l&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 0 \u20ac : <b>445 \u20ac d&rsquo;\u00e9conomie, soit 9,5 % du versement<\/b>, loin des 30 % ou 41 % d&rsquo;un contribuable plus impos\u00e9. Avec le versement lib\u00e9ratoire, l&rsquo;imp\u00f4t serait de 680 \u20ac sur cette activit\u00e9, sans d\u00e9duction possible. Service-public.gouv.fr (page v\u00e9rifi\u00e9e le 12 octobre 2026) pr\u00e9voit aussi l&rsquo;option de ne pas d\u00e9duire le versement : \u00e0 la sortie en capital, la part correspondant aux versements est alors exon\u00e9r\u00e9e d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu et de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux, seuls les gains \u00e9tant impos\u00e9s. \u00c0 ce niveau d&rsquo;imposition, cette option est \u00e0 comparer avec la d\u00e9duction. Notre page <a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/per-plafond-de-deduction-et-loi-de-finances-2026\/\">PER deduction limit<\/a> d\u00e9taille la m\u00e9canique, et la page <a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/nos-solutions\/per-individuel\/\">Individual PER<\/a> les modalit\u00e9s.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>L&rsquo;assurance-vie et l&rsquo;immobilier<\/strong><\/h3>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><b>Assurance-vie<\/b> : aucun avantage fiscal \u00e0 l&rsquo;entr\u00e9e, mais aucun plafond de versement, une \u00e9pargne disponible \u00e0 tout moment, une fiscalit\u00e9 all\u00e9g\u00e9e apr\u00e8s huit ans et un outil de transmission. Elle convient quand la d\u00e9duction du PER ne vaut presque rien.<\/li>\n<li><b>Rental property<\/b> : supplementary income, with <a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/nos-solutions\/loueur-de-meuble-non-professionnel-lmnp\/\">the status of non-professional furnished rental provider<\/a> pour limiter l&rsquo;imp\u00f4t sur les loyers, ou <a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/nos-solutions\/scpi\/\">les parts de soci\u00e9t\u00e9 civile de placement immobilier<\/a> sans gestion directe.<\/li>\n<li><b>La vente du fonds \u00e0 la retraite<\/b> : le prix de cession peut compl\u00e9ter la pension. Les <a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/defiscalisation\/\">tax optimization solutions<\/a> They are chosen according to the tax bracket.<\/li>\n<\/ul>\n<div class=\"cas-pratique\">\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Typical case<\/strong><\/h3>\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><b>Situation.<\/b> Un artisan install\u00e9 \u00e0 Lyon \u00e0 32 ans, 47 ans aujourd&rsquo;hui, c\u00e9libataire, sans enfant et sans autre revenu, en micro-entreprise de prestations de services. Son chiffre d&rsquo;affaires est de 40 000 \u20ac par an, stable. Il partira \u00e0 67 ans, apr\u00e8s 35 ans de cotisations et 140 trimestres. Les valeurs 2026 sont fig\u00e9es, les montants sont en euros constants.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><b>Issue.<\/b> Il ignore ce que la S\u00e9curit\u00e9 sociale lui versera \u00e0 67 ans. Le calcul donne 12 026 \u20ac bruts par an, soit <b>1 002 \u20ac par mois<\/b> (30,1 % du chiffre d&rsquo;affaires) : 8 391 \u20ac de retraite de base et 3 634 \u20ac de retraite compl\u00e9mentaire. Il cotise 8 480 \u20ac par an, dont 5 359 \u20ac alimentent la retraite. La retraite de base est amput\u00e9e du prorata : avec 172 trimestres elle serait de 10 309 \u20ac, soit 1 918 \u20ac de plus par an. Il touche 9 536 \u20ac de moins qu&rsquo;un artisan \u00e0 50 000 \u20ac de b\u00e9n\u00e9fice au r\u00e9el.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><b>Strategy.<\/b> Il vise 500 \u20ac de plus par mois, soit 6 000 \u20ac par an pendant 25 ans de retraite (de 67 \u00e0 92 ans). \u00c0 un rendement de 3 % pendant la retraite (hypoth\u00e8se), ce flux demande un capital de <b>\u20ac104,479<\/b> \u00e0 67 ans. Pour l&rsquo;atteindre en 20 ans avec un rendement de 4 % par an (hypoth\u00e8se), il \u00e9pargne <b>3 509 \u20ac par an<\/b>, soit 292 \u20ac par mois. Il a aussi v\u00e9rifi\u00e9 son relev\u00e9 de carri\u00e8re : s&rsquo;il a fait des \u00e9tudes sup\u00e9rieures, il demande un devis de rachat \u00e0 l&rsquo;Assurance retraite ; chaque trimestre rachet\u00e9 ajoute 60 \u20ac par an.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><b>Result.<\/b> Son plafond de d\u00e9duction est de <b>\u20ac4,710<\/b> en 2026 (BOI-IR-BASE-20-50-20) : il couvre l&rsquo;effort de 3 509 \u20ac par an. Mais son revenu imposable de 20 000 \u20ac (40 000 \u20ac moins l&rsquo;abattement de 50 % de l&rsquo;article 50-0 du code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts) ne lui fait \u00e9conomiser que <b>\u20ac445<\/b> d&rsquo;imp\u00f4t en versant 4 710 \u20ac. Il peut donc verser sur le PER sans d\u00e9duction, ou placer les 3 509 \u20ac en assurance-vie. \u00c0 67 ans, sa pension de 12 026 \u20ac est \u00e0 peine au-dessus du seuil de 11 600 \u20ac du bar\u00e8me 2026 : elle est impos\u00e9e \u00e0 11 % au plus.<\/p>\n<\/div>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ce calcul est un ordre de grandeur. Il fige les valeurs de 2026 sur toute la carri\u00e8re, suppose un chiffre d&rsquo;affaires constant en euros constants, la m\u00eame activit\u00e9 pendant 35 ans, une retraite \u00e0 67 ans, et ignore l&rsquo;inflation et les revalorisations. Il suffit \u00e0 poser le constat : <b>la retraite d&rsquo;un artisan en micro-entreprise est proportionnelle \u00e0 son chiffre d&rsquo;affaires, et \u00e0 40 000 \u20ac elle reste un compl\u00e9ment \u00e0 construire<\/b>.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Frequently asked questions<\/strong><\/h2>\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Combien de trimestres un artisan en micro-entreprise valide-t-il \u00e0 40 000 \u20ac de chiffre d&rsquo;affaires ?<\/strong><\/h3>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Quatre par an, le maximum. En prestations de services, il faut 13 992 \u20ac de chiffre d&rsquo;affaires pour valider les 4 trimestres (seuil calcul\u00e9 avec la formule de service-public.gouv.fr) ; en vente de marchandises, 24 115 \u20ac. Au bout de 35 ans, cela repr\u00e9sente 140 trimestres sur 172.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Quel est le taux de cotisations d&rsquo;un artisan en micro-entreprise en 2026 ?<\/strong><\/h3>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">21,2 % du chiffre d&rsquo;affaires pour les prestations de services et 12,3 % pour la vente de marchandises, auxquels s&rsquo;ajoute la contribution \u00e0 la formation professionnelle de 0,3 % pour une activit\u00e9 artisanale. Les cotisations sont dues sur le chiffre d&rsquo;affaires encaiss\u00e9, sans d\u00e9duction de frais.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Combien de retraite pour 40 000 \u20ac de chiffre d&rsquo;affaires ?<\/strong><\/h3>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Environ 12 000 \u20ac bruts par an apr\u00e8s 35 ans en prestations de services (1 000 \u20ac par mois), et environ 7 000 \u20ac par an en vente de marchandises, avec les valeurs 2026 fig\u00e9es. La pension suit le chiffre d&rsquo;affaires et le taux de cotisation, pas les frais.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Un micro-entrepreneur peut-il d\u00e9duire un versement sur un PER ?<\/strong><\/h3>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Oui, en principe : les versements volontaires sont d\u00e9ductibles du revenu imposable, sauf option contraire \u00e0 chaque versement. Le plafond est de 4 710 \u20ac pour un versement en 2026 quand 10 % du b\u00e9n\u00e9fice imposable de l&rsquo;ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente est inf\u00e9rieur \u00e0 ce minimum. Si vous avez opt\u00e9 pour le versement lib\u00e9ratoire de l&rsquo;imp\u00f4t, l&rsquo;activit\u00e9 n&rsquo;entre plus dans le bar\u00e8me et la d\u00e9duction ne joue que sur les autres revenus du foyer.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Le r\u00e9gime r\u00e9el am\u00e9liore-t-il la retraite d&rsquo;un artisan en micro-entreprise ?<\/strong><\/h3>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Seulement si ses frais r\u00e9els sont inf\u00e9rieurs \u00e0 environ 30 % du chiffre d&rsquo;affaires, et au prix de cotisations plus \u00e9lev\u00e9es. Au-del\u00e0, le revenu cotis\u00e9 au r\u00e9el est inf\u00e9rieur \u00e0 celui de la micro-entreprise. Le choix se fait sur le co\u00fbt total et sur l&rsquo;imp\u00f4t, avec votre expert-comptable.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Our position<\/strong><\/h2>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nous partons de votre relev\u00e9 de carri\u00e8re et de vos d\u00e9clarations de chiffre d&rsquo;affaires, pas d&rsquo;une moyenne. Nous ne r\u00e9digeons pas d&rsquo;actes et ne donnons pas de conseil juridique ou comptable : votre expert-comptable valide le choix entre micro-entreprise et r\u00e9gime r\u00e9el, et vous obtenez votre devis de rachat aupr\u00e8s de l&rsquo;Assurance retraite. Nous mesurons l&rsquo;\u00e9cart entre votre pension et le revenu que vous voulez conserver, puis nous construisons la combinaison PER, assurance-vie et immobilier qui le ferme au co\u00fbt fiscal le plus bas. Nous percevons des commissions sur les contrats souscrits via notre cabinet.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/echange\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Book an exchange with Balmont Conseil<\/strong><\/a><\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Alexis Sagnier, financial and real estate investment advisor, insurance broker, AMF certified. ORIAS 13003497. Updated on 28\/10\/2026.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Official sources consulted<\/strong><\/h2>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Service-Public Entreprendre, \u00ab Cotisations sociales du micro-entrepreneur \u00bb (taux globaux 2026, seuils de chiffre d&rsquo;affaires), v\u00e9rifi\u00e9e le 21 f\u00e9vrier 2026 : <a href=\"https:\/\/entreprendre.service-public.gouv.fr\/vosdroits\/F37353\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">entreprendre.service-public.gouv.fr<\/a><\/li>\n<li>Service-Public Entreprendre, \u00ab R\u00e9gime de retraite du micro-entrepreneur \u00bb (conversion en revenu cotis\u00e9 et en trimestres, points de retraite compl\u00e9mentaire, valeur du point 2026), v\u00e9rifi\u00e9e le 14 octobre 2026 : <a href=\"https:\/\/entreprendre.service-public.gouv.fr\/vosdroits\/F23369\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">entreprendre.service-public.gouv.fr<\/a><\/li>\n<li>Service-Public Entreprendre, \u00ab Contribution \u00e0 la formation professionnelle \u00bb (0,3 % du chiffre d&rsquo;affaires pour une activit\u00e9 artisanale), v\u00e9rifi\u00e9e le 1er janvier 2026 : <a href=\"https:\/\/entreprendre.service-public.gouv.fr\/vosdroits\/F23459\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">entreprendre.service-public.gouv.fr<\/a><\/li>\n<li>Service-Public Entreprendre, \u00ab R\u00e9gime fiscal de la micro-entreprise \u00bb (seuils 2026, abattements, versement lib\u00e9ratoire) : <a href=\"https:\/\/entreprendre.service-public.gouv.fr\/vosdroits\/F23267\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">entreprendre.service-public.gouv.fr<\/a><\/li>\n<li>Service-Public Entreprendre, \u00ab Cons\u00e9quences d&rsquo;un d\u00e9passement des seuils \u00bb (sortie du micro-social, r\u00e9gime social de l&rsquo;entrepreneur individuel), v\u00e9rifi\u00e9e le 21 f\u00e9vrier 2026 : <a href=\"https:\/\/entreprendre.service-public.gouv.fr\/vosdroits\/F32353\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">entreprendre.service-public.gouv.fr<\/a><\/li>\n<li>Service-Public Entreprendre, \u00ab Cotisations sociales du micro-entrepreneur : ce qu&rsquo;il faut savoir \u00bb (option pour les cotisations minimales), v\u00e9rifi\u00e9e le 1er janvier 2026 : <a href=\"https:\/\/entreprendre.service-public.gouv.fr\/vosdroits\/F36232\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">entreprendre.service-public.gouv.fr<\/a><\/li>\n<li>L&rsquo;Assurance retraite, circulaire Cnav 2026-12 du 7 avril 2026 (r\u00e9partition du forfait des micro-entrepreneurs, taux de reconversion de 17,87 %) : <a href=\"https:\/\/legislation.lassuranceretraite.fr\/Pdf\/circulaire_cnav_2026_12_07042026.pdf\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">legislation.lassuranceretraite.fr<\/a><\/li>\n<li>L&rsquo;Assurance retraite, circulaire Cnav 2026-04 du 5 f\u00e9vrier 2026 (bar\u00e8me du versement pour la retraite : \u00e2ge, option, tranches de revenu) : <a href=\"https:\/\/legislation.lassuranceretraite.fr\/Pdf\/circulaire_cnav_2026_04_05022026.pdf\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">legislation.lassuranceretraite.fr<\/a><\/li>\n<li>L&rsquo;Assurance retraite, \u00ab Racheter des trimestres \u00bb et \u00ab Simuler le co\u00fbt d&rsquo;un rachat de trimestres \u00bb : <a href=\"https:\/\/www.lassuranceretraite.fr\/portail-info\/home\/actif\/ma-carriere\/rachat-trimestres-retraite.html\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">lassuranceretraite.fr<\/a><\/li>\n<li>Direction g\u00e9n\u00e9rale des finances publiques, \u00ab En tant que micro-entrepreneur, quelles sont les modalit\u00e9s de d\u00e9claration et d&rsquo;imposition selon que j&rsquo;opte ou non pour le versement lib\u00e9ratoire ? \u00bb : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/professionnel\/questions\/en-tant-que-micro-entrepreneur-quelles-sont-les-modalites-de-declaration-et\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">impots.gouv.fr<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, BOI-IR-BASE-20-50-20 (plafond de d\u00e9duction des versements d&rsquo;\u00e9pargne retraite des travailleurs non salari\u00e9s, paragraphes 150, 190 et 520), version du 17\/02\/2026 : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/1124-PGP.html\/identifiant=BOI-IR-BASE-20-50-20-20260810\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">bofip.impots.gouv.fr<\/a><\/li>\n<li>Service-Public, \u00ab Plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite (PER) individuel \u00bb (d\u00e9duction, option de non-d\u00e9duction, imposition \u00e0 la sortie), v\u00e9rifi\u00e9e le 12 octobre 2026 : <a href=\"https:\/\/www.service-public.gouv.fr\/particuliers\/vosdroits\/F36526\/0\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">service-public.gouv.fr<\/a><\/li>\n<li>Service-Public, \u00ab Imp\u00f4t sur le revenu : bar\u00e8me \u00bb (revenus 2025), v\u00e9rifi\u00e9e le 15 avril 2026, et \u00ab Calcul de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu \u00bb (d\u00e9cote 2026), v\u00e9rifi\u00e9e le 15 avril 2026 : <a href=\"https:\/\/www.service-public.gouv.fr\/particuliers\/vosdroits\/F1419\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">service-public.gouv.fr<\/a> and <a href=\"https:\/\/www.service-public.gouv.fr\/particuliers\/vosdroits\/F34328\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">service-public.gouv.fr<\/a><\/li>\n<li>Plafond annuel de la S\u00e9curit\u00e9 sociale : 48 060 \u20ac en 2026, 47 100 \u20ac en 2025.<\/li>\n<\/ul>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Read also<\/strong><\/h2>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/nos-solutions\/per-individuel\/\">Individual PER: operation and ceiling<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/per-plafond-de-deduction-et-loi-de-finances-2026\/\">PER deduction limit and 2026 finance law<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/defiscalisation\/\">Tax optimization: all the solutions<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/nos-solutions\/loueur-de-meuble-non-professionnel-lmnp\/\">LMNP: non-professional furnished rental<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/nos-solutions\/scpi\/\">SCPI: Investing in real estate investment trusts<\/a><\/li>\n<\/ul>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>40 000 \u20ac de chiffre d&rsquo;affaires pendant 35 ans : environ 12 000 \u20ac de retraite par an pour un artisan en services. 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